Оценка и диагностика производственно-финансовой деятельности предприятия на примере ООО «Омега»

 

Вывод: В отчетном году ООО «Омега» произвело продукцию на сумму 302635 тыс. руб., что на 82472 тыс. руб. больше уровня прошлого года или на 137,46%

Произошедшие изменения сопровождались увеличение большинства количественных показателей использования ресурсов. Среднегодовая численность рабочих основного производства, среднегодовая стоимость производственных основных средств и прочие затраты увеличились не значительно. А зарплатоотдача, материалоотдача и амортизациотдача имеют отрицательное значение в связи с меньшими показателями за отчетный год по сравнению с прошлым

 

Таблица 1.5

Факторный анализ выпуска продукции

Вид ресурсов	Прирост на 1% прироста продукции (по табл. 11.4 гр 4)	Доля влияния на 100 % прироста продукции
		В %		В тыс.р
		Экстенсивности (гр.1*100)	Интенсивности (100-гр.2)	Экстенсивности (гр.5 п.1 из табл 11.4* гр.1)	Интенсивности (гр.5 п.1 из табл. 11.4-гр.4)
А	1	2	3	4	5
Среднесписочная численность работников основного производства, чел	1,65	165	-65	1360,8	81111
Оплата труда с отчислениями, тыс.р	56,79	5679	-5579	46835,8	35636
Материальные затраты, тыс.р	32,53	3253	-3153	26828	55644
Среднегодовая стоимость производственных основных средств, тыс.р	6,76	676	-576	5575	76897
Амортизация, тыс.р	-2,06	-206	306	-1699	84171
Прочие затраты, тыс.р	91,9	9190	-9090	75791	6681
Совокупные затраты, тыс.р	57,8	5780	-5680	47669	34803

 

Вывод: среднесписочная численность рабочих основного производства на 1% прироста продукции составила 1,65%, доля влияния на 100% прироста продукции экстенсивности составила 165% или  1360,8 т.руб. Доля влияния на 100% прироста продукции по оплате труда с отчислениями  экстенсивности составила 5679 % или 46835,8тыс. руб., по интенсивности стала отрицательной -5579% или 35636 тыс.руб. Материальные затраты по доле влияния на 100% прироста продукции по интенсивности тоже оказались отрицательными, и составили -3153% или 55644 тыс.руб. Доля влияния на 100% прироста продукции экстенсивности амортизации составила -206% или -1699 тыс.руб., а доля влияния интенсивности составила 306% или 84171 тыс.руб. Доля влияния прироста продукции интенсивности совокупных затрат показала отрицательные результаты -5680% или 34803 тыс.руб., это говорит о том, что затраты интенсивному приросту продукции уменьшились, а по экстенсивности увеличились на 5780% или 47669 тыс.руб.

 

 

2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

Конечный финансовый результат деятельности предприятия- это бухгалтерская прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и сальдо прочих доходов и расходов.

 

 

Таблица 1.6

Анализ состава и структуры бухгалтерской прибыли

Вид доходов (расходов)	Абсолютные величины, тыс.р		Удельные веса, %		Изменения
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	В абсолютных величинах (гр.2-гр.1)	В удельных весах (гр.4-гр.3)	В % к прошлому году (гр.5/гр.1*100)
А	1	2	3	4	5	6	7
Прибыль от продаж	58130	49745	125,3	144,8	-8385	19,5	-14,4
Проценты к получению	5157	6989	11,1	20,3	1832	9,3	35,5
Проценты к уплате	10873	17005	24,3	49,5	6132	26,1	56,4
Прочие доходы	6872	10466	14,8	30,4	3594	15,6	52,3
Прочие расходы	12896	15838	27,8	46	2942	18,2	22,8
Бухгалтерская прибыль	46380	34357	100	100	-12023	х	-25,9

 

Вывод: Увеличение суммы бухгалтерской прибыли зависит от каждой ее составляющей.

Сумма прибыли от текущей деятельности уменьшились на 14,4 %, сумма прочих доходов увеличилась – на 52,3 %, сумма прочих расходов увеличилась на 22,8%. Структурные изменения значительны - от 9,3 до 26,1 %.

Можно сделать вывод по абсолютным величинам о низком качестве прибыли ООО «Омега», так как сумма прочих расходов превысило сумму прочих доходов. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия будет неполной без анализа показателей рентабельности. Уровень эффективности использования капитала в ООО «Омега» находится на низком уровне.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.7

Анализ показателей рентабельности

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения (гр.2-гр.1)
А	1	2	3
Исходные данные, тыс.р
1.Выручка от продаж (с.2110)	203165	274545	71380
2.Полная себестоимость  продаж(с.2120+с.2210+с.2220)	145035	224800	79765
3.Прибыль от продаж (с.2200)	58130	49745	-8385
4.Прибыль до налогообложения (с.2300)	46390	34357	-12033
5.Среднегодовая величина  активов (капитала), тыс.р. (с.1600=с1700)	183385	274010	90625
6.Среднегодовая величина  оборотных активов (с.1200)	121134	206021	84887
7.Среднегодовая величина  собственного капитала(с.1300)	91515	119162	27647
Рентабельность, %
-продаж ((п.3/п.1)*100)	28,6	18,1	-10,5
-затрат ((п.3/п.2)*100)	40,1	22,1	-18,0
-активов (капитала) ((п.4/п.5)*100)	25,3	12,5	-12,8
-оборотных активов ((п.4/п.6)*100)	38,3	16,7	-11,6
-собственного капитала ((п.4/п.7)*100)	50,7	28,8	-21,9

 

Вывод: По данным показателям рентабельности видно, что рентабельность продаж в отчетном году по отношению к прошлому году уменьшилась на 1,5%, за счет снижения прибыли от продаж и увеличения выручки, а рентабельность затрат в отчетном году, снизилась на 18%, это обусловлено тем, что прибыль от продаж в отчетном году снизилась на 8385 тыс.руб. Рентабельность оборотных активов в отчетном году составила 16,7%, а в прошлом составляла 38,3%, это говорит о том, что в отчетном году снизилась прибыль до налогообложения и возросла среднегодовая величина оборотных активов. Рентабельность собственного капитала снизилась на 21,9% в связи с снижением прибыли до налогообложения и увеличением среднегодовой величины собственного капитала.

 

 

3. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

 

Платежеспособность и финансовая устойчивость- основные параметры, характеризующие финансовое состояние организации.

Для оценки финансовой устойчивости применяют абсолютные показатели и финансовые коэффициенты. Финансовые коэффициенты характеризуют структуру капитала с позиции платежеспособности и финансовой стабильности развития. Абсолютные показатели позволяют определить тип финансовой ситуации на предприятии.

 

Таблица 1.8

Определение типа финансовой ситуации

Показатель	На конец года
	Базисный год	Прошлый год	Отчетный год
А	1	2	3
Исходные данные:
1.Источники собственных  средств (с.1300)	55887	91515	119162
2.Долгосрочные обязательства (с.1400)	20969	1077	52417
3.Внеоборотные активы (с.1100)	69623	62251	67989
4.Собственные источники  формирования запасов и затрат (И1) (п.1-п.3)	-13736	29264	51173
5.Собственные и долгосрочные  заемные источники формирования  запасов и затрат (И2) (п.4+п.2)	7233	30341	103590
6.Краткосрочные кредиты  и займы (с.1510)	54521	5200	21089
7.Общая величина источников  формирования запасов и затрат (И.3)(п.5+п.6)	61754	35541	124679
8.Общая сумма запасов  и затрат (ЗЗ) (с.1210+с.1220)	61000	66649	98869
Излишек (+) или недостаток (-)
- собственных оборотных  средств (п.4-п.8)	-74736	-37385	-47696
- собственных и долгосрочных  заемных источников (п.5-п.8)	-53767	-36308	4721
- общие величины источников  формирования запасов и затрат (п.7-п.8)	754	-31108	25810
Тип финансовой ситуации: {1,1,1} – абсолютная устойчивость {0,1,1}- нормальная устойчивость {0,0,1}- неустойчивое финансовое  состояние {0,0,0}- кризис	0,0,1	0,0,0	0,1,1

 

Вывод: В отчетном году ООО «Омега» имело нормальное устойчивое финансовое состояние, так как для формирования запасов и затрат привлеклись только собственные оборотные средства.

В прошлом году все показатели собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников, а так же общих величин источников формирования запасов и затрат небыли обеспечены величиной источников их формирования, тип финансовой ситуации определялся как неустойчивый, за счет отрицательных показателей.   

Для оценки платежеспособности предприятия в различные моменты времени рассчитываются три коэффициента ликвидности (табл.1.9)

 

 

Таблица 1.9

Динамика коэффициентов ликвидности

Показатель	На конец года			Нормативное значение
	Базисный год	Прошлый год	Отчетный год
А	1	2	3	4
Исходные данные, тыс.р.
1.Общие суммы текущих  активов (с.1200)	124311	121134	206021	Х
2.Быстрореализуемые активы (с.5510(с.5530))	30239	26427	56643	Х
3.Наиболее ликвидные активы (с.1240)+1250	33018	27612	49920	Х
4.Краткосрочные пассивы (с.1500)	117078	90793	102431	Х
Коэффициенты ликвидности
- текущий (п.1/п.4)	1,06	1,33	2,0	˃ 2
- быстрый ((п.2+п.3)/п.4)	0,54	0,59	1,04	˃ 1
- абсолютный (п.3/п.4)	0,28	0,3	0,49	˃ 0,2

 

Вывод: Показатели динамики коэффициентов ликвидности в базисном году свидетельствуют о том, что предприятие ООО «Омега» не является платежеспособным, за счет краткосрочных пассивов, которые в базисном году составили 117078 тыс.руб., и оказались самыми высокими в анализируемом периоде.