Оценка финансово - хозяйственной деятельности предприятия

НОУ ВПО «РОССИЙСКИЙ НОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра Финансов и банковского дела

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

 

Студентки 4 курса

факультет экономики, управления и финансов

форма обучения дистанционная

Сидоровой Олеси Леонидовны

Специальность: «Финансы и кредит»

Специализация: «Финансовый менеджмент»

Научный руководитель:

Доцент, Вершинина Ольга Васильевна

 

 

Допущен к  защите

Заведующий  кафедрой

___________ Кувшинова  Ю.А.

 

«___»___________20__г.

 

 

 

 

 

 

Москва

2012

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО- ХЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.1. Понятие и сущность финансово-хозяйственной деятельности предприятия 6

1.2. Роль и значение анализа в оценке финансово-хозяйственной деятельности 12

1.3. Методика оценки финансово-хозяйственного состояния предприятия 17

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВО- ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РИК» 28

2.1. Общая характеристика предприятия ООО «РИК» 28

2.2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «РИК» 42

2.3. Проблемы финансово-хозяйственной деятельности ООО «РИК» 55

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РИК» 61

3.1. Мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия 61

3.2. Расчет эффективности предлагаемых мероприятий 78

3.3. Расчет влияния показателей эффективности на результаты деятельности ООО «РИК» 83

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 93

ПРИЛОЖЕНИЯ 97

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что оценка финансового состояния становится основной базой для принятия управленческих решений. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования.  На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит оценка финансового состояния, основной целью которой является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Оценка финансового состояния  дает возможность оценить: имущественное  состояние предприятия; степень  предпринимательского риска, в частности  возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность  капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность  в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных  средств; обоснованность политики распределения  и использования прибыли и  т. д.

Финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому можно считать, что вторая основная задача анализа - показать состояние предприятия для внешних потребителей, количество которых при развитии рыночных отношений значительно возрастает.

Проведение оценки финансового  состояния на основе отчетности предприятия  необходимо для обоснования выбора делового партнера, определения степени  финансовой устойчивости и деловой  активности предприятия в условиях предпринимательского риска.

Из вышесказанного следует, что именно сейчас целесообразно  обратиться к вопросу исследования финансового состояния как к  базе принятия управленческих решений.

Значение дипломного проекта для исследуемой организации определяется тем, что оно развивается в нестабильных условиях внешней среды, в условиях усиливающейся конкуренции, в связи с чем необходим финансовый анализ деятельности организации и дальнейшая выработка последовательности действий по совершенствованию управления.

Цель дипломной работы – изучение финансово – хозяйственной деятельности и разработка проекта мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «РИК».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть понятие и выявить сущность финансового состояния предприятия;

- охарактеризовать особенности  анализа финансового состояния предприятия;

- обозначить методику  оценки финансового состояния  предприятия,

- дать общую характеристику  предприятия,

- провести анализ финансового  состояния  ООО «РИК»,

- разработать мероприятия  по улучшению финансового состояния ООО «РИК»,

- провести расчет эффективности  предлагаемых мероприятий,

- провести расчет влияния  показателей эффективности на  результаты деятельности предприятия,

Предметом дипломной работы является процесс оценки финансового состояния предприятия.

Объектом дипломной работы является  ООО «РИК».

Теоретической основой исследования дипломной работы послужили фундаментальные разработки, представленные в трудах отечественных и зарубежных авторов по исследуемой проблеме, а именно таких как: Абрютина М.С., Баканов М.И., Ионова А.Ф., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д., и другие.

Информационными источниками исследования дипломной работы являются внутренние данные ООО «РИК» и информация, полученная в ходе самостоятельно проведённых исследований по вопросу анализа финансового состояния.

В процессе исследования применялись  следующие научные методы: монографический, аналитический, расчетный, абстрактно-логический, сравнения, способы и приемы бухгалтерского учета: счета, документация,  оценка, бухгалтерский баланс и отчетность.

Структура работы: введение, три главы с параграфами, раскрывающими основные задачи работы, заключение, список использованной литературы, заключение, приложение.

 

 

 

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО- ХЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие и сущность финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Рассмотрим существующие в экономической  литературе подходы к определению  финансового состояния предприятия.

Содержание и основная целевая  установка финансового состояния  – это оценка финансового состояния  и выявление возможности повышения  эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Ковалев В.В. дает следующее определение: финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его  финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими  хозяйствующими субъектами¹.

Борисов А.Б. под финансовым состоянием предприятия понимает своевременный экономический анализ результатов деятельности предприятия, при котором комплексно оценивается ее соответствие целям и задачам, стоящим на данном этапе перед предприятием и является необходимым элементом управления. Такой анализ направлен на выявление величины и изменения во времени экономических показателей, характеризующих производство, обращение, потребление продукции, товаров, услуг, эффективность использования ресурсов, качество производимого продукта. В ходе диагностики выявляются причины и возможные последствия наблюдаемых, изучаемых факторов².

Лисовский А.Г. под понятием финансовое состояние, подразумевает определение  показателей, дающих картину состояния  предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами на основе имеющейся бухгалтерской документации³.

Райзберг Б. А. трактует данное определение: финансовое состояние предприятия – это одна из ветвей экономического анализа, связанная с изучением производственной, финансовой, торговой деятельности фирм, фирм, домашних хозяйств⁴.

Буряковский В.В. понимает под определением финансового состояния предприятия  следующее: это процесс исследования основных результатов финансовой деятельности предприятия с целью выявления  резервов дальнейшего повышения  его рыночной стоимости⁵.

Дадим более общее определение  финансового состояния предприятия:

Под финансовым состоянием предприятия  понимается его способность финансировать  свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением  и эффективным использованием, финансовыми  взаимоотношениями с другими  юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью⁶.

Оценка финансового состояния  является существенным элементом финансового  менеджмента. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий  используют методы анализа и оценки финансового состояния для принятия решений по оптимизации своих  интересов. Результаты оценки финансового состояния предприятия имеют первостепенное значение для широкого круга пользователей, как внутренних, так и внешних по отношению к предприятию - менеджеров, партнеров, инвесторов и кредиторов⁷.

Оценка финансового состояния  предприятия представляет собой  способ накопления, трансформации и  использования информации финансового  характера.  Оценка финансового состояния  предприятия проводится с помощью  совокупности методов и рабочих  приемов (методологии), позволяющих  структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными  показателями.

Основываясь на данных о прошлой  деятельности предприятия, финансовая оценка направлена на снижение неопределенности относительно его будущего состояния⁸.

Таким образом, оценка финансового  состояния выступает не только основной составляющей любой из функций управления (прогнозирования и бизнес-планирования; координирования, регулирования, учета  и контроля; стимулирования; оценки условий хозяйствования и др.), но и сама является видом управленческой деятельности, предшествующей принятию управленческих решений для поддержания  бизнеса на необходимом уровне.

Успехи и неудачи деятельности предприятия следует рассматривать  как взаимодействие целого ряда факторов: внешних (на них предприятие не может  влиять вообще или влияние может  быть слабым), внутренних (как правило, они зависят от организации работы самого предприятия).

В экономической литературе к внешним факторам, оказывающим  сильное влияние на финансовое  состояние предприятия, относятся:

• размер и структура потребностей населения;
• уровень доходов и накоплений населения, а, следовательно, и его покупательная способность (сюда же могут быть отнесены уровень цен и возможность получения потребительского кредита, что существенным образом влияет на предпринимательскую активность);
• политическая стабильность и направленность внутренней политики;
• развитие науки и техники, которое определяет все составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособность;

уровень культуры, проявляющейся  в привычках и нормах потребления, предпочтениях одних товаров  и отрицательном отношении к другим⁹.

Не менее значимы и  внутренние факторы, определяющие развитие предприятия и являющиеся результатом  его работы.

В общем виде их можно представить  четырьмя группами.

Стратегия предприятия. Стратегия  - это средство достижения желаемых результатов (целей).

Принципы деятельности фирмы  относятся к числу важнейших  категорий управления. Под ними понимают основные фундаментальные идеи, представления  об управленческой деятельности, вытекающие непосредственно из законов и  закономерностей управления.

Ресурсы и их использование. Ресурсы — это все, что может  быть использовано предприятием для  достижения своих целей, для удовлетворения собственных потребностей и потребностей субъектов внешней среды.

Качество и уровень  маркетинга. Маркетинг — система планирования, ценообразования, продвижения и распространения идей, товаров и услуг для удовлетворения нужд, потребностей и желаний отдельных лиц и организаций.

Другие внутренние факторы, способные негативно отразиться на финансовой устойчивости, таковы:

• возникновение убытков предприятия, связанных с неудовлетворительной постановкой работы на рынке, неспособностью товара успешно конкурировать с другими аналогичными товарами конкурентов, несвоевременное обновление ассортимента товарной продукции;
• резкое повышение уровня расходов на продажу, что может быть вызвано массой причин, начиная с нерациональной структуры управления, раздутого штата управления, применения дорогостоящих технологий, средств и предметов труда и т.д.;
• утрата уровня культуры производства и культуры предприятия вообще, которая включает квалифицированный состав персонала, технический уровень производства, психологическую атмосферу управляющего персонала и всего коллектива предприятия, его уверенность в эффективной работе;
• наличие стимулов труда у персонала предприятия
• источники финансирования.