Контрольная работа по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»

Сравнение величин притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности в 2008 году показало превышение последнего на 354934 тыс. руб., что, однако нельзя однозначно характеризовать как отрицательный  момент.  По-видимому, организация, имея высвобожденные денежные средства от текущей деятельности, формировало  свою материально-техническую базу и осуществляло иные долгосрочные вложения, имея целью получения отдачи на вложенные  средства в относительно отдаленной перспективе, что вполне может соответствовать  производственно-коммерческим целям  данной организации.  

Сравнение данных притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности свидетельствует об имеющемся превышении оттока над притоком на сумму 870000 тыс. руб.  

ОАО «Башкирэнерго» в 2008 году осуществляло недостаточно рациональное управление денежными средствами.

Анализируя  эффективность использования предприятием оборотных средств, можно сделать  вывод, что в 2008 году произошло увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных  средств, что свидетельствует о повышении темпов производства, сбыта, эффективности использования ресурсов, общей рентабельности производства, а также снижении нестабильности финансового состояния предприятия, что характеризует деятельность предприятия с положительной стороны.

Период  оборачиваемости оборотных активов  в 2008 году по сравнению с 2007 годом  сократился на 2 дня, в результате чего предприятием достигнуто относительное высвобождение оборотных средств в сумме 405580,01 тыс. руб.

Собственный капитал ОАО «Башкирэнерго» в 2008 году увеличился на 2373111 тыс. руб. или  на 6,83%. Рост собственного капитала обусловлен ростом нераспределенной прибыли на 2376008 тыс. руб. или на 9,74%. Добавочный капитал в течение 2008 года снизился на 2897 тыс. руб. или на 0,03%.

Изучая  структуру собственного капитала видно, что наибольший удельный вес приходится на нераспределенную прибыль 70,22% на начало года, который в течение 2008 года возрос на 1,91% и составил 72,13% на конец года. Наименьший удельный вес в структуре  собственного капитала приходится на резервный капитал 0,54% на начало года и 0,50% на конец года.

Заемные средства на конец года в ОАО «Башкирэнерго» уменьшились на 1030953 тыс. руб. или  на 16,02%. На их уменьшение оказало влияние  снижение:

• краткосрочных займов и кредитов на 870000 тыс. руб. или на 53,87%;
• кредиторской задолженности на 198921 тыс. руб. или на 8,91%.

На конец  года в ОАО «Башкирэнерго» произошло  увеличение прочих долгосрочных обязательств на 32543 тыс. руб. или на 91,79% и задолженности  участникам по выплате доходов на 5425 тыс. руб. или на 32,47%. В течение  года остались без изменений долгосрочные займы и кредиты, доходы будущих  периодов и прочие краткосрочные  обязательства.

Изучая  структуру заемных средств, наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность 34,68% на начало года и 37,61% на конец года. Наименьший удельный вес заемных средств приходится на прочие краткосрочные обязательства 0,0006% на начало года и 0,0007% на конец года.

Баланс  ОАО «Башкирэнерго» на начало 2008 года нельзя признать абсолютно ликвидным, так как не выполняется первое и третье неравенство. На конец же 2008 года баланс Башкирэнерго является абсолютно ликвидным, так как выполняется все четыре неравенства.

Анализируя показатели ликвидности, можно сделать вывод, что все  коэффициенты соответствуют норме. Это свидетельствует об увеличении уровня достатка денежной наличности; об увеличении покупательской способности, а также о сокращении неликвидных запасах.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости говорит о достаточной  доле собственного капитала в общем  капитале, о независимости Башкирэнерго от внешних кредиторов и инвесторов.

Для ОАО  «Башкирэнерго» на начало и конец 2008 года характерна абсолютная устойчивость, так как наблюдается излишек  собственных оборотных средств  в части формирования запасов  и затрат в сумме 988117 тыс. руб. на начало периода и 3118799 тыс. руб. на конец. 

Анализ  отчета о прибылях и убытках показал, что в ОАО «Башкирэнерго» выручка  от реализации в 2008 году возросла на 14,89%, а себестоимость проданной продукции  на 17,14%. Рост себестоимости более  быстрыми темпами, чем рост выручки  от реализации привел к снижению валовой  прибыли на 9,76%. Прибыль от продаж уменьшилась на ту же величину, что  и валовая прибыль, то есть на 9,76%. Прибыль до налогообложения в 2008 году по сравнению с прошлым годом  возросла на 39,28% в результате превышения доходов над расходами от прочей деятельности в 2008 году. Чистая прибыль  в отчетном году увеличилась на 74,50%. На ее увеличение оказало влияние  рост в 2008 году прибыли до налогообложения  на 39,28% и временных разниц на 466,67%, а также уменьшение налога на прибыль  и иных обязательных платежей на 18,74%.     

Из анализа рентабельности собственного капитала был сделан вывод, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом  она увеличилась на 3,64%. На ее увеличение оказало влияние увеличение рентабельности продаж на 1,76% и коэффициента оборачиваемости  активов на 0,2012, в результате чего рентабельность собственного капитала увеличилась на 2,74% и 1,31%, соответственно. Уменьшение доли активов на 1 рубль собственного капитала на 0,0512 уменьшило рентабельность собственного капитала на 0,41%.

Таким образом, из проделанного анализа можно сделать вывод, что предприятию ОАО «Башкирэнерго» необходимо более рационально управлять  денежными средствами, стремиться к  снижению дебиторской задолженности, разработать мероприятия по снижению себестоимости и увеличению выручки  от реализации, в результате чего деятельность предприятия ОАО «Башкирэнерго» станет более эффективной.

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2009. – 240 с.
2. Васильева Л.С. Финансовый анализ.  – М.: КНОРУС, 2008. – 367 с.    
3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Юрайт, 2009. - 369 с.
4. Илышева Н.И. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 480 с.
5. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ТК Велби, Проспект, 2008. – 624 с.
6. Кирьянова З.В., Седова Е.И. Анализ финансовой отчетности. – М.: Юрайт, 2011. – 432 с.
7. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. – М.: Кнорус, 2009. – 264 с.
8. Негашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 208 с.
9. Савицкая Г.В. Экономический анализ. – М.: Эксмо, 2009. – 657 с.
10. Черненко А.Ф., Башарина А.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Феникс, 2010. – 288 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

				Коды
Форма № 1 по ОКУД				0710001
на  31 декабря 2008 г.	Дата (год, месяц, число)			2008	12	31
Организация: Башкирское открытое акционерное  общество энергетики и электрификации "Башкирэнерго"			по ОКПО	00107838
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН	0275000990
Вид деятельности: Оптовая торговля электрической и тепловой энергией (без их передачи и  распределения)			по ОКВЭД	51.56.4
Организационно-правовая форма / форма  собственности: Открытое акционерное  общество			по ОКОПФ/ОКФС	47/42
Единица измерения: тыс. руб.			по ОКЕИ	384
АКТИВ		Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110	6	5
Основные средства		120	720 286	661 176
Незавершенное строительство		130	304 338	507 486
Доходные вложения в материальные ценности		135	943 267	1 251 979
Долгосрочные финансовые вложения		140	30 756 874	30 746 420
Отложенные финансовые активы		145	0	0
Прочие внеоборотные активы		150	2 130	5 135
ИТОГО по разделу I		190	32 726 901	33 172 201
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210	924 096	829 563
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности		211	848 899	798 966
животные на выращивании и откорме (11)		212	0	0
затраты в незавершенном производстве		213	0	0
готовая продукция и товары для  перепродажи		214	65 536	19 107
товары отгруженные		215	72	59
расходы будущих периодов		216	9 589	11 431
прочие запасы и затраты		217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	115 183	6 845
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)		230	132 403	249 934
В том числе:   покупатели и заказчики		231	13 157	116 498
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	5 553 485	5 378 511
В том числе:   покупатели и заказчики		241	3 289 349	3 432 014
Краткосрочные финансовые вложения		250	1 137 646	1 813 068
Денежные средства		260	600 360	282 070
Прочие оборотные активы		270	0	800 040
ИТОГО по разделу II		290	8 463 173	9 360 031
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		300	41 190 074	42 532 232

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	1 092 728	1 092 728
Добавочный капитал	420	9 070 353	9 067 456
Резервный капитал	430	186 584	186 584
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	186 584	186 584
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0
Целевое финансирование	450	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	24 404 632	26 780 640
ИТОГО по разделу III	490	34 754 297	37 127 408
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1 500 000	1 500 000
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	35 454	67 997
ИТОГО по разделу IV	590	1 535 454	1 567 997
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1 615 000	745 000
Кредиторская задолженность	620	2 231 730	2 032 809
В том числе: поставщики и подрядчики	621	303 657	656 757
задолженность перед персоналом организации	624	1 355	3 884
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	0	1 833
задолженность по налогам и сборам	626	95 360	10 945
прочие кредиторы	628	1 831 358	1 359 390
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	16 707	22 132
Доходы будущих периодов	640	1 036 849	1 036 849
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	37	37
ИТОГО по разделу V	690	4 900 323	3 836 827
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	41 190 074	42 532 232

СПРАВКА 
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	6 691	38 892
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов	940	2 375 840	2 354 115
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	771	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	1 790 770	1 815 776
Износ жилищного фонда	970	73	73
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов	980	0	0
Бланки строгой отчетности	990	0	0

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И  УБЫТКАХ

					Коды
Форма № 2 по ОКУД					0710002
за 12 месяцев 2008 года	Дата (год, месяц, число)				2008		12	31
Организация: Башкирское открытое акционерное  общество энергетики и электрификации "Башкирэнерго"			по ОКПО		00107838
Идентификационный номер налогоплательщика			ИНН		0275000990
Вид деятельности: Оптовая торговля электрической и тепловой энергией (без их передачи и  распределения)			по ОКВЭД		51.56.4
Организационно-правовая форма / форма  собственности: Открытое акционерное  общество			по ОКОПФ/ОКФС		47/42
Единица измерения: тыс. руб.			по ОКЕИ		384
Наименование показателя		Код стр.		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
1		2		3		4
I. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)		010		61 906 127		53 881 364
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		020		(57 853 131)		(49 390 076)
Валовая прибыль		029		4 052 996		4 491 288
Коммерческие расходы		030		0		0
Управленческие расходы		040		0		0
Прибыль (убыток) от продаж		050		4 052 996		4 491 288
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению		060		20 139		9 181
Проценты к уплате		070		(302 487)		(225 822)
Доходы от участия в других организациях		080		2 311 668		631 877
Прочие доходы		090		2 141 503		1 401 721
Прочие расходы		100		(3 982 299)		(3 263 002)
Прибыль (убыток) до налогообложения		140		4 241 520		3 045 243
Отложенные налоговые активы		143		5 134		906
Отложенные налоговые обязательства		144		0		0
Текущий налог на прибыль		145		(929 313)		(1 146 210)
Иные аналогичные обязательные платежи		150		(2 136)		(50)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)		190		3 315 205		1 899 889
Справочно: Постоянные налоговые  обязательства (активы)		200		(93 787)		414 446
Базовая прибыль (убыток) на акцию		201		0		0
Раздвоенная прибыль (убыток) на акцию		202		0		0