Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Коэффициент оборачиваемости  характеризует размер полезного  оборота в рублях, т.е. сколько  рублей средних остатков приходится на 1 рубль оборотных средств:

 

 

 

Коэффициент закрепления основных средств характеризует величину оборотных средств, необходимых на 1 рубль полезного оборота:

 

 

 

Нетрудно заметить, что эти показатели обратно пропорциональны друг другу.

 

5.  Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Таблица 3.5.1 – Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность	На начало года		На конец года		Изменения за год
	Тыс.руб.	В%-ах	Тыс.руб.	В%-ах	Тыс.руб.
Всего	683	100	2764	100	2081
Покупатели,  заказчики	683	8,25	2764	16,65	2081

 

Дебиторская задолженность  за отчетный период увеличилась на 2081тыс.руб., небольшой удельный вес в частности дебиторской задолженности занимает статья по покупателям и заказчикам.  

Также рассчитываются показатели дебиторской задолженности:

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в днях (ОДЗдн):

 

Где ДЗ	- средняя величина дебиторской  задолженности;
Д	- количество дней;
ВР	- выручка от реализации

 

 

 

На начало года оборачиваемость  дебиторской задолженности составляет 42 дня. За год его величина увеличилась на 43 дня и составила 85 дней, что говорит о том, что повышается риск непогашаемости.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в оборотах (ОДЗоб).

 

 

 

 

Как видно из расчета оборачиваемость  дебиторской задолженности в  оборотах несколько уменьшалось  за отчетный период: на 4,4 оборота.

 

Таблица 3.5.2 – Анализ  кредиторской  задолженности

Показатели	На начало года		На конец года		Отклонение
	Т.р.	В%-ах	Т.р.	В%-ах	Т.р.	В%-ах
Поставщики и подрядчики	2466	73,43	4567	57	2101	-16,43
Задолженность перед персоналом организации	369	11	1195	15	826	4
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	148	4,4	-	-	148	4,4
Задолженность по налогам  и сборам	129	3,8	964	12	835	8,2
Прочие кредиторы	246	7,3	638	8	392	0,7
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	6	0,07	6	0,07
Итого	3358	100	7999	100	4641	-

 

Данные свидетельствуют о том, что кредиторская задолженность  росла и увеличилась на 4641тыс.руб.

Из таблицы видно, что на начало года большую долю кредиторской задолженности занимала задолженность перед поставщики и подрядчики -73,43%, на конец 57%.

Одним из способов определения  оптимального соотношения дебиторской  и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет  определить сколько приходится дебиторской задолженности на 1 рубль кредиторской, причем оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0,9 до 1,0, т. е. кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую.

Расчет коэффициента ведется  по следующей формуле:

 

Где КСДК	–коэффициент соотношения дебиторской и                   кредиторской задолженности;
Ra	– дебиторская задолженность;
Rp	–кредиторская задолженность.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица3.5.3 – Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
1.Общая сумма дебиторской задолженности, руб.	683	2764	2081
2.Общая сумма кредиторской задолженности	3358	7999	4641
3.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,20	0,34	0,14

 

На основании данных, приведенных  в таблице  имеем: на конец года коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 0,34 т.е. на 0,66% дебиторская задолженность превышает кредиторскую.

Далее следует оценить  показатели оборачиваемости кредиторской задолженности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (ОКЗдн):

 

 

 

 

 

На начало года оборачиваемость  кредиторской  задолженности составляет 139 дня. За год его величина увеличилась  на 142 дня и составила 281 дней, что  говорит о том, что повышается риск непогашаемости.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в оборотах (ОДЗоб).

 

 

 

 

Как видно из расчета оборачиваемость  кредиторской задолженности в оборотах несколько увеличилась за отчетный период: на 1,3 оборота.

Анализ показателей оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженностей исследуемой организации представлен в таблице 3.5.3.

 

Таблица 3.5.4 – Показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженностей

Показатели	На начало года	На конец года	Абс. изменение
Оборачиваемость  дебиторской задолженности	8,6	4,2	4,4
Оборачиваемость кредиторской задолженности	2,6	1,3	-1,3

 

Из таблицы  видно, что дебиторская задолженность оборачивается быстрее, чем кредиторская задолженность.

 

6. Обобщающая оценка финансового состояния предприятия

 

Расчет индекса кредитоспособности как метод был предложен экономистом Альтманом в 1968г. Он использовал 22 коэффициента из них  пять наиболее значимые для прогноза и построил многофакторное регрессивное уравнение характеризующее экономический показатель потенциал предприятия и результаты его работы за истекший период.

 

Где К1	–прибыль  до налогообложения / активов баланса;
К2	- выручка от реализации / активов баланса;
К3	- собственный капитал / привлеченный капитал;
К4	- нераспределенная прибыль / актив баланса;
К5	- собственные оборотные средства / актив баланса

 

Таблица 3.6.1 – Расчет показателей  банкротства

Показатель	На начала года	На конец года
Прибыль до налогообложения	243	125
Выручка от реализации	14825	7371
Собственный капитал	3075	6765
Привлеченный капитал		629
Нераспределенная прибыль	1476	1219
Собственные оборотные средства	818	3900
Всего актив	8278	16598
K1	0,03	0,007
K2	1,79	0,44
K3	0	10,7
К4	0,18	0,07
К5	0,1	0,23

 

Z0=3,3*0,03+1*1,79+0,6*0+1,4*0,18+1,2*0,1=2,261

Z1=3,3*0,007+1*0,44+0,6*10,7+1,4*0,07+1,2*0,23=7,2

В результате подсчета Z – показателя для конкретного предприятия делается заключение:

Если 

Если  средняя вероятность краха компании от 35 до 50 %;

Если  вероятность банкротства не велика от 15 до 20%;

Если  ситуация на предприятии стабильна, риск неплатежеспособности  в течение блажащих двух лет крайне мала.

На анализируемом предприятии  на начало отчетного года составляло 2,267, что говорило о средней вероятности краха компании, но в конце отчетного периода составило 7,2, что говорит о стабильной ситуации на предприятии.

 

 

Заключение

 

В данной контрольной работе рассмотрели взаимосвязь экономического анализа с другими науками, охарактеризовали методы экономического анализа – группировку,  и её виды – типологические, структурные, факторные, простые и комбинированные.

Также на основании приведенных данных, характеризующих изменение результативного показателя и факторных качественных показателей.

1. Заполнить недостающие строки в таблице
2. Исчислить значение необходимого факторного показателя
3. Установить форму зависимости между результативным показателем и показателями-факторами
4.   Используя методы цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц, исчислить влияние изменения факторных показателей на изменение результативного.
5. Проанализировать результаты факторного анализа и сделать необходимые выводы.

Также провели анализ финансового состояния предприятия

по плану (по балансу предприятия):

1. Проанализировать состав и структуру имущества предприятия, определить уровень производственных возможностей
2. Проанализировать состав и структуру источников формирования имущества, рассчитать коэффициенты: автономии, финансовой зависимости, финансового риска, обеспеченности долга, краткосрочной задолженности.
3. Проанализировать ликвидность и платежеспособность предприятия, рассчитать соответствующие коэффициенты
4. Проанализировать финансовую устойчивость предприятия, рассчитать соответствующие коэффициенты
5. Проанализировать оборачиваемость оборотных средств предприятия
6. Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности
7. Сделать обобщающую оценку финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Под ред. В.И. Стражева. Мн.: Вышейш. шк., 2000.
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе. М.: Финансы и статистика, 1984.
4. Дембинский Н.В. Вопросы теории экономического анализа. М.: Финансы, 1973.
5. Зудилин А. П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. 2-е изд. Екатеринбург: Каменный пояс, 1992.
6. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2000.
7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2000.
8. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Мн.: Вышейш. шк., 2000.
9. Муравьёв А. И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. М.: Финансы и статистика, 1988.
10. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. Мн.: ИСЗ, 1996
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ООО «Новое знание», 2000.

12  Экономический анализ : учебное пособие. В 2 ч. / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов. – 2-е изд., стер. – Тамбов: Изд-во Тамб. гос.техн. ун-та, 2006. – Ч. 1. – 64 с. – 100 экз. – ISBN 5-8265-0332-7.

13 Теория экономического анализа: учебно-методический комплекс / Г.В. Шадрина. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. –219 с.