Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Как уже упоминалось ранее, предметом анализа являются хозяйственные  процессы, протекающие на предприятии. А вот объектом анализа может быть как само предприятие, так и его подразделения, также и совокупность предприятий. В свою очередь, внутрихозяйственный анализ подразделяется по объектам управления:

- на технико-экономический, где учитываются взаимодействия технических и экономических процессов;

- финансово-экономический, уделяющий внимание финансовым результатам: эффективности использования капитала, увеличению суммы прибыли, росту рентабельности, улучшению платежеспособности предприятия; аудиторский (бухгалтерский) в целях оценки финансового состояния предприятия;

- социально-экономический, учитывающий взаимосвязь социальных и экономических процессов и влияние их друг на друга;

- экономико-статистический применяется 84для„ изучения общественных явлений на уровнях управления предприятием, отраслью, регионом;

- экономико-экологический исследует взаимодействие экологических и экономических процессов;

- маркетинговый для разработки тактики и стратегии маркетинговой деятельности: изучения рынков сырья и сбыта готовой продукции, спроса и предложения, формирования ценовой политики.

По охвату изучаемых объектов анализ подразделяется на сплошной (изучение всех объектов) и выборочный (обследование только некоторых объектов).

Виды экономического анализа, классифицируемые в зависимости  от методов изучения объекта, достаточно подробно рассматриваются в следующей главе, но здесь можно упомянуть самые распространенные из них. По методике изучения анализ может быть:

- горизонтальный – сравнение результатов хозяйственной деятельности с показателями плана, данными прошлых лет, передовых предприятий.

-вертикальный (структурный) – определение влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

- трендовый – определение основной тенденции динамики показателя.

С помощью тренда формируют  возможные значения показателей  в будущем;

- факторный – выявление влияния отдельных факторов на результативный показатель. Факторный анализ, в свою очередь, может быть детерминированным (влияние факторов на результативный носит функциональный характер) и стохастическим (связь факторов с результативным является вероятностной – корреляционной).

- маржинальный – метод оценки эффективности управления, учитывающий взаимосвязь объема продаж, себестоимости и прибыли.

- функционально-стоимостный – метод выявления резервов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА II Расчетная часть

 

Задание 2

 

 

Показатели	Вариант 2		Изменение
	план	факт	Абс.	Отн.
Выпуск продукции (ВП)	72000	80000	8000	11.11
Численность работников (ЧР)	600	800	200	33.33
Выработка 1 работника (ГВ)	120	100	-20	-16,66

Метод цепной подстановки

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:

 

 

 

 

 

 

 

 

Определяем изменение  величины результативного показателя за счет каждого фактора:

За счет изменения численности:

 

.

За счет производительности труда:

 

 

Общее влияние факторов:

 

.

Как видим, второй показатель валовой продукции  отличается от первого тем, что при  его расчете принята фактическая  численность рабочих вместо запланированной. Выпуск продукции в том и другом случае плановая. Значит, за счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличился на 24000 руб.

Третий  показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины выработка продукции принята по фактическому уровню вместо плановой. Количество же работников в обоих случаях фактическое. Отсюда за счет повышения производительности труда объем валовой продукции уменьшался на 16000 руб.

Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой  продукции явилось результатом  влияния следующих факторов:

а) увеличение численности  рабочих	24000 руб.
б) повышение уровня производительности труда	-16000 руб.
Итого	8000 руб.

 

Алгебраическая сумма  факторов при использовании данного  метода обязательно должна быть равна  общему приросту результативного показателя:

 

 

Отсутствие такого равенства  свидетельствует о допущенных ошибках  в расчетах

Преимущества данного  способа: универсальность применения, простота расчетов.

Способ абсолютных разниц

Алгоритм расчета способом абсолютных разниц для данной модели выглядит следующим образом:

л

 

 

 

 

 

Определяем изменение  величины результативного показателя за счет каждого фактора:

За счет изменения численности:

 

 

За счет производительности труда:

 

 

Общее влияние факторов:

 

 

План по выпуску продукции  в целом перевыполнен на 8000 руб.

 

 

Способ относительных разниц

Рассчитать относительные отклонения факторных показателей:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Определяем изменение  величины результативного показателя за счет каждого фактора:

 

За счет изменения численности:

 

 

 

 

 

 

За счет производительности труда:

 

 

Общее влияние факторов:

 

 

 

За счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличился на 24000 руб. За счет повышения производительности труда объем валовой продукции уменьшался на 16000 руб. План по выпуску продукции в целом перевыполнен на 8000 руб.

 

Задание 3

 

3.1 Анализ финансового состояния предприятия

 

Таблица 3.1.1 – Состав и структура стоимости имущества предприятия

Разделы, группы статей баланса	На  начало года		На конец года		Изменение за год
	Т.р.	В % к общему итогу баланса	Т.р.	В % к общему итогу баланса	Т.р.	В %к соответствий статье на начало года	В % к итогу на начало года	Удельного %-го веса в стр-ре предприятия
Всего активов	8278	100	16598	100	8320	100	100
1.Внеоборотныеые активы	4102	49,55	4699	28,3	597	14,55	7,21	-21,25
Из них: 1.1 Нематериальные активы	70	0,84	58	0,34	-12	-17	-0,14	-0,5
1.2Основные средства	4032	48,7	4641	28	609	15,1	7,36	-20,7
2.Оборотные активы	4176	50,45	11899	71,7	7723	185	93,3	21,25
Из них: 2.1 Запасы	3425	41,37	8294	50	4869	142,16	59	8,63
2.2НДС	25	0,3	786	4,73	761	3044	9,2	4,43
2.3Дебеторская задолженность	683	8,25	2764	16,65	2081	304,7	25,14	8,4
2.4Денежные средства и  краткосрочные финансы	43	0,51	54	0,32	11	25,6	0,13	-0,19

 

Общая стоимость имущества  предприятия увеличилась за отчетный год на 8320 тыс. руб. или на 100%.

Внеоборотные активы увеличились за отчетный период на 597 тыс. руб. или  14,55%. Рост внеоборотных активов произошел вследствие увеличения стоимости основных средств, которое составило 609 тыс. руб. или 15,1%. Это свидетельствует о том, что предприятие активно производит закупку нового оборудования.

Нематериальных активов сократились и составил 12 тыс. руб. или 17%.

Оборотные средства на начало отчетного года составили 4176 тыс. руб., за отчетный период они увеличились на 7723 тыс.руб. или на 185% .

 Существенно возросла наименее мобильная часть оборотных активов – запасы, их величина за отчетный период возросла на 4869 тыс.руб. или на 142,16%. Это говорит о том, что изменение баланса предприятия происходит в целом гармонично, и характеризует просто увеличение масштабов деятельности.

Денежные средства увеличились  на 11тыс.руб. или на 25,6%.

Дебиторская задолженность увеличилась на 2081тыс.руб. или 304,7% что не можно назвать нормальным, даже учитывая расширение масштабов деятельности.

Таким образом, анализ показывает. Что прирост имущества предприятия  был обеспечен в основном за счет прироста оборотных активов, то есть вновь привлеченные финансовые ресурсы  были вложены в более ликвидные активы.

Предприятие может приобретать  основные, оборотные средства и нематериальные активы за счет собственных и заемных (привлеченных) источников (собственного и заемного капитала). Для их предварительной оценки по данным пассива баланса составляется аналогическая таблица. 

 

Таблица 3.1.2 – Состав и структура источников средств организации

Разделы, группы статей баланса	На  начало года		На конец года		Изменение за год
	т.р.	В % к общему итогу баланса	Т.р.	В % к общему итогу баланса	Т.р.	В %к соответствующей статье на начало года	В % к итогу на начало года	Удельного %-го веса в стр-ре предприятия
Всего источников	8278	100	16598	100	8320	100	100	-
1.Капиталы и резервы	4920	59,43	8599	52	3679	74,77	44,4	-7,43
В т.ч. 1.1Уставный капитал	3075	37,14	6765	40,75	3690	120	44,5	3,61
1.2Резервный капитал	369	4,45	615	3,7	246	66,6	3	-0,75
1.4 Нераспределенная прибыль	1476	18	1219	7,3	-257	-14,41	-3,1	-10,7
2.Краткосрочные обязательства	3358	40,57	7999	48	4641	138,2	56	7,43
В т.ч. 2.1Кредиторская задолженность	3358	40,56	7363	44,36	4005	119,26	48,38	3,8
2.2 Краткосрочные кредиты и займы	-	-	629	5,6	629	-	7,6	5,6
2.3 Прочие краткосрочные пассивы	-	-	6	0,03	6	-	0,07	0,03

 

Как видно из таблицы возрастание стоимости имущества на 8320 тыс. руб. или на 100% .Нераспределенная прибыль уменьшилась и составила 257 тыс. руб. или 14,41%. Кредиторская задолженность увеличилась на 4005 тыс. руб. Таким образам, анализ показывает, что наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия оказал прирост собственных средств.  

 

 

 

 

Таблица3.1.3 - Расчет показателей финансовой независимости

Показатели	На начало года руб.	На конец  года руб.	Изменения за год тыс.руб.
Капитал и резервы	4920	8599	+8320
Источники, приравненных к собственным	-	-	-
Итого источников собственного капитала  и приравненных резервов	4920	8599	+8320
Итог пассива баланса	8278	16598	+3679
Коэффициент общей финансовой независимости (автономии)	59,47	51,8	-7,67

 

Анализ абсолютных показателей, что предприятие на начало и на конец отчетного периода находится в неустойчивом состоянии, т.к. по двум первым показателям, коэффициенты отрицательное, зато по третьему налицо громадный резерв.  В целом можно сказать. Что данное предприятие характеризуется высоким уровнем платежеспособности, отсутствием нарушения финансовой дисциплины. 

Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой финансовых коэффициентов, они рассчитываются как соотношение абсолютных показателей актива и пассива баланса.

1. Коэффициент автономия, характеризует долю собственного капитала в общем объеме пассива, оптимальное значение больше 50%

 

Где КА		- коэффициент автономии;
СК		- собственный капитал;
ВБ	- валюта баланса

 

 

 

2. Коэффициент финансовой зависимости доля заемного капитала в общей валюте баланса

 

 

 

 

 

 

Кф0=1-0,59=0,41

Кф1=1-0,51=0,49

Коэффициент автономия понизился 59,47% до 51,8%, а  финансовая зависимость  увеличилась до 49%, что означает повышение финансовой зависимости предприятия к концу периода.

3. Коэффициент текущей задолженности отражает краткосрочную финансовую обязательность к общей валюте баланса.