Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Введение

 

В данной контрольной работе требуется рассмотреть взаимосвязь экономического анализа с другими науками, охарактеризовать методы экономического анализа – группировку,  и её виды – типологические, структурные, факторные, простые и комбинированные.

Также требуется на основании приведенных данных, характеризующих изменение результативного показателя и факторных качественных показателей, требуется:

1. Заполнить недостающие строки в таблице
2. Исчислить значение необходимого факторного показателя
3. Установить форму зависимости между результативным показателем и показателями-факторами
4. Используя методы цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц, исчислить влияние изменения факторных показателей на изменение результативного.
5. Проанализировать результаты факторного анализа и сделать необходимые выводы.

Также требуется провести анализ финансового состояния предприятия

по плану (по балансу предприятия):

1. Проанализировать состав и структуру имущества предприятия, определить уровень производственных возможностей
2. Проанализировать состав и структуру источников формирования имущества, рассчитать коэффициенты: автономии, финансовой зависимости, финансового риска, обеспеченности долга, краткосрочной задолженности.
3. Проанализировать ликвидность и платежеспособность предприятия, рассчитать соответствующие коэффициенты
4. Проанализировать финансовую устойчивость предприятия, рассчитать соответствующие коэффициенты
5. Проанализировать оборачиваемость оборотных средств предприятия
6. Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности
7. Сделать обобщающую оценку финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА I Экономический анализ

 

1. Характер взаимосвязей экономического анализа с другими науками

 

Экономический анализ взаимосвязан со многими науками как общественными, экономическими, так и естественными, техническими. Эти связи с обособлением анализа не только не сужаются, а, наоборот, становятся еще более многочисленными, что обусловлено в первую очередь  местом анализа в системе экономических  наук, его методологическим характером и той ролью, которую он выполняет  в системе управления.

В первую очередь среди  наук, с которыми связан экономический  анализ, необходимо выделить экономическую теорию, которая изучает экономические законы, механизм их действия, создает теоретическую основу для развития всех экономических дисциплин. При проведении аналитических

исследований необходимо учитывать действие этих законов. В  то же время экономический анализ определенным образом содействует  развитию экономической теории. Проводимые аналитические исследования позволяют  накапливать сведения о проявлении тех или иных экономических законно  мерностей. Изучение этих сведений позволяет  формулировать новые, ранее неизвестные  законы, делать глобальные прогнозы развития экономики страны или мировой  экономики.

Связь анализа с бухгалтерским учетом также имеет двойственный характер. С одной стороны, данные бухгалтерского учета являются главной информационной базой экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов. Экономический анализ деятельности хозяйствующих субъектов является логическим продолжением бухгалтерского учета, поскольку контрольная функция бухгалтерского учета не может быть реализована в полной мере без анализа его данных. С другой стороны, между анализом и бухгалтерским учетом существует и обратная связь. Анализ способствует совершенствованию учета путем повышения его

аналитичности. Требования анализа учитываются при разработке системы показателей деятельности, счетных планов, форм отчетности и первичных документов, а также при автоматизации бухгалтерского учета.

Тесная взаимосвязь существует между анализом и статистикой. Данные статистического учета, так же как и бухгалтерского учета, служат информационной базой экономического анализа. В свою очередь, проведение аналитических расчетов и построение аналитических таблиц требуют использования статистической методологии – теории группировок, выборочных наблюдений, средних и относительных показателей, индексов, приемов построения таблиц и графиков и т.д.

Экономический анализ теснейшим  образом связан с аудитом. Общим для них является информационная база и часть используемых методов. Аудит, помимо контроля, призван реализовывать функцию анализа. В настоящее время анализ стал органической частью аудиторской деятельности. Во всех странах мира, в том числе и в России, наблюдается расширение и углубление аналитических процедур при предоставлении разных аудиторских услуг внешними аудиторами, а также при проведении внутреннего аудита.

Существует тесная взаимосвязь  между анализом и маркетингом. Разработка маркетинговых программ и контроль за их выполнением не возможны без анализа влияния на экономику предприятия внешних и внутренних факторов, анализа состояния рынков, анализа конкурентной обстановки, анализа рыночных цен и формирования собственной ценовой политики, анализа конечных финансовых результатов. В то же время результаты маркетинговых исследований обогащают информационную базу анализа. Анализ использует результаты маркетинговых исследований для разработки оптимальных управленческих решений.

Среди наук неэкономического направления нужно выделить математические и технологические. Необходимость решения сложных экономических задач явилась мощным стимулом развития математики, возникновения математического программирования. В свою очередь использование в аналитических исследованиях математических методов существенно повысило их значимость. Анализ стал более глубоким, обоснованным. С помощью этих методов анализ может проводиться более оперативно, использовать больше информации и охватывать большее количество объектов.

Невозможно анализировать  тот или иной процесс производства, не зная особенностей технологии. Только осведомленный в этой отрасли экономист может объективно оценить результаты производства, сделать полезные рекомендации по их улучшению. В то же время необходимо отметить, что сама технология производства стремится быть более эффективной и ее совершенствование невозможно без аналитических исследований. Примером является использование методики функционально-стоимостного анализа.

Рассмотрение взаимосвязи  анализа с другими науками  показывает, что анализ сформировался  в качестве самостоятельной науки  в результате интеграции элементов  ряда наук, которая была объективно необходима для

изучения весьма сложного его предмета. В то же время использование  аналитических методов в других науках способствовало их качественному

росту и развитию.

 

1.2 Метод экономического анализа – группировку,  и её виды – типологические, структурные, факторные, простые и комбинированные 

 

 В экономическом анализе широко используется на различных этапах исследования ряд специальных методов и способов. В различных экономических работах предложена их определенная классификация, в частности В.В. Ковалевым рассмотренные методы разделяются на следующие группы.

Формализованные:

1 элементарные методы микроэкономического анализа:

- балансовый метод;

- приемы цепных подстановок;

- метод выявления изолированного влияния факторов;

- дифференциальный метод;

- интегральный метод;

- логарифмический метод;

- метод процентных чисел;

2 традиционные методы экономической статистики:

- метод средних величин;

- метод группировки;

- элементарные методы обработки рядов динамики;

- индексный метод;

3 математико-статистические методы изучения связей (стохастичеcкое моделирование):

- корреляционный анализ

- регрессионный анализ;

- дисперсионный анализ;

- кластерный анализ;

- методы современного факторного анализа;

- методы обработки пространственно-временных совокупностей;

4 методы теории принятия решений:

- методы ситуационного анализа и прогнозирования;

- имитационное моделирование;

- метод построения дерева решений;

- линейное программирование;

- анализ чувствительности;

- методы финансовых вычислений:

- дисконтирование и наращение;

- методы оценки денежных потоков.

Неформализованные (логические):

- разработка системы показателей;

- метод сравнения;

- построение аналитических таблиц;

- прием детализации;

- методы чтения и анализа финансовой отчетности;

- методы экспертных оценок:

1 дельфийский метод;

2 морфологический анализ;

3 метод сценариев.

В работе Г.В. Савицкой методы экономического анализа классифицируются по следующим группам:

1 Традиционные способы обработки информации:

- сравнение;

- относительных и средних величин;

- графический;

- группировки;

- балансовый.

2 Способы детерминированного факторного анализа:

- цепные подстановки;

- индексный метод;

- абсолютные разницы;

- относительные разницы;

- интегральный;

- пропорциональное деление.

3 Способы стохастического факторного анализа:

- корреляционный анализ;

- дисперсионный анализ;

- компонентный анализ;

- современный многомерный факторный анализ.

4 Способы оптимизации показателей:

- экономическо-математические методы;

- программирование;

- теория массового обслуживания;

- теория игр;

- исследование операций.

В экономической литературе анализ хозяйственной деятельности классифицируется по разным признакам  его использования и проведения.

Классификация видов экономического анализа приведена в табл. 1.2.1

По отраслевому признаку – анализ делится на отраслевой, учитывающий специфику определенной отрасли и межотраслевой, который является теоретической базой анализа для всех отраслей национальной экономики.

По субъектам пользователя различают анализ внутренний и внешний. Подобное деление позволяет рассматривать анализ с позиции различных категорий пользователей информации. Так, анализ, проводимый менеджерами предприятия, а также плановым отделом, бухгалтерией, представляет собой внутренний анализ. Анализ, проводимый на основании

финансовой и статистической отчетности, органами хозяйственного управления, банками, финансовыми органами, инвесторами, поставщиками, аудиторами (или аудиторскими фирмами).

По содержанию анализ может быть комплексным и тематическим. Всестороннее изучение деятельности предприятия, включая состояние его ресурсной базы, называется комплексным анализом. Исследование же отдельных вопросов, касающихся, например, исключительно состояния и эффективности использования основных производственных фондов, либо производительности труда, представляет собой тематический анализ.

Таблица 1.2.1 – Классификация видов экономического анализа

Классификационный признак	Вид анализа
Отраслевой	Отраслевой
	Межотраслевой
По субъектам пользования	Внутренний
	Внешний
По кругу изучаемых вопросов (содержанию)	Комплексный
	Тематический
Временной	Предварительный
	Последующий: а) оперативный: ежедневный; декадный; б) итоговый: ежемесячный; полугодовой; девятимесячный; годовой
Пространственный	Межхозяйственный
	Внутрихозяйственный:
Внутрихозяйственный по объектам управления:	технико-экономический; финансово-экономический;
	аудиторский (бухгалтерский); социально-экономический; экономико-статистический; маркетинговый
По охвату изучаемых объектов	Сплошной
	Выборочный
По методам анализа	Горизонтальный
	Вертикальный
	Трендовый
	Факторный
	Маржинальный
	Функционально-стоимостной

 

По временному признаку – анализ подразделяют на предварительный, который проводится до осуществления хозяйственных операций и последующий, используемый для контроля выполнения плана и оценки результатов деятельности предприятия. В свою очередь, последующий делится на оперативный – проводится сразу после совершенствования хозяйственных операций за короткие промежутки времени (смену, сутки, декаду) и итоговый – анализ за отчетный период времени (месяц, квартал, год) для изучения всесторонней деятельности предприятия).

Целью проведения оперативного анализа является прежде всего поиск отклонений фактических показателей от плановых и формирование рекомендаций по немедленному устранению неблагоприятных изменений. Ретроспективный (последующий итоговый) анализ позволяет выявить неиспользованные резервы и упущенные возможности, и его цель – недопущение повторения ошибок. Здесь следует заметить, что именно на данных ретроспективного анализа происходит прогнозирование дальнейшей деятельности предприятия и составление планов.

По пространственному  признаку – внутрихозяйственный, изучающий деятельность только исследуемого предприятия и его подразделений и межхозяйственный – сравниваются результаты деятельности нескольких предприятий.