Комплексный экономический анализ

Предлагается за счет активизации  работы с дебиторами сократить величину дебиторской задолженности до 5274 тыс. руб., т.е. сократить на 6586 тыс. руб.

За счет высвобожденных денежных средств предлагается осуществить  расчеты по кредиторской задолженности  предприятия.

Чтобы подтвердить эффективность  осуществления данных операций было произведено их экономическое обоснование. По произведенным расчетам это направление  обеспечит укрепление финансового  состояния предприятия и позволит достичь устойчивости.

При этом коэффициенты, характеризующие  финансовое состояние, примут значения, приведенные в таблице 3.2.

 

 

 

 

Таблица 3.2.

Влияние предлагаемых мероприятий  по управлению оборотными средствами покупатели на его финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность

Наименование показателя	Условное обозначение	На 01.01.11 г.	По состоянию на 01.01.12 г. с учетом произведенных мероприятий
2	3	4	5
Материальные запасы	ЗЗ	26573	21487
Краткосрочные финансовые вложения	КФВ	6000	914
Дебиторская задолженность	ДЗ	11860	5274
Денежные средства	ДС	563	5649
Оборотные активы всего	ОА	46523	34851
Кредиторская задолженность	КЗ	25869	14197
Стоимость имущества	ВБ	50623	38951
Коэф. независимости	0,5 – 0,6 и более –  высокое положительное	0,24	0,31
Удельный вес заемных  средств в стоимости имущ.	Не более 0,4	0,76	0,68
Коэф. задолженности	не более 1	3,12	2,17
Удельный вес дебиторской  задол. в стоим. имущества	не более 0,4	0,24	0,14
Доля дебиторской задолженности  в текущих активах	не более 0,7	0,25	0,16
Коэф. обеспеченности мат. запасов  собственными оборотными средствами	близким к 1	0,28	0,48
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	не менее 0,1	0,18	0,24
Сумма собственных оборотных  средств предприятия	СОС	8449	8449
Общая сумма источников формирования материальных запасов	И	30443	23857
СОС – МЗ	-	-18124	-13038
КФ – МЗ	-	-16346	-11260
И – МЗ	-	3870	2370
Коэфф. текущей ликвидности	больше 2,0	1,06	1,34
Коэфф. абсолютной ликвидности	0,2 – 0,25	0,02	0,27
Коэфф. общей платежеспособности	не ниже 1	0,32	0,46

 

Таблица 3.3.

Анализ финансово –  хозяйственной деятельности организации

Период	1	2	3	4	5	6	7	8
Финансовая устойчивость по обеспеченности запасами	0,15	0,2	0,38	0,4	0,42	0,45	0,49	0,5
Финансовая устойчивость с учетом эффективности использования  ресурсов, в т.ч.: основные средства оборотные средства материальные затраты	1525 1525 10388	4965 3617 24502	10227 8449 26573	10234 9573 27856	11246 10423 29563	11856 10856 30456	12426 11242 31634	12525 11834 32124
Коэффициент текущей платежеспособности	0,60	1,11	1,06	1,12	1,14	1,23	1,31	1,5
Коэффициент покрытия	0,89	0,8	0,76	0,9	1,01	1,4	1,45	1,49
Доля собственного капитала в оборотных средствах	0,12	0,21	0,25	0,27	0,29	0,34	0,37	0,40
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	0,16	0,18	0,24	0,27	0,31	0,39	0,41	0,44

Таким образом, ООО «ВАЛТА» будет иметь более высокую степень финансовой устойчивости, но все еще будет сохраняться недостаточность свободных средств для маневрирования, поскольку процесс улучшения финансового состояния на основе управления оборотными средствами – процесс не ежеминутный, а создаваемый в течение всего отчетного периода.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Подводя итог нужно отметить, что для того, чтобы предприятие  успешно функционировало, а его  работа приносила прибыль, необходима постоянная диагностика финансового  состояния предприятия. Чем раньше будут выявлены отклонения в желаемом развитии и определены причины этих отклонений, тем результативнее будет  финансово-хозяйственная деятельность.

Проведенный в работе коэффициентный и структурный анализ по оценке финансового  состояния ООО «ВАЛТА» показал, что:

Увеличилась доля основных средств в общей величине имущества  ООО «ВАЛТА» на 6,58 %, а в 2009-2011 гг. – сокращение на 2,91 %.

Наблюдается тенденция сокращения доли незавершенного строительства.

За 2009-2010 гг. отмечается увеличение запасов предприятия на 26,06 %, в  то время как за 2010-2011 гг. – сокращение на 6,27 %

Аналогичная тенденция наблюдается  и по НДС по приобретенным ценностям, а также по прочим оборотным активам.

Удельный вес дебиторской  задолженности имеет тенденцию  к росту: за 2009-2010 гг. на 7,23 %, а за 2010-2011 гг. – на 4,56 %.

Отсутствие в 2010 г. краткосрочных финансовых вложений уменьшило их удельный вес за 2009-2010 гг. на 40,21 %, в 2011 г. их доля возросла на 11,94 %.

ООО «ВАЛТА» можно предложить следующие пути укрепления финансового состояния.

- Фирма должна проанализировать  свою потребность в запасах  продукции и материалов необходимых  для предоставления своих услуг  и принять решение об их  разумном снижении. 

-  Фирма должна направить  свои усилия на увеличение  ликвидности. Для этого необходимо  направить усилия на уменьшение  краткосрочной задолженности фирмы  в первую очередь, на снижение  величины краткосрочных кредитов, а также на уменьшение той  части кредиторской задолженности,  которая обусловлена наибольшими  процентами.

- Кроме того, фирма должна  направить свои усилия на снижение  дебиторской задолженности, так  как в условиях инфляции всякая  отсрочка платежа приводит к  реальным потерям. Поэтому необходимо  расширить систему авансовых  платежей. Однако здесь необходимо  проявить особую осторожность, чтобы  не потерять потребителей услуг  и не снизить объемы реализации.

- При этом фирме необходимо  постоянно контролировать и своевременно  выявлять недопустимые виды дебиторской  и кредиторской задолженности,  к которым в первую очередь  относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность потребителей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

В результате проведенной  работы выявлена необходимость комплексной  программы управления финансовой деятельностью  предприятия, что является важнейшим  условием достижения экономического успеха. Поставки должны оплачиваться своевременно, платежи по задолженностям и процентные  выплаты по ним производиться  точно в срок, а также достаточно значительная  часть средств должна оставаться в распоряжении самого предприятия, что уже  будет способствовать стабилизации работы ООО «ВАЛТА».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Банк В. Р., Банк, С. В., Тараскнна, Л. В. Финансовый анализ: учеб. пособие. - М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 344 с.
2. Бобылева А.З. Финансовые управленческие технологии: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 492 с.
3. Бондарь Т.Е., Василевская, Т.И., Кобринский, Г.Е. Финансы предприятий: учебное пособие. – М.: Высшая школа, 2008. – 351с.
4. Ионова А.Ф.  Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник. – М.: Велби, 2010. – 624с.
5. Камышанов А.П. Бухгалтерская финансовая отчетность. Составление и анализ: Учебное пособие. – Омега-Л.: 2010. – 288с.
6. Ковалев В. В.  Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебное пособие. – М.: Проспект, 2009. – 424с.
7. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов изд. 4-е, перераб., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 383с.
8. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие. – М.: Экзамен, 2010. – 160с.
9. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. – М.: РИОР, 2007. – 140с.
10. Маркарьян С.Э., Герасименко Г.П., Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие для вузов Изд. 7-е, перераб., доп. – М.: КноРУс, 2009. – 264с.
11. Налетова И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебно-метод.пособие. – М: Инфра-М, 2009. – 128с.
12. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – М.: Academia, 2012. – 256с.
13. Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие для вузов 4-е, испр., доп./ 5-е изд.- М.:  Омега-Л, 2012. – 302с.

 

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

 

А К Т И В	Код стр.	На 31 декабря 2011	На 31 декабря 2010	На 31 декабря 2010
1	2	4	3	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1100
Основные средства	1130	3703	3983	1144
Прочие внеоборотные активы	1170	1	56	573
ИТОГО по разделу I	1100	3739	4039	1717
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты	1210	25002	21709	9268
Налоги по приобретенным  ценностям	1220	1571	2793	1120
Дебиторская задолженность	1230	11860	7377	3653
Финансовые вложения	1240	6000		12441
Денежные средства	1250	563	1402	1597
Прочие оборотные активы	1260	1527	1438	1146
ИТОГО по подразделу II	1200	46523	34719	29225
БАЛАНС	1600	50263	38758	30942

 

Продолжение приложения 1

ПАССИВ	Код строки	На 31 декабря 2011	На 31 декабря 2010	На 31 декабря 2010
1	2	4	3	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	400	400	400
Добавочный капитал	1350	51	51	51
Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	1370	11736	7205	2792
Итого по разделу III	1300	12187	7656	3243
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые  обязательства	1420	1778	1348
Итого по разделу IV	1400	1778	1348
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	8877	6981	9000
Кредиторская задолженность	1520	25869	20756	16944
Доходы будущих периодов	1530
Оценочные обязательства	1540			35
Прочие обязательства	1550	1552	2017	1720
Итого по разделу V	1500	36298	29754	27699
БАЛАНС	1700	50263	38758	30942