Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия

Объектом  курсовой работы является ОАО «РЖД», а предметом – финансово- хозяйственная  деятельность.

Задачи курсовой работы - научить:

1) систематизировать  и моделировать аналитическую  информацию;

2) определять  влияние факторов;

3) оценивать  результаты и выявлять резервы  повышения эффективности деятельности  организации;

4) анализировать  объём работ по выполнению  операций начального этапа перевозочного  процесса;

5) анализировать  грузооборот и пассажирооборот  на железнодорожном транспорте;

6) анализировать  эксплуатационные расходы и себестоимость  перевозок;

     7) экспресс-анализ финансового состояния  организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ ОБЪЁМА РАБОТ  ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ОПЕРАЦИЙ НАЧАЛЬНОГО  ЭТАПА ПЕРЕВОЗОЧНОГО ПРОЦЕССА.

 

Анализ объёма работ  по выполнению операций начального этапа  перевозочного процесса. Анализ производственно-финансовой деятельности транспортного предприятия  начинается с оценки таких показателей  как «отправлено грузов в тоннах»  и «погружено грузов в тоннах и  вагонах».

Отправленными считаются грузы, принятые к перевозке от грузоотправителей на подъездных путях или грузовых дворах станций и на которые составлена дорожная ведомость.

К погруженным относятся грузы, принятые к перевозке от грузоотправителей, фактически погруженные в вагоны,  на которые составлены дорожные ведомости и вагонные листы.

Главное различие в формировании этих показателей – разные моменты  учета: отправление – по моменту  составления дорожной ведомости; погрузка – по завершении погрузки и оформлении вагонного листа. Как правило, различие  в величинах показателей «Отправлено  грузов» и «Погружено грузов»  не превышает одного процента.

Объемы работ по погрузке измеряются количеством погруженных грузов в тоннах и вагонах.  Для оперативного планирования, контроля и анализа объемов работ по погрузке используются сведения заявок грузоотправителей или операторов грузовых вагонов на перевозку грузов.

 

Величина объёма погрузки грузов в тоннах определяется по формуле (1):

,                                               (1)

где - объём погрузки грузов, тн.;

      - число погруженных вагонов, тыс.ваг.;

      - средняя статическая нагрузка на вагон, тн.

 

Оценку влияния  отдельных факторов на объём погрузки в тоннах выполняют способом корректировки. В формализованном виде оценка влияния  факторов выглядит следующим образом:

,                                      (2)

 

 

 

,                                     (3)

 

,                         (4)

 

 

где f – удельный вес каждого вида груза в общем объёме погрузки;

     - темп роста по числу погруженных вагонов.

Таким образом, изменение объёма погрузки за счёт изменения структуры погрузки (формула 4) рассчитывают сопоставлением скорректированного на число погруженных вагонов  общего базисного объёма погрузки с  суммой скорректированного объёма погрузки по каждому виду грузов.

Для большей  наглядности расчёты представим в табл. 1, а по полученным результатам  сделаем вывод.

 

Вывод: По результатам анализа видно, что погрузка грузов за исследуемый период возросла на 262380тыс. т. Это произошло за счёт роста числа погруженных вагонов и за счёт увеличения средней статической нагрузки.

Увеличение  погрузки за счёт влияния количества погруженных вагонов составило 152144 тыс. т. Положительное влияние на данный результат оказала погрузка вагонов по таким номенклатурным позициям грузов как нефтепродукты, руда и цветные металлы. По этой причине погрузка в целом возросла на 151958 тыс. т.

Кроме того, расчёты показывают, что увеличение статической нагрузки привело к  росту погрузки за изучаемый год  на 110236 тыс. т. На данный результат положительное  влияние оказало увеличение статической  нагрузки по таким видам грузов как  нефтепродукты, каменный уголь, руда и  цветные металлы. В результате влияния  данных факторов объём погрузки в  целом возрос на 110422 тыс. т.

Благоприятными  оказались для предприятия структурные  изменения в погрузке по родам  грузов. Уменьшение доли грузов с высокой  статической нагрузкой привело  к увеличению погрузки на 186 тыс. т.

 

Аналогичные расчеты следует выполнять  раздельно в части погрузки вагонов, принадлежащих ОАО «РЖД», иным собственникам  или сданным в аренду.

Анализ объёмов и качества работ  по погрузке-выгрузке грузов может  производиться:

 

Таблица 1

Оценка  влияния факторов на величину погрузки грузов в транспортной компании

Род груза	Темп  роста числа погруженных вагонов, %	Объём погрузки, тыс. т.			Изменение объёма погрузки, тыс. т.
		Базис	Базис, пересчи-танный на фактический объем погруз- ки грузов в вагонах	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						числа погружен ных вагонов	стати ческой  нагруз- ки
Объём погрузки – всего,	102,48	6134870	6287014	6397250	262380	152144	110236
в том числе:
- нефтепродукты	100,96	2113895	2134188	2171607	57712	20293	37419
- каменный  уголь	103,50	1828209	1892196	1925468	97259	63987	33272
- руда	102,55	885639	908222	924202	38563	22583	15980
- цветные  металлы	103,45	1307127	1352222	1375973	68846	45095	23751
Итого погружено		6134870	6286828		262380	151958	110422
Влияние структуры погрузки		0	186	0	0	186	-186

 

1. на каждом уровне иерархии управления перевозками: по ОАО «РЖД» в целом; центральным и региональным дирекциям управления движением; территориальным филиалом ОАО «РЖД», железнодорожным станциям
2. в целом по всем грузом и с выделением важнейших из них
3. по отдельным грузам с детализацией по типам поданных под погрузку грузовых вагонов

 

От объёма погрузки  грузов зависят  объёмы предстоящей работы для последующих  технологических этапов перевозочного  процесса (формирование и перемещение  поездов, выгрузки грузов). Объёмы и  качество выполнения работ связанных  с начальным и конечным этапом перевозочного процесса сказываются  на финансовых результатах работы транспортной компании, поэтому анализ погрузки как и анализ объёма работ по перевозкам предшествует изучению причин изменений всех показателей определяющих конечные результаты работы ОАО «РЖД».

Для оперативного планирования, контроля и анализа объёмов работы по погрузке используются сведения заявок на перевозку  грузов грузоотправителей или операторов грузовых вагонов. В заявке указываются объёмы перевозок грузов в тоннах и вагонах с распределением по датам погрузки, родам грузов, станциям назначения и другим сведениям предусмотренные правилами перевозок грузов железнодорожным транспортом.

В ходе оперативного контроля за выполнением заявок по каждому грузоотправителю ежесуточно и нарастающим итогом за отчётный период определяются заявленные и фактически выполненные объёмы погрузки по родам грузов и станциям назначения, устанавливаются виновники и причины невыполнения заявок.

Грузоотправитель, грузополучатель  и ОАО «РЖД» несут взаимную материальную ответственность за выполнение перевозок в соответствии с нормами  установленными Уставом железнодорожного транспорта РФ. Суммы штрафов, взысканных как с клиентов, так и с ОАО  «РЖД» включаются в состав прочих доходов и расходов отчёта о прибыли  и убытках. Изучение динамики этих показателей  в разрезе вызвавших их причин и виновников (в том числе и  при выполнении погрузки-выгрузки грузов) позволят обоснованно судить об изменениях в качестве работ на этом этапе  перевозочного процесса.

Исходные данные для анализа  выполнения погрузки содержатся в отчёте формы ГО-10 «Отчёт о погрузке по роду груза и использовании грузоподъёмной силы вагона». Он разрабатывается по 38 наименованиям грузов, по каждой позиции  отчёта отражается количество погруженного груза в тоннах и вагонах, общая  грузоподъёмная сила вагонов и определяются среднесуточные объёмы погрузки, средние  величины статической нагрузки и  грузоподъёмности вагонов. Отчёт формы  ГО-10 состоится ежемесячно по станциям, территориальным филиалам ОАО «РЖД» и акционерному обществу в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ГРУЗООБОРОТА НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ  ТРАНСПОРТЕ.

 

Объемы грузовых перевозок измеряются количеством перевезенных тонн груза в целом и по родам грузов с учетом среднего расстояния перевозок.  Этот показатель определяется по ОАО «РЖД». Он называется «грузооборот в тарифных тонно-км» или «тарифный грузооборот».

 

Величина  грузооборота в тарифных  тонно-километрах определяется по каждой отправке после выдачи груза грузополучателю, исходя из количества перевезенных тонн груза и тарифного расстояния перевозки по формуле (5):

 

,                                            (5)

 

где - грузооборот в млн. тарифных тонно-км;

       - число перевезённых тонн груза;

       - средняя дальность перевозок грузов, км.

 

Количество перевезённых тонн груза  характеризует массу грузов перемещённых железнодорожным транспортом в  пространстве для обеспечения процессов  производства и потребления материальных благ. При анализе объёма перевозок грузов в целом по ОАО «РЖД» выделяют международные перевозки и внутригосударственные.

 

 

                                                      (5а)                                             

 

                                                          (5б)                                                        

 

                                 (5в)

                                          

 

Тарифным считается расстояние, измеренное по кратчайшему железнодорожному пути, от станции погрузки груза или его приема от других видов транспорта до станции назначения груза или его передачи для продолжения перевозочного процесса на другие виды транспорта.

Оценить влияние  на грузооборот, представленных в формуле (5) факторов в разрезе видов грузов, необходимо с помощью метода корректировки, аналогично анализа объёмов погрузки. Полученные результаты представим в  табл. 2 и сделаем вывод.

 

Таблица 2

Оценка  влияния факторов на показатель грузооборота транспортной компании

Род груза	Темп  роста количества перевезённых тонн груза, %	Грузооборот, млн. тарифных т∙км			Изменение грузооборота, млн. тарифных т∙км
		Базис	Базис, пересчитанный на фактическое  количество перевезённых тонн грузов	Факт	Всего	в том числе за счёт влияния
						количества перевезённых тонн груза	средней дальности перевозки одной  тонны груза
Объём перевозок  – всего,	102,55	76982	78945	758	1176	1963	-187
в том числе:
- нефтепродукты	103,01	25002	25755	25430	428	753	-325
- каменный  уголь	103,27	24102	24890	24575	473	788	-315
- руда	101,06	9307	9406	9287	-20	99	-119
- цветные  металлы	101,73	18571	18892	19466	895	321	574
Итого по видам грузов		76982	78943	78758	1176	1961	185
Влияние структуры перевозок по видам  грузов		0	2	0	0	2	-2

 

Вывод: По результатам анализа видно, что грузооборот за исследуемый период возрос на 1176 млн. тарифных т∙км. Это произошло за счёт роста количества перевезённых тонн груза и сокращения средней дальности перевозки одной тонны груза.

Увеличение грузооборота за счёт влияния  количества перевезённых тонн груза  составило 1963 млн. тарифных т∙км. На данный результат положительное влияние  оказал объём перевозок по таким  номенклатурным позициям грузов как  нефтепродукты и руда.

Кроме того, расчёты показывают, что  сокращение средней дальности перевозки  одной тонны груза привело  к уменьшению грузооборота за изучаемый  год на 187 млн. тарифных т∙км. На данный результат положительное влияние  оказало увеличение средней дальности  перевозок по цветным металлам. В  результате влияния данного фактора  объём перевозок в целом возрос на 574 млн. тарифных т∙км. Сокращение средней  дальности перевозки по таким  видам грузов как нефтепродукты  и цветные металлы уменьшили  общую величину грузооборота на 759млн. тарифных т∙км.

Благоприятными оказались для  предприятия структурные изменения  перевозок по видам грузов. Уменьшение доли грузов с увеличенной средней  дальностью перевозок привело увеличению грузооборота на 2 млн. тарифных т∙км.

 

Показатели объёма работ по перевозкам отражаются в отчёте формы ЦО-12 «Отчёт о перевозках грузов, их пробегах и  полученном за них доходе», по родам  и классам перевозимых грузов, принадлежности вагонов.

Грузооборот измеряется также в эксплуатационных тонно-километрах. Эксплуатационный грузооборот определяется по данным маршрутов машинистов путем перемножения массы поезда нетто на протяженность тягового плеча. Этот расчет выполняется после завершения поездки локомотивной бригады. Как правило, величина  эксплуатационного грузооборота превышает грузооборот в тарифных тонно-километрах. Для измерения этого превышения исчисляют так называемый коэффициент разрыва  между объемами перевозок в эксплуатационных и тарифных тонно-километрах (формула 6):    

                             

                                                                            (6)

 

                                                       (6а)

                                                             

                                                       (6б)                                                         

                                        (6в)