Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита,оценка риска аудита

 

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	20053-61	19954
Резервный капитал, в том числе:	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	18475	20990
Итого по разделу III	490	38470	40947
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1133	2356
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520	2960	2003
Итого по разделу IV	590	4093	4359
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	4000	4097
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	5884	6632
поставщики и подрядчики	621	4946	5647
задолженность перед персоналом организации	622	822	849
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	63	-2
задолженность по налогам и сборам	624	52	57
прочие кредиторы	625	1	1
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	2320	4834
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	12204	15563
БАЛАНС	700	54767	60869
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	8279	8279
в том числе по лизингу	911	8279	8279
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920		12988
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

 

 

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

на

31 декабря

20

10

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО «Первый хлеб»

по ОКПО

24082066

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

5906005664

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

52

16

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384

 

 

Показатель		За отчетный  период	За аналогичный период преды-  дущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам  деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	25069	23273
Себестоимость проданных товаров, продукции,   работ, услуг	020	(21576)	(20178)
Валовая прибыль	029
Коммерческие расходы	030	()	()
Управленческие расходы	040	()	()
Прибыль (убыток) от продаж	050	3493	3095
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(1232)	(935)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	1868	1476
Прочие операционные расходы	100	(1818)	(1425)
Внереализационные доходы	120	3403	3926
Внереализационные расходы	130	()	()
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	5714	6101
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(98)	(49)
Чистая прибыль (убыток) очередного  периода	190	5612	6052
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

Приложение 3

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5)

Показатель		Наличие на начало года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года
наименование	код
1	2	3	4	5	6
Здания	070	21042	30	836	20236
Сооружения и передаточные устройства	080	2421		313	2108
Машины и оборудование	090	18474	1362	725	19111
Транспортные средства	100	2096	132		2228
Производственный и хозяйственный инвентарь	110	308	35	14	329
Рабочий скот	120	55	12	24	43
Продуктивный скот	130	5195	3157	1667	6685
Многолетние насаждения	140
Другие виды основных средств	150
Земельные участки и объекты природопользования	160
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	170
Итого	180	49591	4728	3579	50740

 

 

Приложение 4

ПРИКАЗ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ОРГАНИЗАЦИИ

 

ПРИКАЗ №.1

Об учетной политике организации на 2010 год

Для целей бухгалтерского учета ООО «Первый хлеб».

 

На основании и в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98),

 

ПРИКАЗЫВАЮ:

 

I. Принять на 2010 год следующую учетную политику:

 

1. Износ по основным средствам  начислять линейным способом – по всем объектам основных средств, числящихся на балансе организации;

 

2. Переоценку основных средств  не проводить.

 

3. При выбытии остаточную стоимость  основных средств формировать  на счете 01.

 

4. Стоимость нематериальных активов  погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока полезного использования. Если срок полезного использования нематериального актива документацией не определен, то он устанавливается приказом руководителя.

Отражать начисление амортизации с применением счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

 

5. Затраты на ремонт основных  средств включать в себестоимость  продукции по фактическим затратам.

 

6. Операции по заготовлению и  приобретению материальных ценностей  отражать в бухгалтерском учете  с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов».

7. Стоимость материальных запасов, списываемых в производство, определять  по методу ФИФО.

 

8. Организовать учет затрат на  производство.

Затраты на производство каждого вида продукции собирать по дебету счета 20 «Основное производство» на отдельных субсчетах.

Затраты общепроизводственного назначения собирать по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» и в конце отчетного периода данные расходы распределять между видами продукции, учтенными на отдельных субсчетах по счету 20, пропорционально заработной плате основных рабочих. Незавершенное производство оценивается методом инвентаризации по фактическим производственным затратам.

Коммерческие (издержки обращения) и управленческие расходы признавать в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Общехозяйственные расходы распределять пропорционально выручке от реализации продукции (работ, услуг).

 

9. Учет готовой продукции осуществлять  на счете 43 «Готовая продукция»  по фактической себестоимости.

 

10. Сроки и направление списания  расходов будущих периодов определять  на основании условий, в соответствии  с которыми произведены данные расходы, и действующего законодательства, а при необходимости - приказа руководителя предприятия.

 

11. Товары учитывать по покупной  стоимости.

 

12. Расходы по заготовке и  доставке товаров учитывать в  составе покупной стоимости товаров.

 

13. Резервы предстоящих расходов и платежей не создавать.

 

14. Резервы по сомнительным долгам  создавать в соответствии с  законодательством.

 

15. Переводить долгосрочную кредиторскую  задолженность (по кредитам и  займам) в краткосрочную с момента, когда, по условиям договора, до возврата основной суммы долга осталось 365 дней.

 

II. Главному бухгалтеру:

 

1. Обеспечить ведение бухгалтерского  учета в полном соответствии  с Положением по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

 

2. Обеспечить своевременное и  полное представление необходимой  отчетности заинтересованным пользователям  в соответствии в действующим  законодательством.

 

3. Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме учета (с применением автоматизированной формы бухгалтерского учета, программы «1С Предприятие7.7.»)

        При ведении  бухгалтерского учета обеспечить  возможность оперативного учета  изменений действующего законодательства.

 

4. При формировании затрат на  производство продукции (работ, услуг) руководствоваться ПБУ 10/99.

 

5. Обеспечить возможность достоверного  определения налогооблагаемой базы  для расчета с бюджетом и  внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

 

7. Руководствуясь новым Планом  счетов, разработать рабочий план  счетов бухгалтерского учета  для отражения необходимых коммерческих  и финансово - хозяйственных операций.

 

8. Обеспечить введение самостоятельно  разработанных с учетом специфики  деятельности учетных регистров, которые будут использоваться  при осуществлении бухгалтерского  учета (в случае необходимости).

 

9. Установить необходимую и пригодную  систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в них записей. До 31 декабря 2006 г. ознакомить с новым порядком исполнителей.