| Примітки |
Примiтки: Нематерiальнi
активи. Облiк нематерiальних активiв
на пiдприємствi здiйснюється вiдповiдно
до вимог П(С)БО №8 "Нематерiальнi активи".
Нематерiальнi активи - це активи, що не
мають матерiальної форми, але вмiщують
в собi майбутню економiчну вигоду завдяки
тим правам та можливостям, якi вони надають
власнику при їх використаннi. На дату
балансу нематерiальнi активи вiдображенi
за залишковою вартiстю (з урахуванням
суми накопиченої амортизацiї). Первiсною
вартiстю нематерiальних активiв визнається
цiна (собiвартiсть) їх придбання з урахуванням
всiх витрат, знижок, пiльг, що мали мiсце
для придбання та пiдготовки нематерiальних
активiв щодо використання за призначенням.
Нематерiальнi активи облiковуються за
собiвартiстю з урахуванням всiх витрат,
знижок, пiльг, що мали мiсце для придбання
та пiдготовки нематерiальних активiв щодо
використання за призначенням (первiсна
вартiсть). Строк амортизацiї нематерiальних
активiв визначається пiдприємством строком
їх корисного використання, i , як правило,
не перевищує 20 рокiв. Амортизацiя здiйснюється
прямим методом. На початок та кiнець року
на балансi пiдприємства облiковується
нематерiальнi активи первiсною вартiстю
2 тис. грн. Щорiчна амортизацiя враховується
до собiвартостi реалiзованої продукцiї
i становить за 2010 рiк 0 тис. грн. Залишкова
вартiсть на початок року становила 2 тис.
грн, на кiнець року - 2 тис. грн. Основнi
засоби. Облiк основних засобiв на пiдприємствi
вiдповiдає П(С)БО № 7 "Основнi засоби".
Якщо основнi засоби не вiдповiдають вимогам
П(С)БО № 7, їх не було включено до складу
основних засобiв. Основнi засоби облiковуються
за собiвартiстю з урахуванням всiх витрат,
знижок, пiльг, що мали мiсце для придбання
та пiдготовки основних засобiв щодо використання
за призначенням (первiсна вартiсть). У
процесi використання основнi засоби зношуються.
У балансi основнi засоби вiдображаються
за залишковою вартiстю (з урахуванням
суми зносу). У складi основних засобiв
(i статутного фонду) налiчується об'єкт
ГО - об єкт П-300-70, iнвентарний № 313 з первiсною
вартiстю - 65677 грн., знос -46008 грн., залишкова
вартiсть -19669 грн., сховище iнв.№ 314 первiсною
вартiстю - 59677 грн., знос -41296 грн., залишкова
вартiсть - 18381 грн , сховище iнв.№ 369 первiсною
вартiстю - 208490 грн., знос -135321 грн., залишкова
вартiсть -73169 грн . Вартiсть основних засобiв,
що ввiйшли в Статутний фонд ВАТ "Горлiвський
завод "Реммаш" iндексувалися вiдповiдно
до Постанови уряду у 1996 роцi. Капiтальнi
вкладення на придбання та полiпшення
основних засобiв за 2010 рiк становили 0
тис. грн. Вибуття основних засобiв у 2010
роцi разом становить 0 тис. грн. Амортизацiя
основних засобiв на пiдприємствi нараховується
податковим методом. Амортизацiя малоцiнних
необоротних матерiальних активiв нараховується
в першому мiсяцi їх використання у розмiрi
100% амортизуємої вартостi. За 2010 рiк нараховано
амортизацiї на суму 610 тис. грн. Залишкова
вартiсть основних засобiв на початок року
- 10308 тис. грн, на кiнець року 9698 тис. грн.
Iнвентаризацiя нематерiальних активiв
та основних засобiв проведена станом
на 1 жовтня 2010 року вiдповiдно до наказу
про iнвентаризацiю №76 вiд 01.10.2010 р. Запаси.
Облiк запасiв на пiдприємствi здiйснюється
вiдповiдно до вимог П(С)БО9 "Запаси".
Запаси - це активи пiдприємства, якi утримуються
для продажу за умов звичайної господарської
дiяльностi, або знаходяться в процесi виробництва
для такого продажу, або iснують у формi
основних чи допомiжних матерiалiв для
використання у виробничому процесi або
при наданнi послуг. Запаси складаються
з: - виробничих запасiв; - незавершеного
виробництва. Собiвартiсть виробничих
запасiв i товарiв складається з цiни придбання,
транспортно-заготiвельних витрат, ввiзного
мита, iнших витрат, якi прямо пов'язанi
з придбанням. Собiвартiсть ПIР, послуг
та незавершеного виробництва складається
з витрат, пов'язаних з використанням сировини,
матерiалiв, палива, енергiї, трудових ресурсiв,
основних засобiв, iнших витрат на виробництво
продукцiї. Крiм того виходячи з ПСБУ 9 "Запаси"
к малоцiнним та швидкозношуваним предметам
вiдносяться предмети, якщо строк корисної
експлуатацiї не перевищує один рiк (iнструменти,
господарський iнвентар, та iншi). МШП, якi
переданi в експлуатацiю в поточному звiтному
перiоду, були визнанi витратами поточного
перiоду. Тип витрат визначався залежно
вiд призначення МШП. До складу малоцiнних
та швидкозношуваних предметiв вiднесенi
предмети, строк корисної експлуатацiї
яких не перевищує один рiк (iнструменти,
господарський iнвентар, та iншi). Виходячи
з п.14 П(С)БО9 не включаються в первiсну
вартiсть запасiв, а вiдносяться до витрат
того перiоду, в якому вони були встановленi,
наднормативнi втрати i нестачi запасiв.
На дату балансу запаси вiдображенi по
первiснiй вартостi у сумi 9050 тис.грн. i мiстять
сировину та матерiали 2545,0 тис.грн., паливо
3,0тис.грн., запаснi частини 183,0тис.грн.,
купiвельнi напiвфабрикати - 205,0 тис.грн.,
МШП - 170,0 тис.грн.,незавершене виробнитво
4785,0тис.грн., готова продукцiя - 1142,0 тис.грн.,
товари - 17,0 тис.грн. Iнвентаризацiя запасiв
проведена станом на 1жовтня 2009р.вiдповiдно
до наказу про iнвентаризацiю № 76 вiд 01.10.2010
р. Дебiторська заборгованiсть за товари,
роботи та послуги. Облiк дебiторської
заборгованостi на пiдприємствi здiйснюється
вiдповiдно до вимог П(С)БО10 "Дебiторська
заборгованiсть". Дебiторська заборгованiсть
- це заборгованiсть покупцiв та замовникiв
за надану їм продукцiю, товари, роботи,
послуги (крiм заборгованостi, що забезпечена
векселями). Дебiторська заборгованiсть
є результатом реалiзацiї пiдприємством
ПIР ( послуг) в кредит. Станом на початок
року первiсна вартiсть дебiторської заборгованостi
за товари, роботи та послуги становила
5921 тис.грн., на кiнець року вона зменшена
i становить 4492 тис.грн. На пiдприємствi
створено резерв сумнiвних боргiв у розмiрi
633,0 тис.грн. Найбiльш значнi дебiтори пiдприємства:
ВАТ Рутченкiвський завод "Гормаш"
- 296 тис.грн., ТОВ <Квартроком> - 2390,5,
корпорацiя Асконт - 599 тис.грн., ТОВ ВТФ
Машинобудiвник - 402 тис.грн., СК Гормаш
- 373 тис.грн, ДП Макiїввугiлля - 149 тис.грн.
Iнформацiя про строки непогашення дебiторської
заборгованостi за товари, роботи та послуги
наведена в роздiлi 9 форми № 5 "Дебiторська
заборгованiсть". Дебiторська заборгованiсть
за розрахунками з бюджетом. Дебiторська
заборгованiсть за розрахунками з бюджетом
- заборгованiсть фiнансових i податкових
органiв, а також переплати за податками,
зборами та iншими платежами до бюджету.
На кiнець звiтного перiоду дебiторська
заборгованiсть за розрахунками з бюджетом
становить 3 тис.грн. - це заборгованiсть
по розрахункам по податку за водокористування
та держмито. Iнша поточна дебiторська
заборгованiсть. Iнша поточна дебiторська
заборгованiсть - заборгованiсть дебiторiв,
яка не може бути включена до iнших статей
дебiторської заборгованостi, яка вiдображається
у складi оборотних активiв. Iнша дебiторська
заборгованiсть станом на початок року
становила 140,0 тис.грн., на кiнець року вона
збiльшилась i становила 420,0тис.грн. До
суми включена сума iз заборгованостi по
заробiтнiй платi, яка була виплачена виконавчою
службою, але податки та збори до бюджету
та фондiв соцiального страхування не було
перераховано з причини вiдсутностi обiгових
коштiв. Iнформацiя про строки непогашення
iншої поточної дебiторської заборгованостi
наведена в роздiлi 9 форми № 5 "Дебiторська
заборгованiсть". Грошовi кошти та їх
еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти
- це кошти в касi, на поточних та iнших рахунках
у банках, якi пiдприємство використовує
для поточних операцiй, а також еквiваленти
грошових коштiв. Пiдприємство станом на
31 грудня 2010 року мало залишок грошових
коштiв в нацiональнiй валютi на поточному
рахунках в банках в сумi 114,0тис.грн. Витрати
майбутнiх перiодiв. Витрати майбутнiх перiодiв
- витрати, якi здiйснюються пiдприємством
протягом звiтного перiоду, але належать
до наступних звiтних перiодiв. На кiнець
2010 року витрати майбутнiй перiодiв пiдприємства
становлять 4 тис.грн. - пiдписка на перiодичнi
видання та сплата страхового полiсу громадянської
вiдповiдальностi стосовно автотранспорту,
передплата на 1 квартал 2011 року за користування
програмним продуктом <Заробiтна плата
та кадри>. По статтi "Iншi оборотнi активи"
облiковуються суми розрахункiв з податкового
кредиту та податкового зобов'язання.
Розмiр статтi на початок звiтного року
дорiвнює 815,0 тис.грн., на кiнець року 677,0
тис.грн. Статутний капiтал. До складу власного
капiталу пiдприємства входять статутний
капiтал, пайовий капiтал, додатковий вкладений
капiтал, iнший додатковий капiтал, нерозподiлений
прибуток (непокритий збиток), неоплачений
капiтал, вилучений капiтал. ВАТ "Горлiвський
завод "Реммаш" було створено в процесi
корпоратизацiї державного пiдприємства
в травнi 1996 року . Статутний капiтал ВАТ
був сформований за рахунок простих iменних
акцiй. Розмiр статутного капiталу ВАТ станом
на 31 грудня 2010 року становив 9136 тис. грн.
i складається з 36543451 шт. акцiй номiнальною
вартiстю 0,25 коп. Частка не реалiзованих
акцiй станом на 31 грудня 2009 року становила
100 % статутного капiталу. Iнший додатковий
капiтал Iнший додатковий капiтал - це сума
дооцiнки необоротних активiв, а також
надходжень, якi отримує пiдприємство за
рахунок внескiв акцiонерiв, та iнших фiзичних
та юридичних осiб, не оформлених цiнними
паперами, кредитними чи iншими угодами.
Починаючи з 1992 року, у зв'язку з iнфляцiєю,
в Українi було проведено декiлька iндексацiй
балансової вартостi основних засобiв,
згiдно з механiзмом та iндексами, встановленими
державними органами. Загальнi для всiх
пiдприємств iндекси, що були визначенi
Мiнiстерством економiки, не змогли привести
облiкову вартiсть об'єктiв основних засобiв
у вiдповiднiсть до їх справедливої вартостi.
Iнший додатковий капiтал на початок року
становив 23454 тис. грн., на кiнець року 23454
тис. грн. Нерозподiлений прибуток (непокритий
збиток) Нерозподiлений прибуток (непокритий
збиток) - це прибуток (збиток), що залишається
у пiдприємства пiсля сплати податкiв, виплати
доходiв власникам та формування резервного
(страхового) фонду (якщо такий формується).
Нерозподiлений прибуток на 01.01.2010 рiк дорiвнює
-42994,0 тис. грн., на 01.01.2011 рiк - -43584 тис. грн.
Поточнi зобов'язання Облiк поточних зобов'язань
на пiдприємствi вiдповiдає вимогам П(С)БО
№ 11 "Зобов'язання". Поточнi зобов'язання
вiдображаються в балансi по сумi погашення.
Витрати на оплату процентiв по короткостроковим
кредитам банку визнанi як фiнансовi витрати
у звiтi про фiнансовi результати у тому
перiодi, в якому вони були понесенi. Вiдстроченi
податковi зобов'язання. Згiдно з п.3 П(С)БО17
"Податок на прибуток" вiдстрочене
податкове зобов'язання - це сума податку
на прибуток, яка буде сплачуватись в наступних
перiодах з тимчасових рiзниць, що пiдлягають
оподаткуванню, станом на 31.12.2010 р. цей
показник становить 1458,0 тис.грн. та 1386,0
тис.грн. - iншi довгостроковi зобов язання
(податок на землю та ПДВ). Короткостроковi
кредити банкiв станом на 01.01.2010 року - 171
тис.грн., станом на 31.12.2010 р. - 171 тис.грн.
Векселi виданi на початок та кiнець року
становили 929 тис.грн. Кредиторська заборгованiсть
за товари, роботи та послуги. Облiк кредиторської
заборгованостi на пiдприємствi здiйснюється
вiдповiдно до вимог П(С)БО11 "Зобов'язання".
Кредиторська заборгованiсть за товари,
роботи та послуги - це сума заборгованостi
постачальникам та пiдрядникам за матерiальнi
цiнностi, виконанi роботи та отриманi послуги
(крiм заборгованостi, забезпеченої векселями).
Станом на початок 2010 року заборгованiсть
кредиторам за товари, роботи, послуги
становила 7831 тис.грн., на кiнець року заборгованiсть
становить 3952 тис.грн. з бюджетом - це заборгованiсть
перед бюджетом за усiма видами платежiв.
Станом на 01.01.2010 рiк заборгованiсть бюджету
становила 4965 тис. грн., на 01.01.2011 року 5114
тис. грн. Заборгованiсть збiльшилась на
149 тис. грн. Розшифровка по бюджетних платежах:
1.ПДВ: за 2010 рiк нараховано зобов язань
з ПДВ - 226 тис грн.., перераховано - 0 тис.грн.
2.Податок на транспорт нараховано за 2010
рiк 15 тис грн.., перераховано 2 тис грн..
3.Комунальний податок нараховано за 2010
рiк 1 тис грн.., перераховано 0 тис.грн. 4.Податок
на землю нараховано 624 тис грн.., перераховано
0 тис грн.. 5.Податок на забруднення навколишнього
середовища нараховано 1,6 тис.грн., перераховано
0 тис.грн. 6.Податок на водокористування
нараховано 0,4 тис.грн., перераховано 0
тис.грн. 7.Прибуток з доходiв фiзичних осiб
нараховано 81тис.грн., перераховано 125
тис.грн. - з позабюджетних платежiв - це
заборгованiсть пiдприємства перед позабюджетними
фондами. Станом на 01.01.2010 року заборгованiсть
перед позабюджетними фондами становила
0 тис. грн., на 01.01.2011 року 0 тис. грн. ; зi
страхуванням - це заборгованiсть перед
Пенсiйним фондом, Фондом соцiального страхування,
заборгованiсть по страхуванню майна пiдприємства
та по iндивiдуальному страхуванню його
працiвникiв. На початок року ця заборгованiсть
становила 2177 тис. грн., на кiнець року 2827
тис. грн. Заборгованiсть збiльшилась станом
на 01.01.2011 рiк на 650 тис. Грн. 1.Пенсiйний фонд
нараховано у 2010 роцi 949 тис.грн., перераховано
279 тис.грн. 2.ФССНС нараховано13 тис.грн.,
перераховано 27 тис.грн. 3.Безробiття нараховано
13 тис.грн., перераховано 18 тис.грн. 4.Фонд
соцiального страхування нараховано 31
тис.грн., перераховано 23 тис.грн. з оплати
працi -це заборгованiсть перед працiвниками
по нарахованої, але не невиплаченої заробiтнiй
платi, Заборгованiсть по заробiтнiй платi
станом на 01.01.2010 року становила 1779 тис.
грн., станом на 01.01.2011 рiк 1485 тис. грн. - з
участниками - заборгованiсть пiдприємства
перед його учасниками (засновниками),
що пов'язана з розподiлом прибутку (дивiденди)
i формуванням статутного капiталу. Ця
заборгованiсть на 01.01.2010 рiк становила
0 тис. грн., на кiнець 0 тис. грн. - Iншi поточнi
зобов'язання. Станом на початок року розмiр
iнших поточних зобов'язань становив 26983
тис.грн., на кiнець року 27174 тис.грн. По
цiй статтi облiковується заборгованiсть
перед пiдзвiтними особами -12 тис.грн., разрахунки
по податковим зобов,язанням - 264 тис.грн.,
розрахунки з iншими дебiторами - 26898 тис.грн. |