Финансовое состояние

Заместитель директора  по основному производству руководит  деятельностью технических служб  организации, контролирует деятельность их работы, состояние трудовой и  производственной дисциплины. Определяет техническую политику, перспективы развития предприятия и пути реализации комплексных программ по совершенствованию, реконструкции и техническому перевооружению предприятия.

Заместитель предприятия  по строительству руководит деятельностью  строительного участка. В его функции входят те же функции заместителя по основному производству только в сфере строительства.

Отдел кадров способствует повышению квалификации действующего персонала и производит поиск  нового персонала на конкурсной основе. Направляет на обучение сотрудников предприятия за счет фирмы. Отчитывается по данной деятельности генеральному директору.

Отдел материально-технического снабжения отвечает за обеспечение  предприятия необходимыми материалами  в необходимом количестве для  бесперебойной работы.

Обязанность сметно-договорного  отдела:

• составление и учет договор с заказчиками;
• калькулирование себестоимости продукции;
• Составление смет по объектам;
• расчет стоимости работ применительно к рыночным отношениям;
• ведение реестра выполненных работ;
• формирование отчета о выполнении и оплаченных работах.

Бухгалтерия способствует достижению положительных результатов  хозяйственной деятельности. Функции, выполняемые бухгалтерией:

• учет материально-технических ценностей;
• учет расчетов по оплате труда;
• учет затрат на производство;
• учет финансовой деятельности;
• учет денежных операций;
• составление бухгалтерской отчетности.

Деятельность  последних двух служб тесно связана, поскольку сметно-договорной отдел  передает в бухгалтерию смету  и калькуляцию для проверки, а  бухгалтерия в свою очередь предоставляет данные о нормативах и остатках средств и материалов для выполнения необходимого объема работ.

Бухгалтерия тесно  связана со службой МТС и сигнализирует  ей о количествах материалов на складе для принятия решения о закупках.

Структура производства представлена на рисунке 2.

 

 

 

 

 

Рис.2. Схема  структуры производства

 

Заместитель директора  по основному производству руководит  деятельностью мастеров участков и  цехов, координирует их деятельность и  осуществляет за ними контроль.

Основной цех  изготавливает заготовки, т.е. элементы вентиляции.

Задача транспортного  цеха доставить эти заготовки  к объекту – месту монтажа.

Задача производственных участков смонтировать элементы промышленной вентиляции, подключить их, провести испытания, после чего объявить об окончании работы – сдать объект заказчику и при отсутствии претензий приступить к работе на следующем объекте.

Мастера участков координируют работу рабочих, следят за исполнением  трудовой дисциплины и  отвечают за технику безопасности на участке.

Заместитель директора  по строительству руководит деятельностью  строительного участка непосредственно  и следит за исполнением  трудовой дисциплины и отвечает за безопасность.

 

2.3. Анализ основных  технико – экономических показателей ООО ПКФ «Геркон» за 2008-2010год

 

Производственная  деятельность ООО ПКФ «Геркон» за период с 2008 по 2010 год характеризуется  следующими показателями таблицы 2.

По данным таблицы  видно, что происходит рост показателей - выручки от реализации, показателей прибыли.

Выручка от реализации в 2010 г. выросла на 29,7% по сравнению  с 2009 г, 34,4% по сравнению 2008 г. Рост данного  показателя объясняется ростом количества заказов, а также связан с освоением  фирмой новых видов услуг и  работ. В целом за период выручка от реализации увеличилась на в абсолютном выражении на 4410,0 тыс.рублей. Несмотря на то, что полная себестоимость продукции также увеличивается, затраты на 1 рубль продукции незначительно падают в 2009 г. в сравнении с предыдущим годом на 3% и сохраняются в 2010 г. на уровне 2008 г., что обусловлено, прежде всего, освоением фирмой новыми видами услуг и ростом постоянных затрат.

В связи с  увеличением заказов и расширением  производства предприятие привлекает новых специалистов. Численность  работников за период с 2008 по 2010 г.г. увеличилась на 3,9%.

Показателем, характеризующим  уровень оплаты труда, является средняя  заработная плата. От политики предприятия  в области оплаты труда в значительной мере зависит эффективность его  работы, так как заработная плата является одним из важнейших инструментов, позволяющих эффективно использовать рабочую силу.

 

 

Таблица 2

Основные экономические  показатели деятельности ООО ПКФ  «Геркон» за 2008-2010 год

Показатель	Ед. изм.	2008	2009	2010	Абсолютное отклонение, тыс. руб. (+,-)			Темп роста, %
					2010/ 2008	2009/ 2008	2010/ 2009	2010/ 2008	2009/ 2008	2010/ 2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Выручка от реализации  продукции (услуг)	тыс. руб.	12 830	13 290	17 240	4 41	460	3 950	134,4	103,6	129,7
2. Полная себестоимость реализованной продукции	Тыс. руб.	8 890	8 920	11 940	3 050	30	3 020	134,3	100,3	133,9
3. Затраты на 1 рубль  реализованной продукции, услуг	руб.	0,69	0,67	0,69	0,00	-0,02	0,02	100,0	97,1	103,2
4.Среднесписочная численность	чел.	51	52	53	2	1	1	103,9	101,9	101,9
5.Среднегодовой ФОТ	Тыс. руб.	6854,4	7849,92	8814,96	1960,56	995,52	965,04	128,6	114,5	112,3
6.Среднегодовая заработная  плата 1 работника	Тыс. руб.	134,4	150,9	166,3	31,90	16,50	15,40	123,8	112,3	110,2
7.Производительность  труда 1 работающего	руб.	251,57	255,58	325,28	73,71	4,01	69,71	129,3	101,6	127,3
8.Среднегодовая стоимость  ОПФ	Тыс. руб.	150	154	151,5	1,5	4	-2,50	101,0	102,7	98,4
9.Фондоотдача	руб/ руб.	85,53	86,30	113,80	28,26	0,77	27,50	133,0	100,9	131,9
10.Фондовооруженность  труда 1-го работающего	руб/ руб.	2941,2	2961,5	2858,5	-82,7	20,30	-10,3	97,2	100,7	96,5
11. Прибыль до налогообложения	Тыс. руб.	2366	3189,4	3276,0	910,0	823,4	86,6	138,5	134,8	102,7
12. Прибыль от продажи  продукции (услуг)	Тыс. руб.	3 940	4 370	5 300	1 360	430	930	134,5	110,9	121,3
13.Рентабельность основной  деятельности	%	44,3	48,9	44,4	0,1	4,6	-4,5	-	-	-
14.Рентабельность продаж	%	30,7	32,9	30,7	0	2,2	-2,2	-	-	-

 Ежегодно, в целях повышения мотивации работников работодателем осуществляется пересмотр среднемесячной заработной платы в соответствии с прогнозируемым повышением индекса потребительских цен на соответствующий год. Рост среднемесячной заработной платы за три анализируемых года составил 23,8%.

Одну из ключевых ролей в экономике организаций, находящихся под воздействием усиливающейся конкуренции на рынках товаров, услуг и труда играет уровень производительности труда и его прирост. Рост производительности труда также является основным источником повышения средней зарплаты. На протяжении всего анализируемого периода на исследуемом предприятии наблюдается рост  производительности труда на 1 работающего. В 2010 году по сравнению с 2009 годом производительность труда на 1 работающего увеличилась на 27,3%, в целом за 2010 – 2008 гг. на 29,3%. При этом темп роста производительности труда за 2008- 2010 гг. на 5,5 п.п. опережает рост уровня заработной платы, что говорит об эффективном планировании труда на предприятии. Такое опережение является одним из главных факторов расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства. Нарушение этого принципа приводит к перерасходу фонда зарплаты, повышению себестоимости вырабатываемой продукции и уменьшению прибыли.

Показателем эффективности использования  основных средств предприятия является фондоотдача. Высокие значения фондоотдачи являются предпочтительными для предприятия, это означает, что на каждый рубль выручки организация делает меньше вложений в основные средства. Снижение коэффициента может означать, что для текущего уровня выручки сделаны излишние инвестиции в здания, оборудование и другие основные средства.

Данный показатель применяется  при анализе уровня использования  основных фондов, плановом обосновании  объемов производства,  прироста новых мощностей,  а также влияния  фондоотдачи на выпуск продукции.

2.4. Оценка финансового  состояния ООО ПКФ «Геркон»

 

В таблице 3 представлен горизонтальный анализ баланса по укрупненным статьям.

Таблица 3

Горизонтальный анализ баланса  за 2008-2010 год

Актив	2008	2009	2010	Темпы роста, %
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	2010/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008
1	2	3	4	5	6	7
I.Внеоборотные активы
Нематериальные  активы	5	6	6	120	100	120
Основные  средства	122	141	163	133,61	115,6	115,57
Незавершенное строительство	670	625	450	67,16	72	93,28
Прочие  внеоборотные активы	0	0	0	-	-	-
Итого по разделу I	797	772	619	77,67	80,18	96,86
II. Оборотные активы
Запасы	304	299	207	68,09	69,23	98,36
Дебиторская задолженность (более, чем через 12 мес.)	18	15	5	27,78	33,33	83,33
Дебиторская задолженность(в течение 12 мес.)	536	520	486	90,67	93,46	97,01
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	-	-	-
Денежные  средства	7	12	35	В 5 раз	291,67	171,43
Прочие  оборотные активы	0	0	0	-	-	-
Итого по разделу II	865	846	733	84,74	86,64	97,8
Баланс	1662	1618	1352	81,35	83,56	97,35
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставной  капитал	10	10	10	100	100	100
Нераспределенная  прибыль	696	696	696	100	100	100
Итого по разделу III	706	706	706	100	100	100
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	98	76	30	30,61	39,47	77,55
Прочие  долгосрочные пассивы	0	0	0	-	-	-
Итого по разделу IV	98	76	30	30,61	39,47	77,55
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	87	85	0	0	0	97,7
Кредиторская  задолженность	751	736	606	80,69	82,34	98
Расчеты по дивидендам	0	0	0	-	-	-
Доходы  будущих периодов	0	0	0	-	-	-
Фонды потребления	0	0	0	-	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	0	0	0	-	-	-
Прочие  краткосрочные обязательства	20	15	10	50	66,67	75
Итого по разделу V	858	836	616	71,79	73,68	97,44
Баланс	1662	1618	1352	81,35	83,56	97,35

 

Как видно из таблицы 3 валюта баланса уменьшилась в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 18,65 %. Это можно расценивать как негативный фактор, однако позитивной оценки заслуживает снижение в активе незавершенного производства (в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 32,84 %, а по сравнению с 2009 годом на 28%), дебиторской задолженности более 12 месяцев (на 72,22 %), дебиторской задолженности в течение 12 месяцев (на 9,33 %) и рост денежных средств ( в 5 раз в 2010 году по сравнению с 2008 годом и на 191,67% по сравнению с 2009 годом). Изменение в пассиве однозначно расценить пока нельзя. Произошло снижение кредиторской задолженности в 2010 году на 19,31 % по сравнению с 2008 годом и на 17,7% по сравнению с 2009 годом, и снижение заемных средств.

В целом снижение валюты баланса  принято считать негативным фактором, однако, не всегда. Это зависит от структурных изменений для чего необходимо провести вертикальный анализ баланса.

Данные таблицы 4 показывают, что  активы предприятия стали более  мобильны, поскольку доля внеоборотных средств с 2008 по 2010 год увеличилась на 2,17% за счет увеличения денежных средств и дебиторской задолженности, что улучшает финансовое положение предприятия. Рост дебиторской задолженности за 3 года на 3,7% является незначительным и не требует детального рассмотрения на данном этапе деятельности предприятия.

Доля оборотных средств превышает 50%. Это положительно характеризует  деятельность предприятия, поскольку  повышает оборачиваемость оборотных  средств.

Анализируя пассив предприятия  за 3 года, следует отметить положительную тенденцию роста собственных средств, которая в 2010 году по сравнению с 2009 годом выросла на 8,58 %, достигнув уровня в 52,22%.

Кредиторская задолженность немного  снижается, но по-прежнему занимает большую  долю пассива, в 2010 году она составила 44,82%.

В целом вертикальный анализ свидетельствует  о том, что предприятие имеет  большую долю собственных средств  и оборотного капитала, что положительно оказывает на деятельность предприятия.

Таблица 4

Вертикальный анализ баланса за 2008-2010 год

 

Показатели		Удельный  вес, %				Изменение (+;-)
Актив		2008	2009		2010	2010/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008
1	2		3	4		5	6	7
I. Внеоборотные активы
Нематериальные  активы	0,3		0,37	0,44		0,14	0,07	0,07
Основные  средства	7,34		8,71	12,06		4,72	3,35	1,37
Незавершенное строительство	40,31		38,63	33,28		-7,03	-5,35	-1,68
Прочие  внеоборотные активы	0		0	0		0	0	0
Итого по разделу I	47,95		47,71	45,78		-2,17	-1,93	-0,24
II. Оборотные активы
Запасы	18,29		18,48	15,31		-2,98	-3,17	0,19
Дебиторская задолженность (более, чем через 12 мес.)	1,98		0,93	0,37		-1,61	-0,56	-1,05
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)	32,25		32,14	35,95		3,7	3,81	-0,11
Краткосрочные финансовые вложения	0		0	0		0	0	0
Денежные  средства	0,43		0,74	2,59		2,16	1,85	0,31
Прочие  оборотные активы	0		0	0		0	0	0
Итого по разделу II	52,05		52,29	54,22		2,17	1,93	0,24
Баланс	100		100	100
Пассив
Продолжение таблицы 4
1	2		3	4		5	6	7
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	0,6		0,62	0,74		0,14	0,12	0,02
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	41,88		43,02	51,5		9,62	8,48	1,14
Итого по разделу III	42,48		43,62	52,22		9,74	8,6	1,14
IV. Долгосрочные пассивы
Займы и кредиты	5,9		4,7	2,22		-3,68	-2,48	-1,2
Прочие  долгосрочные пассивы	0		0	0		0	0	0
Итого по разделу V	5,9		4,7	2,22		-3,68	-2,48	-1,2
V. Краткосрочные пассивы
Займы и кредиты	5,24		5,25	0		-5,24	-5,25	0,01
Кредиторская  задолженность	45,18		45,49	44,82		-0,36	-0,67	0,31
Расчеты по дивидендам	0		0	0		0	0	0
Доходы  будущих периодов	0		0	0		0	0	0
Фонды потребления	0		0	0		0	0	0
Резервы предстоящих расходов и платежей	0		0	0		0	0	0
Прочие  краткосрочные пассивы	1,2		0,93	0,74		-0,46	-0,19	-0,27
Итого по разделу VI	51,62		51,67	45,56		-6,06	-6,11	0,05
Баланс	100		100	100