Анализ трудовых ресурсов, оплаты труда и производительности труда

По данным таблицы  можно сделать вывод, что затраты  на производство 1ц. продукции повысились. Трудоёмкость за счёт урожайности (продуктивности) уменьшилась.

Анализ  эффективности использования  персонала в процессе операционной деятельности 
 

Об эффективности  использования трудовых ресурсов судят  по размеру полученной прибыли на одного работника предприятия (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой численности операционного персонала):

 

R_п = прибыль от операционной деятельности /среднесписочная численность операционного персонала *100 

или: R_п = П/ЧР = П/В*В/ВП*ВП/ЧР = R_об*УТ*ГВ,

где  R_П  - рентабельность персонала

П – прибыль от реализации продукции

ЧР  – среднесписочная численность производственного персонала

В – выручка от реализации продукции

ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах

R_об – рентабельность оборота

УТ – уровень товарности (удельный вес выручки в валовой продукции отчётного года)

ГВ  – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

Рентабельность персонала отчётного года = -19171000/722*100 = -2655263 руб. Отсюда видно, что прибыль на одного работника предприятия отрицательная, а это значит, что получен убыток.

 

 

Анализ  использования фонда  заработной платы 

Анализ использования  персонала, рост производительности труда  необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

Большое значение при анализе использования фонда  заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении и факторах, определяющих его уровень. Среднегодовая заработная плата (ГЗП) зависит от количества отработанных дней(Д) каждым работником, средней продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой заработной платы (ЧЗП):

ГЗП = Д*П*ЧЗП

среднедневная зарплата (ДЗП) – от продолжительности  рабочего дня и среднечасовой  заработной платы:

ДЗП = П*ЧЗП

 

Анализ  уровня оплаты труда

Категория работников	Количество  отработанных дней одним рабочим		Средняя продолжительность рабочего дня, ч.		Среднечасовая заработная плата, руб.
	Т0	Т1	Т0	Т1	Т0	Т1
Трактористы –машинисты	249	251	7	8	35=70	40=04
Рабочие РММ, автопарка	249	251	7	7,5	5=10	5=72
Рабочие животноводства и растениеводства	249	251	7	8	4=60	5=15
Рабочие участков промышленной переработки	249	251	7	8	4=60	5=22
Среднегодовая зарплата Общее изменение  среднегодовой зарплаты     Т0 Т1     62225=10 8889=30 8017=80 8017=80 80400=32 10767=90 10341=20 10481=76 18175=22 1878=60 2323=40 2463=96

 

Из таблицы  видно, что увеличение среднегодовой заработной платы произошло в основном за счёт роста среднечасовой оплаты труда.

Среднечасовая выработка зависит от уровня интенсивности труда, пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий.

По данным можно рассчитать фонд заработной платы в зависимости от разных условий:

ФЗП=ЧР*ГЗП: ФЗП₁=825*49004=40429тыс.руб.   ФЗП₀=871*44169=38471тыс.руб.

ФЗП=ЧР*Д*ДЗП

ФЗП=ЧР*Д*П*ЧЗП

Абсолютное  отклонение фонда заработной платы определяется путём сравнения фактически использованных средств на оплату труда в отчётном периоде с базовым фондом заработной платы в целом по хозяйству, производственным подразделениям и категориям работников.

ФЗПабс.=ФЗП₁-ФЗП₀ =40429000-37644000=2785000руб.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной заработной платой в отчётном периоде и базовым фондом, скорректированным на индекс объёма производства продукции (I_ВП). Корректируется только переменная часть заработной платы, т.к. она зависит от изменения объёма производства.

ФЗПотн. = ФЗП₁-ФЗПск. = ФЗП₁-(ФЗП_пер0*I_ВП+ФЗП_пост0) 

Показатель	Т0	Т1
Фонд  заработной платы, тыс.руб.	38471	40429
В том  числе: переменная часть	22389	20696
Постоянная  часть	16082	19733
Валовая продукция,тыс.руб.	7600	10668

 

I_ВП=ВП₁/ВП₀=10668/76001,4

ФЗПотн. =40429-(22389*1,4+16082)=-6997,6тыс.руб.

Нужно также  установить соответствие между темпами  роста средней заработной платы  и производительностью труда

Изменение среднего заработка работающих за отчётный период характеризуется его индексом (I_ЗП), который определяется отношением средней заработной платы за отчётный период к средней зарплате в базисном периоде. Также рассчитывается и индекс производительности труда (I_ГВ):

I_ГВ=ГВ₁/ГВ₀=8737/9560=0,91

I_ЗП=ГЗП₁/ГЗП₀=49004/44169=1,1

Отсюда видно, что темпы роста оплаты труда  опережают темпы роста производительности труда.

Коэффициент опережения (Коп) = I_{ЗП /}I _ГВ = 1,1/0,91=1,2

Теперь определим  сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы:

+/-Э=ФЗПф*I_ЗП -I_ГВ/I_ЗП=40429*1,1-0,91/1,1=6983,2тыс.руб. --- это свидетельствует об перерасходе фонда заработной платы. 
 
 
 

Пути  совершенствования (резервы  роста) 

Резервы роста – это имеющиеся, но ещё не использованные возможности развития предприятия, улучшения его качественных показателей и повышения эффективности хозяйствования. По времени использования резервы делятся на текущие (-реализуются в течение года и не требуют значительных дополнительных затрат) и перспективные (- связаны с радикальными изменениями в технологии, технике, организации, реализуются в течение длительного времени за счёт инвестиций капитального характера). По принципу пространства делятся на внутренние  (т.е. выявляются самим предприятием, его силами и средствами) и внешние (которые не зависят от предприятия, но могут оказать положительное влияние на результаты его работы). И в зависимости от вида резервы подразделяются на трудовые, предметы и средства труда. К трудовым относятся повышение производительности труда, сокращение потерь рабочего времени и др. К резервам, связанным с предметами труда, относятся сокращение брака, изменение потерь сырья и материалов в процессе производства и др. К резервам использования средств труда относятся: повышение производительности оборудования за счёт более интенсивной его эксплуатации и сокращения простоев, замена устаревшего оборудования, его модернизация и др.

Производительность  труда выражает степень эффективности  процесса труда. Рост производительности проявляется в увеличении количества продукции, выработанной в единицу времени или в экономии рабочего времени, затраченного на единицу продукции.

Основные потери рабочего времени в хозяйстве  вызваны недостаточным использованием производственных мощностей, некачественным и несвоевременным выполнением работ, отсутствии заинтересованности в конечных результатах. Невыполнение норм выработки связано со слабым использованием прогрессивных технологий, форм организации и оплаты труда. Внедрение нового технологического оборудования в животноводстве позволит увеличить нормы обслуживания и сократить численность работников. Одним из серьёзных факторов снижения трудоёмкости является материальное стимулирование. Основные пути повышения заинтересованности работников в результатах труда – правильная организация его оплаты, стимулирующая стремление к повышению квалификации, производству большего объём валовой продукции и улучшению её качества. Помимо доплат за классность, звание, стаж можно выдавать премии за освоение и внедрении новой техники, передачу опыта, за экономию материальных ресурсов. В растениеводстве, в ремонтных мастерских премировать за выполнение заданных объёмов работ с меньшей численностью в установленные сроки. Работников ремонтных мастерских необходимо поощрять за улучшение качества ремонта тракторов и комбайнов, увеличение межремонтного периода эксплуатации. Один из резервов улучшения использования трудовых ресурсов – сокращение текучести кадров. Её можно снизить за счёт нормализации условий труда и быта, улучшение микроклимата, санаторно-гигиенических условий, предоставление жилья и развития сферы обслуживания. Часть прибыли можно расходовать на выплату ссуд на строительство жилья и обустройство вновь прибывших на работу в хозяйство, а также на ремонт старых домов, хотя и данное предприятие находится в убытке нужно найти средства и на это, чтобы люди тянулись работать в сельском хозяйстве. Совершенствуя организацию труда на рабочих местах – это прежде всего достаточное обеспечение технологическим и дополнительным оборудованием, своевременная подготовка техники к работе, рациональная планировка рабочих мест, правильная расстановка работников и проведение производственного инструктажа, выделение необходимых средств для бесперебойного облуживания агрегатов, внедрение правильных режимов труда и отдыха.

Резервы увеличения среднечасовой выработки (Р ЧВ) определяются следующим образом: к фактическому объёму продукции(ВПф) нужно прибавить  выявленный резерв его увеличения (Р  ВП), а к фактическим затратам труда (ЗТф) – дополнительные затраты, необходимые для освоения резервов увеличения объёма производства (ЗТд) и вычесть резерв сокращения затрат труда (Р ЗТ) за счёт комплексной механизации производственных процессов, улучшения организации труда и других мероприятий. Затем прогнозируемый объём валовой продукции делится на прогнозируемое количество человеко-часов. Рассчитанный таким способом уровень среднечасовой выработки сравнивается с фактическим и определяется резерв его роста:

Р ЧВ = ЧВп – ЧВф = ВПф+Р ВП/ЗТф-Р ЗТ+ЗТд ---- ВПф/ЗТф

При подсчёте резервов сокращения трудоёмкости продукции (Р  ТЕ) эта формула будет иметь  следующий вид:

Р ТЕ = ТЕп-ТЕф = ЗТф-Р  ЗТ+ЗТд/ВПф+Р ВП ----ЗТф/ВПф

Резерв относительного прироста производительности труда  за счёт проведения конкретного мероприятия можно рассчитать по следующей формуле:

Р ЧВх=Р ФРВх/100 –  Р ФРВх*100; где Р ФРВх – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счёт проведения опеделённого мероприятия.

Воздействие использования  выявленных резервов на экономические показатели выражается в росте объёма производства и реализации продукции, производительности труда, фондоотдачи, прибыли и рентабельности, снижении себестоимости продукции, а в целом – в повышении эффективности хозяйствования и усилении конкурентоспособности предприятия.  
 
 

Выводы  и предложения 

Проанализировав все данные  по теме «Анализ использования персонала предприятия и фонда оплаты труда» на примере сельскохозяйственного предприятия можно сделать вывод, что в сельском хозяйстве нехватка кадров, квалифицированных работников. Большая текучесть кадров – 28%.

Выручка от реализации продукции снижается год от года, а фонд оплаты труда составляет 30,3% к выручке. Конечно фонд оплаты труда  работников растёт, поэтому увеличивается  и заработная плата работников. Нужно заинтересовывать людей, чтобы они тянулись к сельскому хозяйству и шли туда работать. Основной причиной увольнения работников является низкая заработная плата, поэтому люди стараются трудоустроиться в городах, где заработная плата выше. Снижается реализация продукции всех видов по причине снижения объёмов производства. Рентабельным видом продукции остаётся только молоко, все остальные виды продукции убыточны. Молоко составляет 40 с лишним процентов всей выпускаемой продукции. Производительность труда также уменьшается за счёт уменьшения среднечасовой выработки. По рассчитанному фонду рабочего времени, который характеризует полноту использования персонала видно, что он выше базовых показателей и прошлых лет, что показывает всю полноту использования персонала в производстве. Фонд рабочего времени принимает отрицательное значение только при изменении численности рабочих, что подтверждает их нехватку на ООО «Октябрьское». Поэтому в работе предприятия нет сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени. Именно на примере сельскохозяйственного предприятия хорошо видна сезонность работ, т.к. именно на лето и начало осени приходится больше всего работы. Темпы роста средней заработной оплаты опережают темпы производительности труда, в результате чего по представленным расчётам происходит перерасход фонда оплаты труда.