Анализ трудовых ресурсов, оплаты труда и производительности труда

               Федеральное агентство по образованию

Вологодский государственный технический университет

среднетехнический факультет 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия» 
 
 

тема: «Анализ трудовых ресурсов, оплаты труда и производительности труда» 
 
 
 
 
 

                   Специальность:0601                                   

      Группа: СЭ-33

Приняла: Юманова С.Ю

Выполнила: Соколова Т.Н.

   
 
 
 
 
 

Вологда,2007г.

Оглавление 
 

Введение………………………………………………………………………….

Глава 1. Краткая экономическая  характеристика ООО «Октябрьское»………………………………………………………………….

Глава 2. Основная часть……………………………………………………...

Глава 3. Пути совершенствования…………………………………………

Выводы  и предложения……………………………………………………….

Список  литературы…………………………………………………….......... 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

Тема «Анализ  трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда» очень актуальна в наше время, так как от обеспеченности процесса снабжения, производства и  сбыта готовой продукции персоналом и эффективности его использования зависят своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, полнота использования техники и как результат  - объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и другие экономические показатели.

Значение  данной темы заключается в том, чтобы проанализировать и сделать выводы об уровне производительности труда, о том, как обеспечено данное предприятие трудовыми ресурсами, каков и как используется фонд оплаты труда с помощью различных показателей и коэффициентов.

Цель моей курсовой работы – выяснить, как обеспечено наше сельское хозяйство (и  как зависит производство сельскохозяйственной продукции от) главной производительной силы общества – трудящихся; нехватка или наоборот избыток трудовых ресурсов, выявить причины того или иного и как оплачивается их труд.     

Основными задачами анализа являются:

1) изучение и  оценка обеспеченности предприятия  и его структурных подразделений  персоналом в целом, а также  по категориям и профессиям;

2) оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

3) выявление  резервов среди трудовых ресурсов;

4) определение  уровня производительности труда  и выявление факторов, влияющих  на него;

5) изучение динамики  уровня производительности и  оплаты труда;

6) анализ расхода  фонда заработной платы.

Объектом исследования является одно из сельскохозяйственных предприятий Вологодской области – ООО «Октябрьское»

Источниками информации являются:

- план по труду

- статистическая  отчетность «Отчёт о численности и заработной плате работников организации»

- форма «Отчёт  о производстве и себестоимости  продукции растениеводства»

- форма « Отчёт  о производстве и себестоимости  продукции животноводства»

- данные бухгалтерии

- данные отдела  кадров

- данные экономического отдела. 
 

Приёмы  и методы исследования:

Классические  методы экономического анализа:

1) балансовый метод: составляется так называемый баланс, где с одной стороны – показывается потребность в трудовых ресурсах, а с другой – их фактическое наличие.

2) детерминированный факторный анализ: т.е. величина результативного показателя представлена в виде произведения, частного или алгебраической суммы (ФРВ=ЧР*Д*П, ФЗП= ЧР*Д*П*ЧЗР и др).

3) способ абсолютных разниц: величина рассчитывается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину  факторов, расположенных слева от него (например: ГВ=УД* Д * П* ЧВ

                                                                                ГВ=   УД*Д₀*П₀*ЧВ₀ и т.д.)

4) способ цепной подстановки: постепенно базисные величины заменяются на фактические (ТЕ₀=ЗТ₀/У₀, ТЕ_УСЛ =ЗТ₁/У₀; ТЕ₁=ЗТ₁/У₁)              

 Традиционные методы экономической статистики:

5) метод группировки: деление изучаемых объектов на однородные группы по соответствующим признакам (группировка трудовых ресурсов по профессиям, работы, возрасту, стажу, полу).

Неформальные (логические) методы:

6) метод сравнений: сопоставление однородных объектов с целью выявления сходства и различий между ними (в данном случае это сравнение плановых, отчётных показателей и показателей прошлых периодов).

     
 
 

Краткая экономическая характеристика предприятия 
 

Наименование  организации: ООО «Октябрьское».

Месторасположение: 162620 Вологодская область, Череповецкий район, Нелазский сельсовет, д. Кошта.

почтовый адрес: 162620 Вологодская область, г.Череповец, п.Новые Углы.

Транспортные  связи: г.Череповец, г.Бабаево и ближайшие населённые пункты.

ООО «Октябрьское»  имеет 5 отделений по Вологодской области в: д.Кошта, д. Дора, д. Абаканово, д. Санинская и д.Яганово.

Реализация  продукции:

молоко отвозится  на Череповецкий молочный комбинат

продукция животноводства в переработанном виде (сардельки, колбаса, сосиски и т.д.) продаются в магазины г.Череповца, г.Бабаево и ближайших населённых пунктов

продукция растениеводства  также продаётся в магазины, а  оставшаяся расходуется на производственные нужды. 

Размер  и структура товарной продукции 

Вид продукции	2004					2005
	Выручка,тыс.руб.		Структура,%			Выручка,тыс.руб.		Структура,%
молоко	58051		40,87			71168		53,29
скот, всего	23311		16,41			13440		10,07
в т.ч. КРС	7383		5,2			3201		2,4
свиньи	15928		11,21			10239		7,67
овощи закрытого грунта	792		0,56			201		0,15
картофель	1461		1,03			1179		0,88
овощи открытого грунта	7033		4,95			4493		3,37
Зерно	15578		10,97			12106		9,07
прочая продукция,всего	1404		0,99			1048		0,78
в т.ч. животноводства	382		0,27			127		0,09
растениеводства	1022		0,72			921		0,69
товары	3182		2,24			1967		1,47
продукция животноводства в переработанном виде	22191		15,62			20772		15,56
работы и услуги	9037		6,36			7163		5,36
ИТОГО		142040		100	133537		100

 

Проанализировав данные таблицы можно сделать  вывод, что общая выручка от реализации уменьшилась на 8503 тыс.руб. (2004г.=142040тыс.руб., 2005=133537 тыс.руб.). Из всех составляющих только выручка от молока увеличилась на 13117 тыс. руб. и составляет в 2005 году больше 50% выручки. (53.29%). Выручка от реализации остальной продукции снизилась:

Второе место  по процентному соотношению занимает скот, его структура  составляет 10,07% (13440 тыс.руб.), что на 6,34% меньше, чем в 2004г.(23311тыс.руб. =16,41%). Реализация овощей закрытого грунта уменьшилась больше, чем в 3 раза (2004г.=792 тыс.руб., 2005г. =201 тыс.руб.). Незначительно уменьшилась реализация картофеля и овощей  открытого грунта (картофель: 2005г. = 1179 тыс.руб. , что всего составляет 0,88% от общей выручки; 2004г. = 1461 тыс.руб. = 1,03%, овощи открытого грунта: 2005г. = 4493 тыс.руб., 2004г. = 7033 тыс.руб.). Третье место по популярности занимает  продукция животноводства в переработанном виде (колбаса, сосиски и т.д), реализация которой уменьшилась всего на 0,06%, что составляет 1419 тыс.руб.  Реализация зерна уменьшилась всего на 1,9% (2004г. = 15578 тыс.руб., 2005г. = 12106 тыс.руб.) и равна в процентном соотношении около 10% от общей выручки. Около 6%  - работы и услуги разного вида: доставка молока и других видов продукции до места назначения, ремонт машин сельскохозяйственной техники и др. (2004г. = 9037 тыс.руб., 2005г. = 7363 тыс.руб.). Примерно 2%  - товары: цветы, мёд (2004г. =3182 =2,24%, 2005г.=1967 = 1,47%).

Т.о. реализация продукции снижается, потому что  уменьшаются объёмы производства. Основным видом продукции для реализации остаётся молоко, объём реализации, которого в свою очередь увеличивается. Нет поддержки для развития сельского хозяйства, поэтому и выручка от него падает год от года: 2002г.=123985 тыс. руб.

         2003г. = 153450 тыс. руб.

         2004г. = 142040 тыс. руб.

         2005г. = 133537 тыс. руб.

Из данных видно, что за последние 3 года выручка от продаж сельскохозяйственной продукции  снижается, хотя можно заметить, что на 2003г. она увеличилась на 29465 тыс. руб. Нужно разрабатывать мероприятия по увеличению объёмов производства и делать продукцию сельского хозяйства на рынке рентабельной.  

Основные  экономические показатели 

показатели	2004		2005			Отклонение
1.Рост  производства:
а) объём реализации товаров или  услуг, тн.	14756		12666			-2090
б) стоимость товарной продукции, тыс.руб.	142040		133537			-8503
2.Производительность труда:
а) стоимость валовой продукции  на одного среднегодового работника, тыс.руб.	10,3		11,2			0,9
б) стоимость товарной продукции на одного среднегодового работника, тыс. руб.	141,6		140,3			-1,3
в) среднегодовая заработная плата, руб.	46308		49004			2696
3) Использование фонда:
а)фондовооружённость	105,9		141,8			35,9
б) фондоёмкость	10,2		12,6			2,4
в)фондообеспеченность	14,7		6,7			-8
г) фондоотдача	0,09		0,07			-0,02
4. Прибыль и рентабельность:
а) прибыль (убыток), всего, тыс.руб.	2294		-13890			-16184
б) прибыль (убыток) на одного работника, руб.	2300		-14600			-16900
в) рентабельность,%		1,6		-9,3	-10,9

 

Вывод: по результатам  производственно – финансовой деятельности предприятия ООО «Октябрьское» получен убыток в размере 13890 тыс.руб., отклонение от 2004г. составило 16184 тыс.руб., это произошло за счёт уменьшения объёма производства на 2090 тн. А следовательно убыток и на одного работника, в 2005г.  составил 14600 рублей, а в 2004г. была прибыль, которая составила 2300 рублей. Рентабельность производства о сравнению с 2004г. снизилась в 6 раз, и равна -9,3%. Наиболее рентабельным видом прозводства было в 2005 году только молоко, рентабельность которого 25,6%, потому что только от этого вида продукции предприятие получило прибыль. Другие виды продукции убыточны, их рентабельность низкая:

овощи открытого  грунта =-46,1%

овощи закрытого  грунта = -69,1%

картофель =-50,7%

мясо крупного рогатого скота =-69%

мясо свиней = -22,6% и др. . Уменьшилась и стоимость товарной продукции: в 2004г. она была равна 142040 тыс.руб., а в 2005г. уже 133537 тыс.руб., что на 8503 тыс.руб. меньше. Анализируя производительность труда видно, что стоимость товарной продукции на одного работника уменьшила своё значение на 1300 рублей (2004г.=141,6 тыс.руб., 2005г.=140,6 тыс.руб.), но стоимость валовой продукции на одного работника наоборот увеличилась на 900 рублей.

Делая выводы об оснащённости и эффективности использования  основных фондов на предприятии нужно  заметить, что фондовооружённость увеличилась на 35,9,что показывает увеличение количества основных фондов на одного человека. Остальные же показатели основных фондов ухудшили своё значение: фондоотдача, которая показывает выход продукции на 1 рубль основных фондов снизила значение на 0,02 (2004г.=0,09, 2005г.=0,07). Фондоёмкость, показывающая сколько основных фонов используется для производства единицы продукции, равна в 2005г. 12,6, а в 2004г.=10,2, что больше на 2,4. Уменьшилась и фондообеспеченность на 8. В 2005 году было  реализовано 12666 тонн:

молоко =10595н.

скот,  всего =876тн. в т. ч. КРС = 450тн.  

                                             свиньи = 426тн.

овощи закрытого  грунта = 12тн.

овощи открытого  грунта = 966тн.

картофель = 217 тн.

В 2004году было реализовано 14756тн:

молоко = 11739тн.

скот, всего = 1251тн в т.ч. КРС = 531тн.

                                              свиньи = 720тн.

овощи закрытого  грунта = 44тн.