Анализ себестоимости продукции (услуг, работ)

Наличие автоматической линии Hilleng обеспечивает компании полный контроль над производством – от начала процесса до его остановки. Цифровые настройки линии позволяют с легкостью устанавливать нужную ширину сэндвич панели, а также располагать металл таким образом, что риск его деформации при обработке сводится к нулю.

Вирсон Групп производит следующие виды сэндвич-панелей:

1. Стеновые

- минераловатные;

- пенополистирольные;

- пенополиуретановые.

2. Кровельные

- минераловатные;

- пенополистирольные.

Область применения стеновых сэндвич панелей Вирсон: возведение зданий и сооружений, строящихся по каркасно - панельной схеме, несущие конструкции которых сделаны из металлических и железобетонных элементов.

Универсальные стеновые сэндвич панели Вирсон - лучшее решение для строительства объектов. Их гладкая поверхность не требует дополнительной обработки и устойчива к воздействию кислот и УФ - излучению, что соответствует мировому стандарту качества. Наполнители из полиуретана или из негорючей минеральной ваты на базальтовой основе обеспечивают повышенные теплоизоляционные свойства материала. Продуманная конструкция изделий гарантирует их герметичное соединение.

Стены, построенные с использованием стеновых панелей Вирсон, имеют хороший внешний вид и не нуждаются в дополнительной отделке, что очень важно, когда сроки строительства ограничены. Наружные поверхности обшивки стеновых сэндвич панелей имеют лакокрасочное покрытие, устойчивое к коррозии, взаимодействию с кислотными средами, ультрафиолетовому излучению. Покрытие для стеновых сэндвич панелей Вирсон также обладает высоким сопротивлением к механическим воздействиям, что делает здания из стеновых панелей не только эстетичными, но и долговечными. Стеновые сэндвич панели Вирсон различаются по своему функциональному назначению:

- стеновые панели для ограждающих конструкций,

- облицовочные стеновые панели (для утепления зданий и сооружений или улучшения их внешнего вида),

- стеновые сэндвич панели для различных перегородок (противопожарных и др.).

Стеновые сэндвич панели Вирсон могут располагаться горизонтально или вертикально. Преимущество горизонтальной раскладки: отсутствие необходимости в дополнительных элементах фахверка и исключение возможности попадания воды с плоскости стены под горизонтальные нащельники. Плюсы вертикальной раскладки стеновых сэндвич панелей: отсутствие необходимости в грузоподъемном оборудовании (при небольшой высоте строения) и в вертикальных нащельниках.

ОАО «Вирсон Групп» производит стеновые сэндвич панели с минераловатным наполнителем высокого качества. Минеральная вата в качестве теплоизоляционного материала пользуется широкой популярностью при утеплении зданий и сооружений различного типа. Среди теплоизоляторов неорганического происхождения, он по праву занимает одно из ведущих мест по объемам продаж благодаря высоким характеристикам пожарной безопасности.

Кровельные сэндвич панели Вирсон предназначены для устройства и реконструкции скатных кровель. Они имеют ребра жесткости - более высокий трапециевидный профиль, ориентируемый при монтаже вдоль ската крыши, и обеспечивающий равномерную нагрузку при обильных осадках. Профилирование кровельных панелей может выполняться и только с внешней стороны, и с обеих сторон изделий.

Кровельные сэндвич панели Вирсон, как элемент полной заводской готовности,  используются для устройства кровли крыш зданий и сооружений различного назначения: производственных, логистических, административно-хозяйственных, торговых, офисных, спортивных и других сооружений. Наружное покрытие обшивки сэндвич панелей обладает устойчивостью к коррозии, располагая высоким сопротивлением к стиранию, взаимодействию с кислотной средой и ультрафиолетовым излучением.

Кровельные сэндвич панели Вирсон представляют собой многослойное невентилируемое покрытие, состоящее из двух конструкционных обкладок и конструкционно-изоляционного наполнения. Наполнителем кровельных сэндвич панелей Вирсон является минеральная вата и пенополистирол.

Отличительной характеристикой кровельных сэндвич панелей Вирсон является легкость и огнестойкость. Узлы панельной кровли фиксируются также просто, как и стеновые панели. Если при монтаже обеспечено надежное примыкание кровли, применение панелей гарантирует минимальные тепловые потери, а значит экономию энергии. Идеальная поверхность сэндвич панелей Вирсон не требует ни наружной, ни внутренней отделки.

Срок службы кровельных сэндвич панелей неограничен, при этом она сохраняет свои свойства на всем его протяжении и не требует специального ухода. При необходимости кровельные сэндвич панели легко демонтируются, сохраняя при повторном монтаже герметичность стыка.

Компания Вирсон Групп является одним из ведущих производителей профнастила.

Виды профнастила: профнастил С8, профнастил С20, профнастил НС44, профнастил НС35, профнастил Н60, профнастил Н75, профнастил Н114.

Профнастил - один из современных видов строительных материалов область применения которого очень широка. При производстве профнастила, на листе оцинкованной стали методом холодного проката формируют профили трапециевидной или волнистой формы.

К преимуществам профнастила относят его доступность и экономичность в использовании, относительно небольшой вес, простоту монтажа, а также долговечность. Профнастил легко выдерживает воздействие неблагоприятных факторов окружающей среды и его можно назвать практически идеальным строительным материалом.

Благодаря самым современным технологиям возведения модульных зданий, используемым Вирсон Групп, стало возможным быстрое строительство жилых и нежилых зданий и сооружений. Основные преимущества модульных зданий: функциональность для работы, комфорт для проживания; экономичность; простота монтажа с минимальными техническими средствами; множество вариантов внутренней и внешней отделки; доступная цена; мобильность.

Модульные здания Вирсон Групп очень универсальны, благодаря чему они просто незаменимы в качестве удобных и надежных жилых помещений в вахтовых поселках и на строительных площадках, а также как складские помещения, ангары, торговые павильоны, общежития, подсобные помещения, пункты общественного питания или офисно - административные комплексы. Такие здания могут оснащаться тепловым и электрооборудованием, системами водопотребления, канализации и вентиляции.

 

1.4. экономические показатели деятельности ОАО «Вирсон групп»

 

Показатели, характеризующие экономическое состояние ОАО «Вирсон Групп» представлены в таблице 1.

Таблица 1

 Основные экономические показатели работы ОАО «Вирсон Групп» за 2010-2012 г.г.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Факт 2010 г.	Факт 2011 г.	Темпы роста 2011 г. к 2010г %	Факт 2012 г.	Тепы роста 2012 г. к 2011 г. %	Отклонения 2012 г.к 2011 г.(+;-)
								Абс. (в ед. изм.)	Относит. %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Выручка от реализации (объём продаж)	тыс. руб.	256450,78	362350,66	141,29	467800,89	129,10	105450,23	29,10
2	Полная себестоимость	тыс. руб.	212180,34	306900,89	144,64	415700,21	135,45	108799,32	35,45
3	Прибыль от реализации	тыс. руб.	44270,44	55449,77	125,25	52100,68	93,96	-3349,09	-6,04
4	Затраты на рубль реализованной продукции	руб./ руб.	0,83	0,85	102,37	0,89	104,92	0,04	4,92
5	Рентабельность реализованной продукции	%	17,26	15,30	88,65	11,14	72,78	-4,17	-27,22
6	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	32456,12	45670,67	140,72	57000,37	124,81	11329,70	24,81
7	Фондоотдача	руб./ руб.	7,90	7,93	100,41	8,21	103,44	0,27	3,44
8	Фондоемкость	руб./ руб.	0,127	0,126	99,59	0,122	96,67	-0,004	-3,33
9	Фондовооруженность	тыс. руб./ чел.	400,69	524,95	131,01	471,08	89,74	-53,87	-10,26
10	Фондорентабельность	%	136,40	121,41	89,01	91,40	75,28	-30,01	-24,72
11	Среднесписочная численность работающих, в т.ч.	чел.	81	87	107,00	121	139,00	34	39,00
11.1	- рабочих	чел.	62	66	106,45	98	148,48	32	48,48
12	Среднегодовая выработка на 1 работающего	тыс. руб./ чел.	3166,06	4164,95	131,55	3866,12	92,83	-298,83	-7,17
12.1	Среднегодовая выработка на 1 рабочего	тыс. руб./ чел.	4136,30	5490,16	132,73	4773,48	86,95	-716,68	-13,05
13	Фонд оплаты труда работающих, в т.ч.	тыс. руб.	15891,46	18271,00	114,97	26166,22	143,21	7895,21	43,21
13.1	- рабочих	тыс. руб.	11078,34	12862,52	116,11	21075,04	163,85	8212,51	63,85
14	Среднемесячная заработная плата 1 работающего	руб.	16349,24	17500,96	107,04	18020,81	102,97	519,85	2,97
14.1	Среднемесячная заработная плата 1 рабочего	руб.	14890,24	16240,56	109,07	17920,95	110,35	1680,39	10,35

 

По результатам таблицы можно сделать вывод, что выручка от реализации продукции увеличивается: в 2011 году рост составил 41,29%, в 2012 году 29,1% или 105450,23 тыс. руб.

Полная себестоимость  в 2011 году увеличилась на 45,64%, в 2012 году на 35,45% или 108799,32 тыс. руб. Себестоимость увеличивалась чуть большими темпами, чем выручка от реализации. Это связано с тем, что  затраты на рубль реализованной продукции увеличивались. В 2010 году они составили 0,83 руб., в 2011 году 0,85 руб., а в 2012 году 0,89 руб.

Динамика прибыли от реализации объясняется изменениями себестоимости и выручки. Прибыль от реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом  увеличилась на 25,25%, а в 2012 году из-за роста затрат снизилась на 3349,09 тыс. руб. или на 6,04%. Соответственно рентабельность продаж  снижалась за анализируемый период.  В 2011 году она снизилась на 11,35% и составила 15,3% против 17,26% в 2010 году, в 2012 году она снизилась на 27,22% и составила 11,14%.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) увеличивалась. В 2011 году она возросла на   40,72%, в 2012 году на 24,81%.

Основные фонды на предприятии используются достаточно эффективно, о чём свидетельствует рост показателя фондоотдачи в 2011 году на 0,41%, а в 2012 году на 3,44%. А показатель фондорентабельность снижается за анализируемый период: в 2011 году на 10,99%, в 2012году  на 24,72%. Данная динамика связана с тем, что в 2011 году темп роста стоимости фондов был выше темпов роста прибыли от реализации, а в 2012 году прибыль вообще снизилась на 6,04%.

Среднесписочная численность работающих увеличивалась. В 2011 году она увеличилась на 7% и составила 87 человек, в 2012 году она увеличилась на 34 человека. В том числе увеличивается численность рабочих в 2011 году на 4 человека, в 2012 году на 32 человека. Рост численности объясняется ростом объёмов производства.

Фонд оплаты труда работающих за анализируемый период рос: в 2011 году на 14,97%, в 2012 году на 43,21%. Фонд оплаты труда рабочих также увеличивался и в 2011 году его рост составил 16,11%, а в 2012 году 63,85%.

Соответственно увеличивалась среднемесячная заработная плата работающих и рабочих. Заработная плата работающих в 2011 году увеличилась на 7,04%, в 2012 году на 2,97% или 519,85руб., и составила 18020,81 руб. Заработная плата рабочих в 2011 году увеличилась на 9,07%, в 2012 году на 10,35%  или 1680,39 руб., и составила 17920,95 руб.

Производительность труда на предприятии за анализируемый период имела разную динамику. Среднегодовая выработка на одного работающего в 2011 году увеличилась на  31,55%, а в 2012 году снизилась на 7,17%. Среднегодовая выработка на одного рабочего в 2011 году увеличилась на 32,73%, а в 2012 году снизилась на 13,05%. Это говорит о том, что трудовые ресурсы на предприятии используются не эффективно. Также не эффективно используется фонд заработной платы, так как заработная плата в 2012 году увеличивалась, а выработка работающих и рабочих снижалась.

Изменение основных экономических показателей деятельности ОАО «Вирсона Групп» представлено на рис. 1.2.

Рис. 1.2. Динамика экономических показателей деятельности

ОАО «Вирсона Групп» за 2010-2012 г.г.

 

Раздел 2.

Аналитическая часть

 

2.1. Анализ себестоимости  по основным элементам затрат

 

Затраты на производство промышленной продукции планируются и учитываются по первичным экономическим элементам и статьям расходов.

Группировка по первичным экономическим элементам позволяет разработать смету затрат на производство, в которой определяются: общая потребность предприятия в материальных ресурсах; сумма амортизационных отчислений основных фондов; затраты на оплату труда; прочие денежные расходы предприятия. Группировка затрат по экономическим элементам показывает материальные и денежные затраты организации (предприятия) без распределения их на отдельные виды продукции и другие хозяйственные нужды. По экономическим элементам нельзя, определить себестоимость единицы продукции.

Элементы затрат:

-материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия и т. д.),

-затраты на оплату труда,

-отчисления на социальные нужды,

-амортизация основных средств,

-прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, налоги, включаемые в себестоимость продукции и др.).

В таблице 2 приведён анализ себестоимости ОАО «Вирсон Групп» по основным элементам затрат.

Таблица 2

Анализ себестоимости по элементам затрат за 2010-2012 годы  (тыс. руб.)

№ п/п	Элементы затрат	Факт 2010г.	Факт 2011г.	Темп роста 2011 г к 2010 г., %	Факт 2012г	Темп роста 2012 г к 2011 г., %	Отклонение 2012 г. к 2011г. (+; -)
							Абс. (ед.изм)	Отн. (в %)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Материальные затраты	123438,54	186728,57	151,27	239034,54	128,01	52305,97	28,01
2.	Затраты на оплату труда	15891,46	18271	114,97	26166,22	143,21	7895,21	43,21
3.	Страховые взносы	4131,78	6212,14	150,35	7849,87	126,36	1637,73	26,36
4.	Амортизация основных средств	3245,87	4789,02	147,54	5720,68	119,45	931,66	19,45
5.	Прочие расходы	65472,69	90900,16	138,84	136928,90	150,64	46028,74	50,64
Итого:		212180,34	306900,89	144,64	415700,21	135,45	108799,32	35,45