Анализ показателей эффективности производства

Наименование фактора	Влияние на уровень производительности труда
	Абс, тыс. руб.	Отн. %
1. Изменение объема  и ассортимента услуг	11,67	1,14
2. Изменение численности  работников	-20,97	0,78
3. Изменение загрузки  работников	-9,3	0,56
4. Изменение цен на  услуги связи	29,87	1,40
Общее изменение производительности труда	12,07	1,25

 

Вывод: Полученные данные таблицы 7.2 свидетельствуют, что основными  направлениями повышения производительности труда с которыми следует поработать, остаются изменение численности  работников, повышение трудовой загрузки работников.

Определим степень использования основных производственных фондов:

DД^ф =(Ф₁-Ф₀)*V₀  =(10700-7600)* 0,66=2046 тыс.руб    -  изменение доходов за счет изменения основных производственных фондов;

DД^v =(V₁-V₀)*Ф₁=( 0,75-0,66)*10700=963 тыс. руб.   -  изменение доходов за счет изменения фондоотдачи.

Изменение доходов произошло  в основном  за счет изменения  основных производственных фондов и  изменения фондоотдачи.

Для определения основных направлений по улучшению использования  основных средств выявляется влияние  факторов на изменение фондоотдачи за указный период.

Факторная модель представлена в следующем виде:

V= ,        (7.13)

Влияние изменения объема и ассортимента услуг связи на изменение уровня фондоотдачи определяется по формуле:

DV^q= - ,      (7.14)

Определим результат DV^q= - =5700/7600-5000/7600=0,75-0,66=0,09

Влияние изменения объема  основных производственных фондов на изменение уровня фондоотдачи рассчитывается по формуле:

DV^ф= - ,      (7.15)

По исходным данным определим результат: DV^ф= - =5700/10700-5700/7600=0,53-0,75=-0,22

Влияние изменения тарифов  на услуги связи на изменение уровня фондоотдачи определяется по следующей формуле:

DV^m= - ,     (7.16)

DV^m= - =8000/10700-7600/10700=0,75-0,71=0,04

Влияние изменения загрузки основных средств на изменение уровня фондоотдачи определяется влиянием объема услуг и основных средств. Формула расчета имеет вид:

DV^з =DV^q +DV^Ф,       (7.17)

DV^з =DV^q +DV^Ф=0,09-0,22=-0,13 руб.

Результаты расчетов представлены в таблице 7.3

Таблица 7.3 –Основные  направления по улучшению использования ОПФ

Наименование фактора	Влияние на фондоотдачу
	Абс, тыс. руб.	Отн. %
1. Изменение объема  и ассортимента услуг	0,09	1,14
2. Изменение объема  основных средств	-0,22	0,71
3. Изменение загрузки  основных фондов	-0,13	0,41
4. Изменение цен на  услуги связи	0,04	1,06
Общее изменение фондоотдачи	0,22	1,14

 

Вывод: Полученные данные таблицы 7.3 свидетельствуют, что предприятие  связи повысило уровень фондоотдачи  в основном за счет повышения цен  и тарифов на услуги связи (на 6%) и  за счет увеличения объема и ассортимента услуг на 14%.

Снизился уровень фондоотдачи  за счет увеличения объема основных средств (29,0%  ) и недостаточной загрузки основных фондов (59%).

Политика медленного задействования новых производственных мощностей и слишком резкого  роста стоимости основных средств ведет к увеличению неокупаемых затрат на производство в краткосрочном периоде.

Для определения уровня и динамики оборачиваемости оборотных  средств используются следующие  формулы:

Оборачиваемость оборотных  средств выражается формулой:

Об= ,         (7.18)

Рассчитаем результаты:

Об₀= =5000/500=10 (базовый период)

Об₁= =8000/333=24,0 (отчетный период)

Длительность одного оборота оборотных средств выражается формулой:

Дл= , где        (7.19)

Т_дн – число дней исследуемого периода (Т_дн = 30,90,360 дней)

Дл₀= =360/10=36 дней длительность одного оборота в базовом году

Дл₁= =360/24=15 дней длительность одного оборота в отчетном году

Полученные результаты представим в таблице 7.4

 

 

Таблица 7.4 –Динамика  оборачиваемости текущих активов

Показатели	Год		Изменение
	базовый	отчетный	абсол.	относ. %
1. Выручка, тыс. руб.	5000	8000	+3000	+60
2. То же в сопоставимых  целях, тыс. руб	5000	5700	+700	+14
3. Среднегодовая стоимость  оборотных средств, тыс. руб.	500	333	-167	-34
4. Оборачиваемость оборотных  средств, оборот	10	24	+14	+140
5. Длительность одного  оборота, день	36	15	-21	-58

 

Результаты показывают, что длительность оборота в отчетном периоде по сравнению с базисным, снизилась наполовину, что благоприятно сказывается на деятельности предприятия.

Экономический эффект в  результате ускорения оборачиваемости  средств, вложенных в оборотные  средства, выражается в относительном  высвобождении средств из оборота и увеличении суммы выручки и суммы прибыли.

Сумма высвобожденных средств  из оборота в связи с ускорением или привлечением дополнительных средств  в оборот в связи с замедлением  определяется по формуле:

DОС= ,        (7.20)

где DОС – экономия ( прирост) средств, вкладываемых в оборотные средства, тыс. руб;

Дл₀, Дл₁ - длительность одного оборота текущих активов в базовом и отчетном периодах, день.

Результаты показывают, что в связи с ускорением оборачиваемости  текущих активов произошло дополнительное освобождение средств в обороте на сумму:

DОС= =8000/360(15-36)=-466,6

Чтобы установить влияние  коэффициента оборачиваемости на изменение  суммы выручки, можно использовать следующую факторную модель:

Д=ОС*К_об ,         (7.21)

где К_об  -коэффициент оборачиваемости текущих активов, оборот.

Влияние изменения стоимости оборотных средств на изменение доходов рассчитывается по формуле:

D Д^ОС=(ОС₁-ОС₀)*К_об0,        (7.22)

где ОС_{0 ,} ОС₁ – среднегодовая стоимость оборотных средств в базовом и отчетном периодах, тыс. руб.

D Д^ОС=(ОС₁-ОС₀)*К_об0 =(333-500)*10=-1670 тыс. руб.

Изменение доходов за счет за счет изменения оборотных средств на изменение доходов определяется по формуле:

DД^Коб=(К_об1-К_об0)*ОС₁,       (7.23)

Изменение доходов за счет изменения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде, тыс. руб.

DД^Коб=(К_об1-К_об0)*ОС₁ =(24-10)*333=4662 тыс. руб.

Для оценки направлений  в работе организации  в целях  улучшения использования оборотного капитала нужно провести анализ факторов, влияющих на изменение стоимости  оборотных средств.

Факторная модель имеет  вид:

Дл= ,         (7.24)

где t- рассматриваемый период.

Влияние изменения объема услуг на изменение длительности одного оборота оборотных средств рассчитывается по формуле:

DДл^q = ,       (7.25)

Определим этот показатель:

 DДл^q = =(500*360)/5700 –(500*360)/5000=31,58-36= -4,42 оборота

Влияние изменения объема оборотных средств на изменение длительности одного оборота оборотных средств определяется по формуле:

DДл^ОС = ,      (7.26)

Проведем расчет:

 DДл^ОС = =(333*360)/5700 –(500*360)/5700=21,03-31,58=-10,55 оборота

Влияние изменения тарифов на изменение длительности одного оборота оборотных средств определяется по формуле:

DДл^ОС = ,       (7.27)

Проведем расчет:

DДл^ОС = =(333*360)/8000 –(333*360)/5700=14,99-21,03=-6,04

Все результаты представим в виде таблицы 7.5

Таблица 7.5 – Основные направления работы по улучшению  использования основных средств

Наименование фактора	Влияние на изменение  прибыли
	Абс, тыс. руб.	Отн. %
1. Изменение оборачиваемости  активов за счет объема услуг	-4,42	0,88
2. Изменение оборачиваемости  активов за счет  оборотных  средств	-10,55	0,67
3. Изменение оборачиваемости  активов за счет изменения  тарифов	-6,04	0,71
Итого	-21,01	0,71

 

Вывод: Длительность одного оборота оборотных средств на предприятии снизилась на 58%, с 36 до 15 дней. Чем выше число оборотов, тем меньше средств необходимо иметь организации для операционной деятельности.

 

 

8. Диагностика имущественного положения

По правилам диагностики имущественного положения предприятия полагается провести расчет и исследование показателей финансового состояния предприятия:

- уровня, динамики фондоотдачи,  факторов, которые влияют на изменение  использования основных фондов;

- доли активных производственных фондов;

- коэффициента износа  активных производственных фондов.

Необходимо выполнить  следующие расчеты:

Доля активных производственных фондов:

d_ФА = ,        (8.1)

где Ф_А – стоимость активных производственных фондов, тыс. руб;

Ф – общая стоимость  основных производственных фондов, тыс. руб;

d_ФА0 = =8000/10000*100=80 % доля активных производственных фондов в базисном году;

d_ФА1 = =13120/16000*100=82 % доля активных производственных фондов в отчетном году.

Показатель, который характеризует  состояние основных производственных фондов –это коэффициент износа -К_изн , который определяется по формуле:

К_изн = ,       (8.2)

где Ф_изн- стоимость изношенных фондов, тыс. руб.

Ф_кг – стоимость основных фондов на конец года.

Коэффициент износа определяет степень изношенности фондов и указывает  на долю основных, производственных фондов, пришедших в негодность.

К_изн0 = =3200/10000*100=32% коэффициент износа в базовом периоде

К_изн1 = =4590/16000*100=28,7 коэффициент износа в отчетном периоде

Таблица 8.1. Использование  основных производственных фондов предприятия

Показатели	Год		Изменение
	базовый	отчетный	абсол.	относ. %
1. Выручка, тыс. руб.	5000	8000	+3000	+60
2. Стоимость основных  производственных фондов на конец  года, тыс. руб	10000	16000	+600	+60
В том числе активных	8000	13120	+5120	+64
3. Износ активных фондов, тыс. руб	3200	4590	+1390	+43,4
4.ФОТ, тыс. руб.	2242	3640	+1398	+62,4
5.Фондоотдача, руб.	0,66	0,75	+0,09	+14,0
6. Доля активных производственных  фондов, %	80	82	+2	+2,5
7. Коэффициент износа  активных производственных фондов	32	28,7	-1,3	-10,0
8. Среднегодовая заработная  плата, тыс. руб	37,36	47,27	+9,91	+26,5

 

Вывод: В отчетном периоде увеличился износ активных фондов (+1394). Значение фондоотдачи повысилось в отчетном периоде на (+0,09).

Коэффициент износа активных производственных фондов также в отчетном периоде показывает снижение, значит,  работа по обновлению фондов ведется.

Вместе с ростом производства растет прибыль предприятия, среднегодовая  заработная плата одного работника  выросла на 9,91 тыс. руб. и составила 47,27 тыс. руб.

 

 

9. Оценка финансового состояния

Для анализа финансового  состояния предприятия необходимо провести расчет и исследование таких показателей как:

- коэффициент текущей  ликвидности;

- коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами;

- коэффициент автономии  (финансовой независимости);

- коэффициент восстановления  финансовой состоятельности (платежеспособности) или утраты финансовой состоятельности (платежной способности).

Коэффициент текущей  ликвидности определяется  следующей  формулой:

К_тл= ,          (9.1)

где ТА- текущие активы;

КО – краткосрочные  обязательства (заемный капитал), тыс. руб.

К_тл0= =4800/3840=1,25 коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного года;