Анализ показателей эффективности производства

Об_0,  Об₁ – оборачиваемость оборотных средств в базовом и отчетном  периоде, оборот.

DР^с _р  = = =(0,12/1,615)*100-(0,1/1,615)=7,43-0,062=7,37%

Расчет влияния фондоотдачи  на изменение ресурсной рентабельности производится по формуле:

DР^v _р  = ,

DР^v _р  = = =(0,12/1,433)*100-(0,12/1,615)=8,37-0,074=8,30%

Расчет влияния оборачиваемости оборотных средств на изменение ресурсной рентабельности производится по формуле:

DР^об _р  = ,

DР^об _р  = = =(0,12/1,372)*100-(0,12/1,433)=8,75-0,084=8,67%

Основные направления  в работе предприятия связи по повышению эффективности производства представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 –Влияние факторов  на изменение уровня рентабельности

№ п/п	Наименование показателей	Год		Абс.изм.	Влияние фактора, %
		базовый	отчетный
1.	Себестоимость 1 руб.доходов	0,90	0,88	-0,02	7,37
2.	Фондоотдача, руб.	0,66	0,75	+0,09	8,30
3.	Оборачиваемость оборотных  средств, оборот	10,0	24,0	+14,0	8,67

 

Вывод: На повышение рентабельности предприятия повлияло  значительное повышение оборачиваемости оборотных  средств (+14,0). Выросла фондоотдача (+0,09). Отмечается положительная динамика в снижении себестоимости (-0,02). Все эти положительные изменения повлекли за собой рост производства и вывели предприятие на новый уровень с низкорентабельного до среднерентабельного.

 

3. Анализ финансовых  результатов производства

 

Финансовые результаты деятельности предприятия определяются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Прибыль является важнейшим  обобщающим показателем, характеризующим  конечный результат деятельности предприятия. От размера прибыли, полученной предприятием, зависит формирование оборотных средств, выполнение обязательств перед бюджетом, платежеспособность предприятия, доходы акционеров и т.д.

Увеличение прибыли обеспечивается как за счет снижения себестоимости, так и за счет увеличения объема и повышения качества предоставляемых услуг.

Определим размер прибыли  и норму прибыли, результаты представим в таблице.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1 –Динамика прибыли  предприятия связи

Наименование показателей	Год		Абсол. Изм.	Изм. в %
	базовый	отчетный
1.Доходы, тыс.руб.	5000	8000	+3000	+60
2.То же, по ценам базового года, тыс.руб.	5000	5700	+700	+14
3.Затраты на производство и реализацию услуг, тыс.руб.	4500	7040	+2540	+56,4
4.Себестоимость 100 руб.доходов.	95	90	-5	-5,2
В том числе
- по затратам на  оплату труда и социальные  нужды;	64	61	-3	-4,7
- по затратам на  материалы;	5	5	-	-
- по затратам на  амортизацию;	16	15	-1	-6,2
- по прочим затратам	10	9	-1	-0,1
5.Финансовый результат, тыс.руб.
-прибыль;	500	960	+460	+92
-убыток	0	0	0	0
6.Норма прибыли, руб.	0,10	0,12	+0,02	+20
7.То же, в среднем по передовым предприятиям связи, руб	0,10	0,12	+0,02	+20

 

Финансовый результат  определяется по формуле:

П=Д-З,

где Д- доходы, З -затраты на производство и реализацию услуг (3.1)

П₁=Д₁-З₁  =8000-7040=960 тыс. руб.

Норма прибыли 

Н_п =       (3.2)

Н_п1 = =960/8000=0,12

 На основе  нормы прибыли (рентабельности  продаж) оценивается прибыльность  предприятия связи,  рассчитывается,  сколько прибыли предприятие получает с каждого рубля доходов.

По сравнению  с базисным периодом увеличилась норма  прибыли с 0,1 до 0,12. Предприятие можно назвать конкурентоспособным.

 

Оценка основных направлений  по повышению прибыльности

Проведем анализ факторов, влияющих на изменение прибыли предприятия связи. Факторный  вид модели:

П_б =Д-Э=Д-с*Д=S(q*m)-c*S(q*m) или    (3.3)

П_б =S(q*m)-(с_от+сн +с_м+с_а+с_пр )*S(q*m),   (3.4)

где  Д- доходы предприятия связи, тыс. руб;

Э- затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб;

С- себестоимость 1 руб. доходов;

q- объем предоставляемых услуг, тыс. руб;

m- средний тариф на услуги связи, руб.

с_от+сн - себестоимость  1 руб. доходов по затратам на оплату труда и соц. нужды, руб;

с_м - себестоимость  1 руб. доходов по материальным затратам, руб;

с_а - себестоимость  1 руб. доходов по затратам на амортизацию, руб;

с_пр - себестоимость  1 руб. доходов по прочим затратам.

Расчет влияния на прибыль объема и ассортимента услуг  проводится по формуле:

DП^q+ac = (S(q₁*m_o )-c₀ (S(q₁*m_o ))- (S(q₀*m_o)),   (3.5)

где DП^q+ac – изменение прибыли за счет объема и ассортимента услуг, руб;

q_1, q_{0 –} объем предоставляемых услуг в отчетном и базовом периодах, тыс.руб;

m_o – средний тариф на услуги связи в базовом периоде, руб;

c₀ – себестоимость 1 руб.доходов в базовом периоде, руб.

 

Прирост прибыли за счет увеличения объема и ассортимента услуг  составит:

 DП^q+ac = (S(q₁*m_o )-c₀ (S(q₁*m_o ))- (S(q₀*m_o))=(5700-0,95*5700)-(5000-0,95*5000)=35 тыс. руб.

Расчет влияния объема услуг на изменение прибыли предприятия  связи производится по формуле:

DП^q = П_0iq - П₀ ,        (3.6)

где DП^q –изменение прибыли за счет объема услуг, тыс. руб;

П₀ = прибыль в базовом периоде, тыс. руб;

Iq- индекс изменения услуг связи (доходов в сопоставимых ценах).

Прирост прибыли за счет увеличения объема услуг составит:

DП^q = П_0iq - П₀ =500*1,14-500=70 тыс. руб

Расчет влияния ассортимента услуг на изменение прибыли предприятия  связи производится по формуле:

DП^ас =DП^q+ac -DП^q      (3.7)

Таким образом , прирост  прибыли за счет изменения ассортимента  услуг составит DП^ас =DП^q+ac -DП^q =35-70=-35 тыс. руб.

Расчет влияния на прибыль изменения тарифов на услуги производится по формуле:

DП^m =(S(q₁*m₁)-c_{0 *}(S(q₁*m₁)- (S(q₁*m₀) -c₀ *(S(q₁*m₀),   (3.8)

где DП^m - изменение прибыли за счет влияния тарифов на услуги, тыс.руб;

q₁ –объем предоставляемых услуг в отчетном периоде, тыс. ед;

m₀, m₁ – средний тариф в базовом и отчетном периодах, руб;

c₀  - себестоимость 1 руб. доходов в базовом периоде, руб.

Прирост прибыли за счет изменения тарифов на услуги составит:

DП^m =(S(q₁*m₁)-c_{0 *}(S(q₁*m₁)- (S(q₁*m₀) -c₀ *(S(q₁*m₀)=(8000-0,95*8000)-(5700-0,95*5700)=115 тыс. руб.

Расчет влияния изменения  себестоимости на прибыль предприятия  производится по формуле:

 DП^с =(S(q₁*m₁)-c_{1 *}(S(q₁*m₁)- (S(q₁*m₁) -c₀ *(S(q₁*m₁), (3.9)

или  DП^с = (с₀-с₁)* _*(S(q₁*m₁),

 в том числе по элементам  затрат:

DП^j = (с^j₀-с^j₁)* _*(S(q₁*m₁),

 

где DП^с – изменение прибыли за счет влияния себестоимости 1 руб. доходов.тыс. руб;

c₁  - себестоимость 1 руб. доходов в отчетном периоде, руб;

с^j₀,с^j₁ - себестоимость 1 руб. доходов по j-ому  элементу затрат в базовом и отчетном периодах, руб.

Прирост прибыли за счет изменения  себестоимости 1 руб.доходов составит:

  DП^с =(S(q₁*m₁)-c_{1 *}(S(q₁*m₁)- (S(q₁*m₁) -c₀ *(S(q₁*m₁)=(0,95-0,9)*8000=400 тыс. руб.

В том числе по элементам затрат:

-за счет изменения затрат  на оплату труда и отчислений  на соц.нужды;

DП^от+сн = (с ₀^от+сн -с₁^от+сн )*(S(q₁*m₁)=(0,64-0,61)*8000=240 тыс. руб.

-за счет изменения  затрат на материалы:

DП^м = (с^м₀-с^м₁)* _*(S(q₁*m₁)=(0,05-0,05)*8000=0 тыс. руб.

- за счет затрат  на амортизацию:

 DП^а = (с^а₀-с^а₁)* _*(S(q₁*m₁)=(0,16-0,15)*8000=800 тыс. руб.

- за счет изменения  прочих затрат:

DП^пр = (с^пр₀-с^пр₁)* _*(S(q₁*m₁)=(0,1-0,09)*8000=80 тыс. руб.

Результаты расчетов представим в виде таблицы 3.2.

Таблица 3.2 – Основные направления работы по повышению  прибыльности

Наименование фактора	Влияние на прибыль, тыс. руб.
1. Изменение объема  услуг	70,0
2. Изменение ассортимента  услуг	-35,0
3.Изменение тарифов  на услуги	115,0
4.Изменение себестоимости  1 руб. доходов, в том числе
- по затратам на  оплату труда и социальные  нужды	240,0
- по материальным затратам	0
- по затратам на  амортизацию	800
-по прочим затратам	80
Общее изменение прибыли  предприятия связи	1270

Прибыль растет в основном за счет изменения тарифов на услуги, при этом ассортимент услуг не меняется. Поэтому необходимо обратить внимание на работу по улучшению и расширению ассортимента услуг. Важным направлением можно считать работу с ценообразованием. Необходимо также искать пути повышения производительности труда работников.

 

4. Анализ хозяйственных  результатов производства

Анализ хозяйственных  результатов производства предполагает расчет и исследование душевого уровня потребления услуг связи.

4.1. Обработка исходных данных, построение аналитических таблиц.

Таблица 4.1 –Динамика  показателей, характеризующая хозяйственные  результаты

№ п/п	Наименование показателей	Год		Абсолютное изменение	Изменение, %
		базовый	отчетный
1.	Доходы основной деятельности, тыс.руб.	5000	8000	+3000	+60
2.	То же, по ценам базового года, тыс.руб.	5000	5700	+700	+14
3.	Население, тыс. чел.	20	19,5	-0,5	-2,5
4.	Душевой уровень потребления  услуг связи, руб.чел.	250	410,3	160,3	+64,1
5.	То же, по передовым  предприятиям, руб/чел.	300	350	+50	+17
6.	Изменение душевого уровня за счет:
	-изменения услуг связи  на 1 чел.			42,3	1,17
	Изменения тарифов на услуги связи			118,0	1,40

 

При обработке исходных данных рассчитывается показатель душевого уровня потребления услуг связи, который характеризует доходность предприятия связи:

d_у= ,        (4.1)

где d_{у –} душевой уровень потребления услуг связи, тыс. руб./чел.

Д-доходы основной деятельности, тыс. руб;

Н- численность обслуживаемого предприятием связи населения, чел.

d_у= =8000/19,5=410,3 (отчетный период)

d_у= =5000/20=250 (базовый период)

4.2. Оценка состояния  предприятия связи по уровню  доходности

Для оценки состояния  предприятия связи по уровню доходности фактическое значение показателя душевого уровня потребления услуг связи сопоставляется с эталонным значением. В качестве эталона берется среднее значение по передовым предприятиям аналогичного типа. Оценка состояния предприятия связи по уровню доходности производится по следующим критериям: