Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ГУП ОПХ "Красногорское"

Сбытовая политика ГУП ОПХ "Красногорское" организована на достаточно высоком уровне. Во-первых, в хозяйстве постоянно проводится мониторинг цен на сельскохозяйственную продукцию. Во-вторых, предприятие сотрудничает с ГУП "Самара-АРИС", которое предоставляет консультационные услуги по всем направлениям производства и реализации продукции. Также необходимо отметить, что предприятием постоянно отслеживается конъюнктура рынка, и руководством заключаются наиболее выгодные договора как с поставщиками необходимых материально-производственных ресурсов, так и с покупателями произведенной продукции.

Так как основными направлениями деятельности ГУП ОПХ "Красногорское" являются производство элитных семян сельскохозяйственных культур и производство молока, необходимо проанализировать организацию сбыта каждого из видов производимой продукции.

Оновной продукцией для реализации является пшеница на семена и фуражная, семенной горох, а также ячмень, как семенной, так и фуражный. Доля семенного ячменя в структуре реализованной продукции растениеводства имеет тенденцию неустойчивого роста, похожая ситуация и с семенным горохом. Среди реализации семенного материала основную долю всегда занимает пшеница, так как является более распространенной культурой и имеет наибольший спрос.

 

 

Таблица 1.4.1. Реализация продукции растениеводства, тонн.

	2006	2007	2008	в среднем за 1 период	2009	2010	2011	в среднем за 2 период	отношение 2 периода к 1 , %
В качестве семян: Зерновые	1700	200	1950	950	1200	1350	1400	1363	143,4
Пшеница	1100	1050	1100	1075	700	800	950	919	85,5
Ячмень	200	550	400	375	300	300	300	344	91,7
Горох	400	400	450	400	200	250	150	325	81,3
В качестве фуража: Зерновые	2540	2530	1132	2535	1002	1160	1000	1457	57,5
Зернофураж населению (в счет ОТ)			560	560	475	501	495	518	92,5
Пшеница предприятиям	1040	1350	728	1195	300	800	550	756	63,2
Пшеница населению (в счет ОТ)			250	250	170	190	100	192	76,8
Ячмень предприятиям	750	400	245	575	100	34	200	239	41,5
Ячмень населению (в счет ОТ)	--	--	200	200	176	180	200	191	95,6
Овес предприятиям	--	305	--	305	152	76	200	178	58,3
Овес населению (в счет ОТ)	--	--	60	60	71	81	200	94	157,3
Горох предприятиям	200	275	104	238	200	100	50	160	67,5
Горох населению (в счет ОТ)	--	--	50	50	40	50	20	42	84,0

 

Анализируя данные таблицы 1.4.1. можно отметить, что в целом, объемы реализации зерна в качестве семенного материала растут, темп роста данного показателя во втором периоде составил 43,4%. Среди реализованного зерна в 2011г семенной материал составляет около 50 %. Данная тенденция положительно характеризует товарную политику предприятия, так как именно реализация семян приносит предприятию наибольшую прибыль в отрасли растениеводства.

За анализируемый период наблюдается расширение каналов реализации продукции, так с 2008года появилась реализация зерноотходов по всем культурам населению в качестве натуроплаты. С одной стороны этот канал реализации может показаться менее эффективным, так как продукция реализуется по себестоимости, однако деятельность в сельском хозяйстве несет и социальную функцию. С целью повышения уровня жизни сельского населения предприятие предоставляет своим работникам зерноотходы для ведения ЛПХ по доступным ценам, также данное направление реализации помогает руководству в условиях дефицита денежных средств на оплату труда. Отметим структуру выручки, получаемой от реализации продукции растениеводства (таблица 1.4.2., рис. 3.).

 

Таблица 1.4.2. Выручка от реализации продукции растениеводства, тыс.руб.

Культура	2006	2007	2008	в среднем за 1 период	2009	2010	2011	в среднем за 2 период	отношение 2 периода к 1 , %
В качестве семян: Зерновые	6181	11000	13300	10160	9100	9600	11200	9967	98
Пшеница	3520	5850	7700	5690	5600	5600	7600	6267	110
Ячмень	660	2750	2000	1803	1500	1500	2100	1700	94
Горох	2000	2400	3600	2667	2000	2500	1500	2000	75
В качестве фуража: Зерновые	9360	79988	3587	30978	2575	3292	4000	3289	11
Пшеница	4920	4320	2326	3855	750	2400	2200	1783	46
Ячмень	900	1200	735	945	300	102	800	401	42
Горох	2600	963	416	1326	600	300	200	367	28
Овес	--	885	--	885	350	190	800	447	51
Населению: Зерновые	--	--	224	224	229	251	248	243	108
Пшеница	--	--	100	100	85	95	50	77	77
Ячмень	--	--	80	80	88	90	100	93	116
Овес	--	--	24	24	88	41	50	60	250
Горох	--	--	20	20	20	25	10	18	90

 

Рис.3. Структура выручки от реализации продукции растениеводства в 2011г.

 

Безусловно, наибольший объем выручки от реализации продукции растениеводства приносит продажа семенного материала таких культур как пшеница (49,3%), горох (9,7%) и ячмень (13,6%). ГУП ОПХ "Красногорское" возделывает новые районированные сорта, получает семенной материал высокого качества, на который устанавливаются достаточно высокие цены.

Данные о рыночных ценах на элитные семена за последние 2 года свидетельствуют о высоких темпах роста ценовых показателей, что благоприятно сказывается на результатах предпринимательской деятельности ОПХ "Красногорское".

 

 

 

 

 

Таблица 1.4.3. Цены реализации элитных семян сельскохозяйственных культур, рублей за тонну.

Культура	2010	2011	2011 в % 2010
Озимая пшеница ("Безенчукская-380", "Малахит")	7000	14000	200
Ячмень "Ястреб"	5000	12000	240
Горох "Флагман-7"	7000	15000	214,3
Горох "Флагман-10"	12000	17000	141,7

 

В 2010г реализация семян пшеницы сортов "Безенчукская-380" и "Малахит" производилась в среднем по цене 7000 рублей за тонну ячменя – 5000 рублей, гороха –10000 рублей. Горох на семена реализовали: "Флагман 7" по 7000 рублей за тонну, "Флагман 10" – 12000 рублей за тонну.

При подработке зерна хозяйство получает зернофураж хорошего качества, который возможно реализовывать по высоким ценам, как на сторону, так и внутри хозяйства. Средняя цена реализации зерноотходов в 2010г составила 2838 рублей за тонну. Доля зерноотходов, реализуемых в счет оплаты труда, в структуре выручки от реализации продукции растениеводства составила всего 2% в силу низкой цены реализации 500 рублей за тонну.

Ежегодно ГУП ОПХ "Красногорское" продает семена зерновых в хозяйства Самарской области, а также в хозяйства соседних регионов. В данном случае конкурентами являются: Самарский НИИСХ им. Тулайкова, фермерское хозяйство Елисеева С.В., ООО "Сато-М" и другие хозяйства, имеющие излишний семенной фонд. Тем не менее, руководству хозяйства удается выгодно и эффективно проводить сбыт продукции, благодаря постоянному контролю качества, отлаженности сбытовой политики и системы заключения договоров на выгодных для предприятия условиях. На основании заключенных руководством хозяйства контрактов, ОПХ "Красногорское" вправе требовать от покупателя соответствия закупочных цен условиям рынка в определенный момент, в случае появления серьезных разногласий договор расторгается.

ГУП ОПХ "Красногорское" реализует молоко по нескольким направлениям. На протяжении анализируемого периода постоянным покупателем молока выступало ОАО "Самаралакто", предоставляющее выгодные условия, такие как транспортировка молока за счет покупателя, предоставление в лизинг танка-охладителя, своевременная оплата приобретаемой продукции. Однако в связи с финансовыми сложностями и ухудшением условий продажи молока по данному каналу, с 2011г появился еще один довольно крупный покупатель молока – ООО "Нвокуйбышевскмолоко", предложивший предоставление краткосрочных кредитов для ГУП ОПХ "Красногорское" в счет поставки продукции, а также вносящий предоплату при покупке молока. По данным направлениям молоко реализуется по цене 10,41 руб. за литр.

Еще одним каналом реализации молока является Безенчукский ЖБИ, приобретающий молоко для своих работников, а также ежедневная ярмарка по социальным ценам в Безенчуке, где молоко продается из фляг. Так как в данном случае предприятие уже не получает субсидий, как при реализации молокозаводам, а также берет на себя транспортные и иные расходы, цена реализации молока по данным направлениям существенно выше – 20 руб. за литр. Все это положительно характеризует деятельности предприятия.

Таким образом, за анализируемый период сложилась следующая структура реализации молока по каналам, представленная в таблице 1.4.4., рис.4.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что предприятие находится в процессе поиска наиболее эффективных каналов реализации молока. В период с 2006 года ГУП ОПХ "Красногорское" перестало поставлять молоко ОАО "Данон-Волга" вследствие того, что нашелся покупатель ОАО "Самаралакто", предложивший более выгодные условия. ОАО "Самаралакто" предоставило для предприятия танк-охладитель молока, в счет будущих продаж, что позволило повысить качество производимой продукции и, следовательно, реализовывать ее по более высоким ценам.

 

Таблица 1.4.4. Анализ объема реализации с/х продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

Показатели	2006	2007	2008	В среднем по 1 периоду		2009	2010	2011	В среднем по 2 периоду		2 период к 1 периоду,%
				т. руб	%				т. руб.	%
Всего растениеводства	16946	10979	10428	12784	52,5	7356	15288	13874	12173	47,5	95,22
Молока, тыс.р	7162	6331	9325	7606	31,2	9836	10731	12784	11117	43,4	146,16
Мяса КРС, тыс.р	3411	4043	4415	3956	16,3	2506	2660	1846	2337	9,1	59,08
Всего животноводства	10573	10374	13740	11562	47,5	12342	13391	14630	13454	52,5	116,36
Объем реализации с/х продукции – всего, тыс.р	27519	21353	24168	24347	100	19698	28679	28504	25627	100	105,26

 

 

Анализ объема реализации продукции и динамики ее изменения показывает, что с начала анализируемого периода доля растениеводческой продукции незначительно снижается и все больший вес приобретает продукция животноводства, в частности, молока .

Объем производства товарной продукции молока во 2 периоде по сравнению с первым вырос на 12%, при этом стоимость товарной продукции растениеводства снизилась на 5%. Почти наполовину сократилось производство мяса КРС для реализации, что объясняет сокращение его доли в структуре товарной продукции предприятия.

Данная тенденция положительно характеризует товарную политику предприятия, так как именно реализация молока приносит предприятию наибольшую прибыль в отрасли животноводства.

Повышение качества продукции равнозначно увеличению ее количества. Продукция более высокого качества оплачивается дороже, пользуется большим спросом, а повышение удельного веса ее в общем производстве ведет к увеличению объема товарной продукции и улучшению финансовых результатов.

Качество продукции не является величиной постоянной. Оно зависит от уровня развития науки, квалификации работников, организации и технологии производства.

В условиях развития рыночных отношений каждое сельскохозяйственное предприятие обязано жестко контролировать качество продукции. А для этого следует организовать раздельный учет продукции по качеству на основе поступающих от молокозаводов товарно-транспортных накладных. Основными показателями качества молока являются его жирность, сортность и охлажденность.

Рассмотрим влияние качества молока на результаты его реализации.

 

Таблица 1.4.5. Расчет влияния качества молока на результаты от реализации в ГУП ОПХ "Красногорское" 2011г

Вид продукции	Сортность	Фактически реализовано продукции, т	Фактическая цена реализации, т.р.	Средняя плановая цена реализации, т.р.	Стоимость реализованной продукции, т.р.		Отклонение +,-
					По фактической цене реализации	По средним плановым ценам реализации
молоко	Высший сорт	974,19	12814	10000	12483,270	9741,900	2741,37
	1 сорт	29,69	11815	10000	350,787	296,900	53,887
Итого		1003,88	12314	10000	12834,057	10038,8