Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Данные приведенной таблицы показывают, что землепользование в ГУП ОПХ "Красногорское" за последние шесть лет практически не изменилось. Однако, в разряд используемых в 2011г. были переведены земли ранее не востребованные, а именно 18га прудов и водоемов. Площадь сельскохозяйственных угодий трансформации за 2006-2011 гг. не претерпела. Кроме того, данные таблицы показывают 100%-ое использование имеющихся в хозяйстве сельскохозяйственных угодий (пашни, пастбищ), что свидетельствует о рациональном использовании главного средства производства в сельском хозяйстве – земли. Однако, данные этой же таблицы свидетельствуют, что работы по улучшению землепользования в хозяйстве практически не ведутся (а именно осушение болот, раскорчевка кустарников).

В общей земельной площади равной 5368 сельхозугодия занимают стабильно 95,6 %, их площадь – 5131га – неизменна на протяжении всего исследуемого периода. Удельный вес пашни составляет 94%. Также постоянны размеры пастбищ (78га), кустарников (145га), болот (1га), но их удельный вес незначителен в общей земельной площади. Площадь пашни ежегодно используется под посевы сельскохозяйственных культур.

 

Таблица 1.1.2. Производство валовой продукции в ГУП ОПХ "Красногорское", ц

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Зерновые и зернобобовые всего, ц	58635	44571	39197	35948	40685	42852
Индекс изменения, %	--	-24,0	-12,1	-8,3	13,2	5,3
В т.ч. озимая пшеница, ц	7128	8023	12886	1169	17557	17354
Индекс изменения, %	--	12,6	60,6	-90,9	1401,9	-1,2
Яровые зерновые, ц	44652	31713	22429	29706	20288	19126
Индекс изменения, %	--	-29,0	-29,3	32,4	-31,7	-5,7
Горох, ц	6855	4835	3882	5073	2840	6372
Индекс изменения, %	--	-29,5	-19,7	30,7	-44,0	124,4
Многолетние травы, ц	25450	36072	28653	34825	49356	50955
Индекс изменения, %	--	41,74	-20,57	21,54	41,73	3,24
Однолетние травы, ц	61168	44966	41562	45055	50396	51662
Индекс изменения, %	--	-26,49	-7,57	8,40	11,85	2,51
Кукуруза на силос и зеленый корм	57257	39933	60818	37445	43805	45211
Индекс изменения, %	--	-30,26	52,30	-38,43	16,98	3,21
Молоко, ц	9983	9319	12940	19814	20795	21519
Индекс изменения, %	--	-6,65	38,9	53,2	5,0	3,5
Мясо КРС, ц	592	548	340	433	913	726
Индекс изменения, %	--	-7,4	-38,0	27,4	110,8	-20,4

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что после спада валового производства зерновых в 2009г.(-8,3%) наблюдается рост в 2010-2011г.г. (13,2 % и 5,3%). Динамика валового сбора озимой пшеницы положительна на протяжении анализируемого периода за исключением 2009 года, когда вследствие гибели посевов валовой сбор данной культуры сократился на 90,9 % по сравнению с предыдущим годом. Тенденция сокращения валовых сборов наблюдается по яровым зерновым и гороху. Колебания валовых сборов данных культур обусловлены в основном изменением структуры посевных площадей по годам, вследствие того, что предприятие следует рыночной конъюнктуре и старается возделывать наиболее востребованные культуры. В период с 2009 по 2011 гг. наблюдается тенденция роста валовых сборов кормовых культур, что обусловлено необходимостью обеспечения кормами растущего поголовья КРС в ГУП ОПХ "Красногорское". Надой молока за анализируемый период увеличивается. Это связано с обеспеченностью животных кормами и их качество, а главное за счет роста продуктивности коров и с ростом поголовья (в 2006г. поголовье коров составило 239 голов, а в 2011г. – 380 голов, что на 141 голову больше). А мясо КРС значительно изменяется за счет сокращения поголовья животных на выращивании и откорме, среднесуточного привеса 2010-2011гг. при этом продуктивность животных растет.

1.2 Анализ объема и состава товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Каждое сельскохозяйственное предприятие, работающее в условиях рынка должно по возможности соответствовать рыночной конъюнктуре, выпускать продукцию, пользующуюся спросом, высокого качества и с минимальными затратами. Реакцию ГУП ОПХ "Красногорское" на рыночные условия, отражает состав и структура товарной продукции.

 

Таблица 1.2.1. Состав товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Показатели	2006	2007	2008	В среднем по 1 периоду		2009	2010	2011	В среднем по 2 периоду		2 период к 1 %
Объем реализации–всего, тыс.р	27519	21353	24168	24347	%	19698	28679	34337	27571	%	113,25
В т.ч. растениеводства	10488	10979	10428	10632	47,9	7356	15288	19707	14117	51,2	132,78
В т.ч.пшеница	4914	4429	4883	4742	21,37	3107	10830	15913	9950	36	209,82
ячмень	2251	514	2036	1600	7,2	279	1580	281	714	2,6	44,62
горох	1839	1220	1945	1668	7,52	2097	1217	815	1377	4,9	88,52
Прочая продукция растениеводства	1484	4816	1564	2621	11,81	1873	1661	2698	2078	7,5	79,28
Животноводства, в т.ч.	10573	10374	13740	11562	52,10	12342	13391	14630	13454	48,8	116,36
Молока	7162	6331	9325	7606	34,27	9836	10731	12784	11117	40,3	146,16
Мяса КРС	3411	4043	4415	3956	17,83	2506	2660	1846	2337	8,5	59,08
Объем реализации–всего, ц. В т.ч.пшеница	18089	12400	14671	15053	-	9125	17393	12373	12964	-	86,13
ячмень	10116	2043	8093	6751	-	1243	4118	300	1887	-	27,96
горох	6869	1884	3503	4085	-	4126	1982	1346	2485	-	60,83
Прочая продукция растениеводства	16937	17368	5737	13347	-	8082	23428	9952	13821	-	103,56
Продажа молока, ц	8035	7103	10462	8533	-	11035	12039	10381	11152	-	130,68
Продажа мяса, ц	863	1023	1117	1001	-	634	673	456	588	-	58,71

 

Анализ состава товарной продукции и динамики ее изменения в натуральном выражении наглядно показывает, что с начала анализируемого периода доля растениеводческой продукции постепенно снижается и все больший вес приобретает продукция животноводства, в частности, молока.

Объем производства товарной продукции сельскохозяйственной продукции в стоимостном выражении во 2 периоде по сравнению с первым вырос на 13,25%, при этом стоимость товарной продукции растениеводства возросла на 32,78%. Рост товарной продукции животноводства на 16,36 % полностью обеспечен увеличением стоимости проданного молока на 30,68. Почти наполовину сократилось производство мяса КРС для реализации, что объясняет сокращение его доли в структуре товарной продукции предприятия.

Реагируя на рыночную конъюнктуру, ГУП ОПХ "Красногорское" постепенно изменяет направление своей деятельности с зернового в 2006 году на молочно-зерновое. В настоящее время спрос на элитные семена не очень высок в связи с их дороговизной и отсутствием у большинства сельскохозяйственных предприятий средств на их покупку. Поэтому руководство хозяйства приняло решение диверсифицировать производство, сделав больший упор на молочное животноводство, которое приносит выручку круглый год в отличие от производства зерновой продукции.

 

 

Оценка изменения товарной продукции проводится как в натуральных, так и в стоимостных показателях по каждой культуре и виду продукции. Рассмотрим размер товарной продукции отчетного года 2011 к базисному году 2006.

 

Таблица 1.2.2. Размер и структура товарной продукции (в ценах реализации отчетного к базисному году) в ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Виды продукции	Размер денежной выручки
	2006г.		2008г.				Отклонение (+/-) 2011г. факт от 2011г. план.		Отклонение (+/-) 2011г. факт от 2006г.
			план		факт
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Растениеводство	11158	66,75	15548	40,14	19707	55,64	+4159	+26,8	+8549	+76,8
в т.ч зерновые и зернобобовые	10488	62,75	15448	39,88	19012	53,67	+3564	+23,1	+8524	+81,2
прочая продукция растениеводства	670	4,0	100	0,26	695	1,96	+595	+595	+25	+3,7
Животноводство	5557	33,25	23190	59,86	15714	44,36	-7476	-32,2	+10157	+182,8
в т.ч. КРС (в живой массе)	1300	7,78	2960	7,64	1846	5,21	-1114	-37,6	+546	42%
молоко цельное	3920	23,45	20230	52,22	12784	36,09	-7446	-36,8	+8864	+226,2
Прочая продукция животноводства	337	2,02	-	-	1084	3,06	-1084	-	+747	222%
В целом по хозяйству	16715	100,00	38738	100,00	35421	100,00	-3317	-8,6	+18706	+112

 

Анализируя данные таблицы 1.2.2, можно сделать вывод, что в 2006г. ГУП ОПХ "Красногорское" имело зерновое направление, так как доля данных отраслей в структуре товарной продукции 63% и 23% соответственно. По плану производственно-финансовой деятельности ГУП ОПХ "Красногорское" прогнозировалась специализация на развитие молочного скотоводства, доля которого в товарной продукции предполагалась в размере 52%, а доля зерновых и зернобобовых – 40%. Однако по результатам 2011г. главной отраслью становится производство зерновых, так как в структуре товарной продукции она занимает более 50% (54%). Доля молока в 2011г. по сравнению с 2006г. увеличилась на 8864 тыс. руб. и составила 226%, по сравнению с запланированным на 2008г. снизилась на 36%.

Изменение объемов товарной продукции следует обосновать влиянием факторов. На уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой продукции и коэффициента товарности. Степень влияния определяется способом разниц или цепных подстановок:

 

ТП₀ = ВП₀ + Кт₀

ТП₁ = ВП₁ + Кт₁ ,

 

где ТП₀ и ТП₁ – объем товарной продукции в базисном и отчетном годах,

ВП₀ и ВП₁ – объем валовой продукции в базисном и отчетном годах,

Кт₀ и Кт₁ – коэффициент товарности продукции в базисном и отчетном годах.

Отсюда, объем товарной продукции в 2006 году составит:

Зерновые и зернобобовые: 58635 * 66,75 = 3913886,25 (ц/руб).

Молоко: 9983*23,45=234101,35 (ц/руб).

Мясо КРС: 592*7,78=4605,76 (ц/руб).

2011 году:

Зерновые и зернобобовые: 42852 * 53,67 = 2299866,84 (ц/руб).

Молоко: 21519*36,09=776620,71 (ц/руб).

Мясо КРС: 726*5,21=3782,46 (ц/руб).

Рассчитаем влияние факторов на изменение объемов товарного производства:

1. Влияние факторов валового производства:

 

ТП_ВП = (ВП₁ – ВП₀ )хКт₀

 

Зерновые и зернобобовые: ТП_ВП =(42852-58635)х66,75=- 1053515,25

Молоко: ТП_ВП = (21519-9983)х23,45=270519,2

Мясо КРС: ТП_ВП = (726-592) х 7,78=1042,52

1. Влияние коэффициента товарности на изменение объема товарной продукции:

 

ТП_Кт = (Кт₁ - Кт₀)хВП₁

 

Зерновые и зернобобовые: ТП_Кт = (53,67-66,75)х42852=-560504,16

Молоко: ТП_Кт = (36,09-23,45)х21519=27200,16

Мясо КРС: ТП_Кт = (5,21-7,78)х726=-1865,82

 

Из расчетов мы видим, что на уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой продукции и коэффициент товарности. Каждое сельскохозяйственное предприятие, работающее в условиях рынка должно по возможности соответствовать рыночной конъюнктуре, выпускать продукцию, пользующуюся спросом, высокого качества и с минимальными затратами. Реакцию ГУП ОПХ "Красногорское" на рыночные условия, отражает доходность отрасли продукция молока.

Рассчитаем уровень товарности в ц, и в фактических ценах.

 

 

 

Динамика валовой и товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" в ц.

Виды продукции	Едизм	2006			2007			2008			2009			2010			2011
		реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут
Зерновые и зернобобовые	ц	52011	58635	88,7	33659	44571	75,5	27396	39728	68,9	22576	35948	62,8	32020	40685	78,7	23971	42852	55,9
молоко	ц	8035	9983	80,5	7103	9319	76,2	10462	12940	80,9	11035	19814	55,7	12039	20795	57,9	10384	21519	48,2
Мясо КРС	ц	863	592	145,8	1023	548	186,7	1117	340	328,5	634	433	146,4	673	913	73,7	456	726	62,8