Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Динамика валовой и товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" в фактических ценах

 

Виды продукции	Ед. изм.	2006			2007			2008			2009			2010			201
		реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут
Растениеводство	Тыс.р	10488	32430	32,3	10979	20419	53,8	10428	18034	57,8	7356	20364	36,1	15288	27266	56,1	19707	47207	41,7
Животноводство	Тыс.р	10573	6145	172,1	10374	9201	112,7	13740	14517	94,6	12342	17699	69,7	13391	23664	56,6	14630	29403	49,8
Всего	Тыс.р	21061	38575		21353	29620		24168	32551		19698	38063		28679	50930		34337	76610

 

 

1.3 Влияние факторов на изменение объема и состава продукции производства ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Проанализируем каждый вид продукции, а также в целом по предприятию финансовый результат от реализации, какие факторы повлияли на изменения объема и состава продукции производства ГУП ОПХ "Красногорское".

На размер выручки от реализованной продукции влияют количество этой продукции, ее качество и реализационная цена. Финансовый результат от реализации, кроме того, зависит от полной себестоимости реализованной продукции. Степень влияния каждого из этих факторов рассчитывается способом цепных подстановок.

 

 

 

Таблица 1.3.1. Оценка влияния факторов на изменение выручки от реализации с/х продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

Вид продукции	Количество реализованной продукции, ц			Полная себестоимость реализованной продукции, т.р.			Выручка за реализованною продукцию, т.р.			Разница м/у факт. и план. выручкой, т.р.		Финансовый результат от реализации (прибыль+, убыток-), т.р.		Отклонение финансового результата от планового – всего, т.р.
										В том числе за счет:
														В том числе за счет:
	план	факт	Отклонение от плана	план	факт	Фактического количества продукции по плановой себестоимости	план	факт	Фактическое кол.-во реализованной продукции по плановой цене	Изменение количества реализованной продукции	Цены реализации	план	факт	изменения себестоимости	цены реализации	объема и структуры реализованной продукции
1	2	3	4	5	6	7=3х5	8	9	10=8/2*3	11	12	13	14	15	16	17
Зерновые и зернобобовые	28950	23971	-4979	12335	15855	10213	15448	19012	12824		+3564	+3113	+3157		+44
В т.ч. пшеница	16000	12373	-3627	7017	11424	5426	9850	15913	7617		+6063	+2833	+4489		1656
ячмень	7000	300	-6700	2953	446	126	3000	281	128	-2719		+47	-165			-118
овес	3000	879	-2121	854	632	250	850	565	249	-285		-4	-67			-63
просо	750	1054	304	241	374	338	38	335	53		+297	-203	-39	-164
горох	2200	1346	-854	1270	892	777	1710	815	1046	-895		+440	-77			363
КРС (в живой массе)	800	456	-344	6498	4646	3703	2960	1846	1687	-1114		-3538	-2800	-738
Молоко цельное	20230	10381	-9849	12409	7940	6367	20230	12784	10381	-7446		+7821	+4844	+2977
В целом по хозяйству				43577	42209	30348	54086	51551				+10509	+9342

 

 

 

Результаты таблицы 1.3.1., свидетельствуют о том, что в целом по хозяйству фактическая выручка за реализованную продукцию снизилась на 2535 тыс. руб. по сравнению с плановой. Но если смотреть отдельно по продукции растениеводства и животноводства, то мы видим, что зерновые и зернобобовые (в т.ч. пшеница выручка за реализованную продукцию этих культур увеличилась за счет цены реализации. По плану в 2011 г цена на зерновые и зернобобовые за 1 ц. составила 533,60, а по факту 793,13, для пшеницы 615,63 и 1286,2 тыс.руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что небольшой спрос на элитные семена этих культур есть. На выручку реализации гороха повлияло не только количество, но и фактическая цена, она снизилась по сравнению с плановой на 171,28 тыс.руб (777,28-605,50). Такие культуры как ячмень, овес за счет объема реализации. Наибольшее влияние на снижение выручки оказала продукция животноводства, реализация молока снизилась на 7446 тыс.руб.. возможно в этом негативную роль сыграло, то что почти половину запланированной реализации молока ушло на выпойку телят.

Факторный анализ прибыли предприятия позволяет определить причины невыполнения плана или его перевыполнение.

 

 

 

 

Таблица 1.3.2 Анализ влияния факторов на финансовые результаты реализации зерновых и зернобобовых

	План	Факт	Отклонение от плана	Фактическая реализация при плановой себестоимости или цене
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	12335	15855	+3520	10213
Выручка от реализации, тыс.руб.	15448	19012	+3564	12824
Финансовый результат от реализации продукции, тыс.руб.	+3113	+3157	+44	+2611
Отклонение финансового результата от планового за счет: Изменение себестоимости			+5642
Цены реализации			+6188
Объема и структуры реализованной продукции			-502

 

Таблица 1.3.3. Анализ влияния факторов на финансовые результаты реализации молока

	План	Факт	Отклонение от плана	Фактическая реализация при плановой себестоимости или цене
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	12409	7940	-4469	6367
Выручка от реализации, тыс.руб.	20230	12784	-7446	10381
Финансовый результат от реализации продукции, тыс.руб.	+7821	+4844	-2977	+4014
Отклонение финансового результата от планового за счет: Изменение себестоимости			+1573
Цены реализации			+2403
Объема и структуры реализованной продукции			-3807

 

Как видим, в ГУП ОПХ "Красногорское" за счет снижения роста себестоимости зерновых прибыль предприятия выросла на 5642тыс.руб.(15855-10213). За счет снижения себестоимости молока прибыль выросла на 1573 тыс.руб. ( 7940-6367). Влияние реализационных цен зерновых, было положительным и по зерновым и по молоку. За счет данного фактора произошло увеличение прибыли зерновых на – 6188тыс. руб. (19012-12824) тыс.руб., а молока на – 2403 тыс.руб. (12784-10381)

За счет изменения структуры и объема товарной продукции прибыль предприятия снизилась за счёт зерновых на 502 тыс.руб. (2611-3113), увеличилась общая прибыль зерновых на 44 тыс.руб. Молока снизилась на 3807 тыс.руб. , негативная роль предшествующих факторов молока привела к снижению общей прибыли на 2977 тыс.руб. Установим влияние на прибыль изменения объема и структуры реализованной продукции зерновых и молока. Рассчитаем влияние первого фактора зерновых, плановую прибыль от реализации продукции умножаем на процент выполнения плана реализации в плановых ценах, и полученный результат делим на 100:

 

[3113 х (12824/15448 х 100 – 100): 100] = -528,77 тыс.руб.

 

Молока:

 

7821 х (10381/20230 х 100 -100):100 = -3807,66 тыс.руб.

 

Влияние изменения структуры реализованной продукции на прибыль исчисляем как разность между общей суммой отклонений за счет изменения структуры и объема реализации и суммой, показывающей изменение объема:

Зерновые:

 

502-(-528,77)=1030,77 тыс.руб.

 

Молоко:

 

-3807-(-3807,66)=0

 

Таким образом, хозяйство, увеличив объем реализованной продукции зерновых и зернобобовых, эффективно изменило ее структуру, что привело к увеличению прибыли на 1030,77 тыс. руб. ГУП ОПХ "Красногорское" рационально реализовало продукцию зерна, о чём свидетельствует прибыль на ценах реализации. Следовательно, предприятие удачно выбрало каналы реализации. А вот объем реализации молока не изменило её структуру, хотя цена реализации была высокой.

1.4 Анализ реализации продукции и оценка эффективности каналов реализации

 

Одной из основных составляющих успеха деятельности предприятия является реализация продукции. Но в настоящее время управление сбытом является наиболее слабым звеном в системе функционирования сельскохозяйственных организаций, что влечет за собой значительные потери произведенной продукции и доходов. Проблемы, связанные с реализацией сельскохозяйственной продукции, порождены множеством причин: несовершенством существующего ценообразования, слабо развитой инфраструктурой рынка, разрушением связей между производителями и потребителями, недостатком необходимой информации о состоянии рынка, недостаточным уровнем государственной поддержки отечественных товаропроизводителей.

Сложнейшей проблемой управления сбытом на предприятии в условиях острой конкуренции является завоевание или сохранение им предпочтительной доли рынка, а также достижение превосходства над конкурентами. Поэтому сбыт продукции должен рассматриваться через призму рыночного спроса и предложения, именно в этом заключается содержание сбытовой деятельности в условиях рыночной экономики, свободы хозяйственной деятельности. В этой связи главной задачей системы управления сбытом сельскохозяйственного предприятия должна стать реализация экономического интереса производителя в получении прибыли на основе удовлетворения спроса преимущественно целевых потребителей.

Сбыт является завершающей стадией хозяйственной деятельности товаропроизводителя, однако в современных условиях его планирование должно предшествовать производственной стадии. Планирование сбыта включает исследование конъюнктуры рынка и производственно-сбытовых возможностей предприятия (при этом нужно производить пользующуюся спросом и перспективную продукцию), составление планов продаж, на основе которых и должны формироваться планы снабжения и производства и оптимальная система каналов товаропродвижения. Практика подтверждает, что грамотно построенная система организации и контроля сбытовой деятельности способна обеспечить конкурентоспособность предприятия.