Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

НИУ МЭИ

Институт  Проблем Энергетической Эффективности

Кафедра Экономики  предприятия и организации производств

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

По курсу: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва

2013

 

Оглавление

Введение 3

Теоретическая часть 4

Практическая часть 5

Расчеты 7

Заключение 28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

    

     Целью  курсовой  работы является формирование  связи фрагментарных знаний о  хозяйственной и финансовой деятельности  предприятия в единое целое. 

     В теоретической части  данной работы проводится факторный  анализ, который позволяет выявить,  каким образом   целодневные простои оборудования влияют на деловую активность предприятия. В практической части работы проводится анализ деятельности конкретного предприятия по производству и реализации продукции. В работе предполагается выполнение следующих пунктов:

• расчет основных и оборотных средств, балансовой стоимость оборудования и планируемого объем производства;
• расчет численности  персонала и фонда оплаты труда;
• составление сметы затрат на производство;
• расчет себестоимости единицы продукции;
• определение необходимого объема оборотных средств;
• составление баланса хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности;
• представление прогноза загрузки мощностей по периодам;
• выбор и обоснование базы распределения косвенных расходов
• составление отчета о прибылях и убытках;
• составление баланса хозяйственных средств на конец планируемого периода;
• определение точка безубыточности;
• расчет основных плановых показателей хозяйственной деятельности;
• проведение анализа финансовой деятельности в соответствии с «Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организации», утвержденными Приказом ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16.

 На основании проведенных  расчетов сформированы выводы  и рекомендации по финансовой  деятельности компании.

 

 

 

 

 

 

Теоретическая часть

 

Влияние целодневных  простоев оборудования на деловую активность предприятия.

Стабильность финансового положения  в условиях рыночной экономики обусловлена  в значительной степени его деловой  активностью, которая зависит от широты рынков сбыта продукции, его  деловой репутации, степени выполнения плана по основным показателям хозяйственной  деятельности, уровня эффективности  использования ресурсов и устойчивости экономического роста.

Трудовые ресурсы являются одним  из самых значительных факторов, характеризующих  эффективную деятельность предприятия. В свою очередь, деловая активность характеризуется рядом показателей, среди которых есть коэффициент, в большей мере характеризующий использование трудовых ресурсов - фондоотдача.

Фондоотдача активной части фондов  (оборудование) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

 

N – количество оборудования; tед – время работы единицы оборудования; Чв – часовая выработка.

Время работы единицы оборудования можно  представить как произведение количества отработанных дней (Дн), коэффициента сменности (Ксм), средней продолжительности смены (Псм). В итоге получаем следующую формулу:

 

Количество  целодневных простоев оборудования непосредственно влияет на количество отработанных дней (Дн).

 

 

 

 

Составленную  факторную модель рекомендуется  анализировать методом цепных подстановок.

Практическая  часть

 

В данной работе рассматривается предприятие по изготовлению авиакомплектующих, различной техники и товаров народного потребления.

Продукт Г - Катапультные кресла К-36ДМ

Продукт И - Держатель крыльевой БД3-57КР-ВМ

Операции для производства продукта Г	Операции для производства продукта И
Операция 1 – создание каркаса	Операция 1 –создание цельнометаллической основы
Операция 2 – монтаж парашюта	Операция 2 -  монтаж подвижных элементов
Операция 3 – установка реактивного двигателя	Операция 3 – установка системы управления
Операция 4 – установка системы фиксации	Операция 4 –установка резервной системы
Материал 1 – загаловник	Материал 1 – блочная заготовка
Материал 2 – купол	Материал 2 – захваты
Материал 3 – основа каркаса	Материал 3 – проводка
Комплектующее 1 – реактивный двигатель	Комплектующее 1 – система управления
Комплектующее 2 – парашют	Комплектующее 2 – резервная система

 

  

 

 

 

Таблица 1 «Прямые затраты по видам продукции. Материалы и комплектующие изделия»

Используемые материалы и комплектующие  изделия		Продукт
		Г	И
Материал 1	Норма расхода, ед. изм./ед. прод.	10	7
	Норма запасов, дн.	30	3
	Стоимость, р./ед. изм.	50	50
Материал 2	Норма расхода, ед. изм./ед. прод.	0.8	3
	Норма запасов, дн.	10	10
	Стоимость, р./ед. изм.	180	630
Материал 3	Норма расхода, ед. изм./ед. прод.	0.9	0.6
	Норма запасов, дн.	3	3
	Стоимость, р./ед. изм.	990	1400
Комплектующее 1	Норма расхода,шт./ед. прод.	3	1
	Норма запасов, дн.	5	5
	Стоимость, р./шт.	265	400
Комплектующее 2	Норма расхода,шт./ед. прод.	1	3
	Норма запасов, дн.	3	3
	Стоимость, р./шт.	80	35

 

Таблица 2 «Объем производства, цена и технологические  характеристики по видам продукции».

Объем производства и технологические  операции		Продукт
		Г	И
Производственная мощность, шт./год.		25000	20000
Операция 1	Технологическая  трудоемкость, ч/ед. прод.	18	15
	Фондоёмкость по первоначальной стоимости от един. оборуд, р./шт.	0,75	0,5
Операция 2	Технологическая трудоемкость, ч/ед. прод.	0,2	0,2
	Фондоёмкость по первоначальной стоимости един. оборуд, р./шт.	0,5	1,8
Операция 3	Технологическая трудоемкость, ч/ед. прод.	7	8
	Фондоёмкость по первоначальной стоимости един. оборуд, р./шт.	0,75	2
Операция 4	Технологическая трудоемкость, ч/ед. прод.	1,18	1,6
	Фондоёмкость по первоначальной стоимости един. оборуд, р./шт.	0,8	3

 

 

Таблица 3 «Накладные расходы отдельных центров ответственности»

Накладные расходы	Цех 1	Цех 2	Цех 3	Склад	Ремонтный цех
Переменные производственные расходы, р.	25000	23000
Амортизация пассивной части ОПФ	5000	10000	12000	20000	14000
Оплата труда вспомогательных  рабочих, р.	100000	150000	120000	240000	640000
Вспомогательные материалы, р.	25000	30000	17000	12000	50000
Отплата труда административно-управленческого  персонала, р.	60000	55000	65000	30000	30000
Прочие затраты	1000	1500	1400	1000	2000

 

Таблица 4 «Дополнительные  данные по предприятию»

Накладные затраты	Цех 1	Цех 2	Цех 3	Склад	Ремонтный цех
Занимаемая площадь, кв. м.	10000	7000	5000	1500	2000
Стоимость ОПФ, т.р.	Сформулировать из условий варианта
Номинальная мощность оборудования, кВт	23000	20000	19000	2000	10000

Расчеты

1. Расчет количества технологического оборудования.

Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования , ч/период

 

  где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В – число выходных и праздничных дней; С – число смен в сутки;

D – число часов в одной смене;

γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.

 Необходимое количество единиц оборудования на i-той операции , шт.

    где t_i – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч/шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

N_пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.

 

 

 

Продукт Г

 

 

 

 

 

 

Продукт И

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 «Расчет количества единиц оборудования»

 

	Цех 1				Цех 2				Цех 3
	Объем производства		Количество единиц		Объем производства		Количество единиц		Объем производства		Количество единиц
	Г	И	Г	И	Г	И	Г	И	Г	И	Г	И
Оп. 1	8000	7000	69	50	8000	7000	69	50	9000	6000	77	43
Оп. 2	8000	7000	1	1	8000	7000	1	1	9000	6000	1	1
Оп. 3	8000	7000	27	27	8000	7000	27	27	9000	6000	30	23
Оп. 4	8000	7000	5	6	8000	7000	5	6	9000	6000	5	5
Итого			102	84			102	84			113	72