Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

 

 

Кафедра Туризм и индустрия гостеприимства

 

КОНТРОЛЬНО-КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

по  дисциплине: «Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

вариант 17

 

 

 

 

 

Выполнил:

студентка гр.930471                                                                       М.Н.Катагарова

Проверил:

к.т.н., доц.                                                                                         Н.Д.Калинина

 

 

 

 

Тула, 2011

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

В современных условиях повышается самостоятельность предприятий  в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая  ответственность за результаты хозяйственной  деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы, прежде всего, собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

Ключевой целью финансового  анализа является получение определенного числа основных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

Чтобы принимать решения в сфере  производства, сбыта, финансов, инвестиций и инноваций, руководству предприятия  необходима деловая систематическая  осведомленность по вопросам, которые  являются результатом отбора, анализа и обобщения исходной информации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ  использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов и материалов

 

Данные для  анализа производительности труда

Показатели	Предшеств. период	Отчетный период		Отклонения
		План	Факт
1.Товарная продукция, тыс.руб	69000	61090	62460	-6540
2.Среднесписочная численность ППП,  чел	538	538	535	-3
3.Среднесписочная численность основных  рабочих, чел.	314	314	312	-2
4.Отработано всеми рабочими, чел.-дней.	81494	81494	81876	382
5. Отработано всеми рабочими, чел.- час.	631579	634838	635381	3802
6.Средняя выработка одного работающего,  тыс.руб.	128,25	113,55	116,75	-11,5
7.Средняя выработка одного основного  рабочего, тыс.руб.	219,75	194,55	200,09	-19,56
8. Среднечасовая выработка одного  основного рабочего, тыс.руб.	2011,4	2021,78	2036,48	25,08
9. Удельный вес рабочих в общей  численности ППП, %	58	58	58	0
10.Среднее число дней, отработанных  одним основным рабочим	259,54	259,54	262,42	2,88
11.Средняя продолжительность одного  дня, час	12,9	12,84	12,89	-0,01

 

Просмотрев на данные, полученные в таблице можно сделать вывод, что несмотря на возросшую интенсивность  труда (382 чел.-дней и 3802 чел.-час) ясно ощутима нехватка рабочих на предприятии. При этом удельный вес рабочих в общей численности не изменился, что говорит о малой текучести кадров. Также стоит отметить, что при уменьшении численности основных рабочий по сравнению с предшествующим периодом (-2 чел) увеличивается среднечасовая выработка на одного основного рабочего (25,08 тыс.руб.).

Уровень использования рабочего времени  на объем производимой продукции  по сравнению с предыдущим периодом характеризуется тем, что чем  больше становится фонд отработанного  времени, тем больше продукции выпускается  на предприятии. Это означает, что  фонд рабочего времени используется эффективно.

 

1. Определяем  среднюю выработку одного работающего

ТП – товарная продукция, тыс. руб.

ППП - Среднесписочная численность, чел.

 

 

2. Определяем среднюю выработку  одного основного рабочего:

CЧосн – средняя численность основных рабочих, чел.

 

тыс.руб.

 

тыс.руб.

тыс.руб.

3. Среднечасовая выработка на одного основного рабочего составляет:

 

2011,4 час

 

  2021,78 час

 

2036,48 час

4. Определяем удельный вес рабочих в общей численности ППП, %

 

*100 = 58%

*100 = 58%

 

0,58*100 = 58%

 

5. Среднее число дней, отработанных одним основным рабочим

 

 

 

 

 

 

6. Средняя продолжительность одного дня, час

 

час.

 

 

час.

 

час.

 

Использование фонда оплаты труда

 

 

Показатели	Предшеств. период	Отчетный период		Отклонения	Темп роста, %
		план	факт
1.Фонд оплаты труда, тыс.руб основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей специалистов служащих	15064 11426 5485 2444 1522 430	15507 11625 5586 2683 1584 469	15873 12360 5933 3241 1624 478	809 934 448 797 102 48	5,37 8,2 8,2 32,61 6,7 11,16
2.Среднесписочная численность, чел. основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей специалистов служащих	538   314 99 50 57 19	538   314 99 50 57 19	535   312 98 50 57 19	-3   -2 -1 0 0 0	-0,56   -0,64 -1,01 0 0 0
3.Среднемесячная зарплата, тыс.руб основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей специалистов служащих	28 47,97 152,16 301,28 264,28 792,84	28,82 49,3 156,64 310,14 272,05 816,16	29,67 50,88 161,97 323,94 278,47 835,42	1,67 2,91 9,81 22,66 14,19 42,58	5,96 6,07 6,45 7,52 5,37 5,37
4.Средечасовая заработная плата  рабочего, руб.	1167,75	1207,71	1231,42	63,67	5,45

 

Наблюдается рост среднемесячной заработной платы по сравнению с предшествующим периодом. При этом больше всего выросла зарплата руководителей и служащих (на 22,66 и 42,58% соответственно). При этом также наблюдается повышение производительности труда на одного работающего, т.к. повышалась среднечасовая ставка рабочих.

Рабочее время увеличилось по сравнению  с отчетным периодом на 382 чел-дня, при этом среднечасовая зарплата увеличилась, в общем на 5,45%. Отклонение по фонду зарплаты превысило предшествующий период за счет повышения оплаты среднечасовой зарплаты одного рабочего, в связи с увеличением зарплаты руководителей и служащих. Это может быть связано с улучшением эффективности производства путем выплаты премий и надбавок за перевыполнение плана.

1. Определяем среднемесячную  зарплату

 

ФОП – фонд оплаты труда, тыс.руб.

СЧ – средняя численность  работников, чел.

 

тыс.руб.

 

тыс.руб.

тыс.руб.

 

2. Определяем среднемесячную  зарплату основных рабочих

 

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

 

3. Определяем среднемесячную  зарплату вспомогательных рабочих

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

4. Определяем среднемесячную  зарплату руководителей

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

5. Определяем среднемесячную  зарплату специалистов

 

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

 

6. Определяем среднемесячную  зарплату служащих

 

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

7. Среднечасовая заработная  плата рабочего, руб.

ФОП – фонд оплаты труда, тыс.руб.

КОЧ – кол-во отработанных часов

тыс.руб./час

 

 

 тыс.руб./час

 

 тыс.руб./час

 

 

 

 

 

Таблица 5

 

Использование основных производственных фондов

 

Показатели	Предшеств. период	Отчетный период		Отклонения
		План	Факт
1.Средняя стоимость ОПФ, тыс.руб.	103500	88875	84563	-18937
2. Средняя стоимость активной части  ОПФ, тыс.руб.	57960	49770	47355	-10605
3.Товарная продукция, тыс.руб	69000	61090	62460	-6540
4.Удельный вес активной части  ОПФ в общей стоимости ОПФ, %	56	56	56	0
5. Фондоотдача с 1 руб. стоимости  ОПФ,руб/руб	0,67	0,69	0,74	0,04
6. Фондоотдача с 1 руб. стоимости  активной части ОПФ, руб./руб.	1,19	1,23	1,32	0,13
7.Изменение фондоотдачи за счет: - изменения удельного веса активной  части ОПФ - изменения фондоотдачи активной  части ОПФ	- -	- -

 

Стоимость ОПФ упала на 18937 тыс. руб., прямо пропорционально падению объема производимой продукции на 6540 тыс.руб.

Показатель фондоотдачи  ОПФ незначительно повысился по сравнению с предшествующим периодом, предположительно из-за спада объема выпуска продукции.

Удельный вес активной части  фондоотдачи ОПФ за оба периода остался неизменным,

 

1. Рассчитаем  удельный вес активной части  ОПФ в общей стоимости ОПФ, %

 

ССач –  Средняя стоимость активной части ОПФ, тыс.руб.

ССопф –  Средняя стоимость ОПФ, тыс. руб.

 

2. Определяем  фондоотдачу с 1 руб. стоимости  ОПФ,руб/руб.

 

ФО = Объем производства/Средняя первоначальная стоимость ОС

 

3. Определяем  фондоотдачу с 1 руб. стоимости  активной части ОПФ, руб./руб.

 

ФО акт = Объем  производства/Стоимость активной части  ОПФ

руб./руб.

 руб./руб.

 руб./руб.

 

Таблица 6

 

Обобщающие  показатели использования ОПФ

 

Показатели	Предшеств. период	Отчетный период		Динамика, %
		план	факт	план к предш. периоду	факт к предш. периоду	выполне-ние плана
1.Объем товарной продукции, тыс.руб	69000	61090	62460	88,5	90,5	102,2
2.Стоимость ОПФ, тыс.руб.	103500	88875	84563	85,9	81,7	95,1
3. Численность ППП, чел.	538	538	535	100	99,4	99,4
4. Фондоотдача, руб./руб.	0,67	0,69	0,74	103	110,4	107,2
5.Фондоемкость, руб./руб.	1,5	1,45	1,35	96,7	90	93,1
6. Фондо-вооруженность, руб./чел.	192,38	165,2	158,06	85,9	82,2	95,7
7.Выработка продукции на одного  работающего, руб./чел.	128,25	113,55	116,75	88,5	91	102,8