Анализ хозяйственной деятельности ТОВ «МЕРКУРІЙ»

Компанія «МЕРКУРІЙ» є індивідуальним комерційне приватним підприємством, під словом приватне розуміється те що його власником є окремий громадянин і належить на правах приватної власності, під словом комерційне мається на увазі те що основна мета підприємства полягає в здобутку прибутку.

Чисельність працівників розраховується на базі трудомісткості робіт та корисного фонду робочого часу, який вказаний в балансі робочого часу одного робітника на звітний рік. До складу основних робітників включаються – 3 чол., допоміжних робітників і службовців – 2, директор – 1, бухгалтер – 1, приймальник – 1 і 1 механік електронник на півставки (з розрахунку на 1 цех)

Відбір робітників проводитиметься на конкурсній основі після опублікування пропозиції в сфері масової інформації.

 

2.2 Аналіз фінансових  результатів підприємства

 

    Для  повнішого  уявлення про це підприємство, нижче наводиться таблиця  техніко-економічних показників роботи ТОВ «МЕРКУРІЙ» за два роки (Таблиця 2.1.).

     Пі аналізі цієї таблиці видно, що  роздрібний товарообіг збільшився в 2013 році на  56,8 %.  Реалізованих торгових надбавок збільшилися також, на  56,9 %. Що дозволяє зробити висновок про те, що роздрібний товарообіг збільшився за рахунок  збільшення об'ємів реалізації. Витрати звернення також збільшилися на  56,9 %, що дозволяє зробити висновок про те, що гуртові ціни на товари не збільшилися,  ціни на послуги (оренда, електроенергія, заробітна плата персоналу не збільшилися).

     Рентабельність від реалізації зросла на 2,1 %.  Відсотки до отримання на 134 % (нараховано банком), відсотки до сплати   збільшилися на 375 % (за користування позиками і кредитами). Інші операційні доходи і внереализационные доходи зросли на 83,8 % (за надання кредитів).

     Внереализационные витрати зменшилися на 18,2 % (реклама, підприємство вже не потребує реклами, воно відоме в місті і  сусідніх районах).

     Податок на прибуток збільшився на  82,4 %. Чистий прибуток збільшився на 81,8 %. Рентабельність по чистому прибутку зросла на  16,4%.

     Усе це дозволяє зробити висновок, що підприємство росте і успішно розвивається.

Таблиця 2.1

Результати господарської діяльності  ТОВ «МЕРКУРІЙ»

Показники	Роки		Приріст (+) чи Зменшення (-)	Темп росту, %
	2012	2013
А	1	2	3	4
Роздрібний товарообіг, грн.	5000	6704	1704	56,8
Реалізовані торгові надбавки:
Сума, грн.	1000	1427	427	56,9
% до товарообігу	25	25	–	–
Доходи від торгових надбавок:
Сума, грн.	1000	1427	427	56,9
% до товарообігу	25	25	–	–
Витрати звернення :
Сума, грн.	2500	3780	1280	56,9
% до товарообігу	75	75	–	–
Прибуток від реалізації, грн.	938	1351	413	56,9
Рентабельність  від реалізації, %  до товарообігу	24,3	24,8	0,5	2,1
Відсотки до отримання, грн.	0	134	134	134
Відсотки до сплати, грн.	12	57	45	375
Доходи від участі в інших організаціях, грн.	0	0	–	–
Інші операційні доходи, грн.	230	339	109	83,8

 

 

Продовж табл. 2.1

А	1	2	3	4
Інші операційні витрати, грн.	0	0	–	–
Позареалізаційні  доходи, грн.	112	200	88	86,3
Позареалізаційні  витрати, грн.	88	72	-16	-18,2
Прибуток (збиток) до оподаткування, грн.	870	1585	715	82,2
Податок на прибуток, обов'язкові платежі, грн.	467	852	385	82,4
Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства після сплати податку на прибуток, грн.	411	733	330	81,8
Надзвичайні доходи, грн.	0	0	–	–
Надзвичайні витрати, грн.	0	0	–	–
Чистий прибуток (збиток), грн.	411	733	330	81,8
Рентабельність  по чистому прибутку, % до обороту	13,4	15,6	2,2	16,4

 

Далі необхідно провести  аналіз  фінансового положення підприємства. Для цього необхідно скористатися даними  бухгалтерської звітності.

З таблиці видно, що за 2013 рік валюта балансу ТОВ «МЕРКУРІЙ» збільшилася на 489 тисяч гривень або на 7,7 %, що оцінюється як позитивне явище. У структурі активу балансу є тільки оборотні активи, причому  на кінець звітного року їх питома вага зросла  на 7,7 %  це результат, передусім,  збільшення  об'єму  товарів для продажу.

У структурі пасиву балансу переважають капітал і резерви. Впродовж року величина капіталу і резервів зросла на 330 тисяч гривень, або на 81,9 %, передусім за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку.  Кредиторська заборгованість збільшилася і склала на кінець року 374 тисячі  гривень, що на 132  тисячі гривень більше, ніж на початку року.

Фінансовий стан підприємства, його  стійкість багато в чому залежить від оптимальності структури джерел капіталу і від оптимальності структури активів підприємства і в першу чергу від співвідношення основних і оборотних засобів, а також від урівноваженості активів і пасивів підприємства за функціональною ознакою.

 

Таблиця 2.2

Порівняльний аналітичний баланс

Показники	Абсолютні Величини, тис. грн.		Питомі ваги, %		Зміни
	На поч. року	На кін. року	На поч. року	На кін. року	У абсол. величинах		У питомих вагах	У % до величини на поч. року	У % до зміни підсумку балансу
1	2	3	4	5	6		7	8	9
Актив
1.Необоротні активи, в т.ч.	0	0	0	0		0	0	0	0
2. Оборотні активи	6837	7326	100	100		489	-	7,7
Запаси	0	0	0	0		0	0	0	0
ПДВ	38	51	0,6	0,7		13	0,1	34,2	2,6
Короткострокова дебіторська заборгованість	54	48	0,9	0,7		-6	-0,2	-11,1	-1,2
Готова продукція для перепродажу	6739	7217	98,4	98,4		478	-	7,7	97,7
Грошові засоби	6	10	0,1	0,2		4	0,1	66,6	0,9
Разом	6537	7026	100	100		489	-	7,7	100
4. Капітал і резерви, в т.ч.	6127	6357	93,5	91,7		330	-1,8	5,6	67,4
Статутний капітал	200	200	3,2	2,9		-	0,3	-	-
Додатковий капітал	4513	4513	71,1	65,9		-	-5,2	-	-
Резервний капітал	819	819	12,8	12,0		-	-0,8	-	-
Нерозподілений прибуток	411	733	6,4	10,9		330	4,5	81,9	67,4
6.Короткострокові зобов'язання	413	560	6,5	8,3		155	1,8	38,3	32,6
Позики і кредити	100	124	1,6	1,8		24	0,2	24	5,9
Кредиторська заборгованість	242	374	3,8	5,6		132	1,8	54,5	26,9
Доходи майбутніх періодів	63	62	1,1	0,9		-1	-0,1	-1,6	-0,2
Разом	6337	6826	100	100		489	-	7,7	100

   

 Тому спочатку необхідно  проаналізувати структуру джерел підприємства і оцінити міру фінансової стійкості і фінансового ризику. З цією метою розрахуємо наступні показники: [20. с. 211]

1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу (фінансовій автономії, незалежності) - питома вага власного капіталу в загальній валюті нетто-балансу :

 

До СК = Власний капітал підприємства

      Загальна валюта нетто-балансу

До ск 2012 = 0,49

До ск 2013 = 0,52

 

Як видно з розрахунку  на цьому підприємстві  за рахунок власних джерел фінансування сформовано на кінець 2013 року більше половини  активів підприємства, а саме 52 %, причому  в порівнянні з 2012 роком цей показник трохи виріс.

2. Коефіцієнт  концентрації позикового капіталу –  питома вага позикових коштів в загальній валюті нетто-балансу – показує, яка частина активів підприємства сформована за чіт позикових коштів довгострокового і короткострокового характеру :

 

До ЗК = Позикові                    кошти

               Загальна валюта нетто-балансу

До ЗК  2012 = 0,51

До ЗК  2013 = 0,48

     Як видно з  отриманих даних  на цьому підприємстві за рахунок  позикових коштів  сформована  трохи менше половини активи підприємства, тобто на кінець 2013 року 48 %.

3. Коефіцієнт фінансової залежності.

 

КЗАВ. 2012 = 2,1

КЗАВ. 2013 = 1,9

 

З розрахунків видно, що  до кінця 2013 року   це показник знизився, таким чином. На кінець 2013 року,  на кожна гривня вкладена в активи, доводиться  1 гривні власних засобів і 90 копійок  позикових.

Для більшої наочності зведемо  отримані коефіцієнти в таблицю 2.3.

 

Таблиця 2.3.

Структура пасивів (зобов'язань)  підприємства

Показники	Рівень показника
	2012	2013	Зміни
1	2	3	4
Коефіцієнт концентрації власного капіталу	0,49	0,52	0,11
Коефіцієнт  концентрації позикового капіталу	0,51	0,48	-0,11
Коефіцієнт фінансової залежності	2,1	1,9	-0,2
Коефіцієнт поточної заборгованості	0,51	0,41	-0,1
Коефіцієнт стійкого фінансування	0,51	0,41	-0,1
Коефіцієнт фінансової  залежності  капіталізованих джерел	1	1	-
Коефіцієнт покриття боргів власним капіталом	0,94	1,07	0,13
Коефіцієнт фінансового  ризику	1,13	0,93	-0,12

 

Як видно з таблиці,  частка власного капіталу має  тенденцію до  росту. За звітний період вона збільшилася  на 3 %, оскільки  темпи приросту власного капіталу вищі  за темпи приросту позикового. Коефіцієнт фінансового ризику  знизився  на 12 %. Це свідчить про те, що фінансова залежність підприємства від зовнішніх інвесторів значно знизилася.

Одним з індикаторів  фінансового положення підприємства  є його платоспроможність, тобто можливість готівковими грошовими ресурсами своєчасно погасити свої платіжні зобов'язання. Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні засобів по активу, згрупованих по мірі убуваючої ліквідності, з короткостроковими зобов'язаннями по пасиву, які групуються по мірі терміновості їх погашення [20. с. 259]. 

 

Як видно з таблиці  найбільшу питому вагу мають  активи групи 3, а саме активи, що повільно реалізовуються.

Далі складемо  подібну таблицю для угрупування пасивів  по мірі терміновості їх погашення (Таблиця 2.5).

Таблиця 2.5

Угрупування пасивів по мірі терміновості їх погашення

Вид активу	Група	Роки
		2012	2013
Кредиторська заборгованість і кредити банку, терміни повернення яких настали	П1	242	374
Разом по групі 1.	П  1	242	374
Короткострокові кредити банку	П 2	100	124
Разом по групі  2	П 2	100	124
Довгострокові  кредити банку і позики	П 3	5	9
Разом по  групі 3	П 3	5	9
Власний (акціонерний) капітал, що знаходиться постійно у розпорядженні підприємства	П 4	5927	6257
Разом по групі 4	П 4	5927	6257
Доходи майбутніх періодів	П 5	63	62
Разом по групі 5	П 5	63	62
Всього		6337	6826