Анализ хозяйственной деятельности Сибайский филиал ОАО «Учалинский ГОК»

Проанализируем  ритмичность производства на примере  плановой продукции за февраль 2009 года.

Таблица 2.3. Анализ ритмичности производства

Декада	Выпуск продукции		Удельный вес, %		Выполнение плана, коэффициент	Объем продукции, зачисленной в выполнение плана по ритмичности, тонн
	План	Отчет	План	Отчет
Первая	1570	1430	33,84	31,44	0,9108	1430
Вторая	1570	1620	33,84	35,60	1,0318	1570
Третья	1500	1500	32,32	32,96	1,0000	1500
Итого за март	4640	4550	100	100	2,9426	4500

 

Коэффициент ритмичности:

К_р= 4500 / 4640 = 0,9698

Коэффициент аритмичности:

К_ар= (1 – 0,9108) + (1,0318 – 1) + (1 – 1) =0,121

Методы  подсчета упущенных возможностей предприятия  по выпуску продукции в связи  с неритмичной работой:

1. разность между плановым и зачтенным выпуском продукции:

4640 – 4500 = 140     (тонн);

2. разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднедекадного объема производства:

          1620 × 3 – 4550 = 310    (тонн);

3. разность между наибольшим и наименьшим среднесуточным           выпуском продукции, умноженным на фактическое количество декад в анализируемом периоде:

          (1620 – 1430) × 3 = 570   (тонн).

           График ритмичности производства  изображен на рис. 2.4.

Рис. 2.4. График ритмичности производства

 

Согласно  данным таблицы 2.3, в первой декаде процент выполнения плана составляет 91,08%, во второй декаде 103,18%, а в третьей 100%.

Таким образом, предприятию необходимо выявить  и устранить причины нарушения  плана производства и реализации продукции в первой декаде, где  план недовыполнен на 140 тонн (1570-1430) и  коэффициент ритмичности составил 0,9698.

Рис. 2.5. схема потребления продукции  Сибайский филиал ОАО «УГОК»

На рисунке 2.5 представлена схема потребления  продукции Сибайский  филиал ОАО «УГОК»

2.3 Анализ использования основных фондов .

 

Таблица 2.4. Влияние использования  основных фондов на прирост товарной продукции

 

№ Пп/п	Показатель	Ед. изм.	2008 г.	2009 г.	Отношение
					абсолютное	%
1.	Выпуск продукции (ВП)	тн	298 990,00	317 527,00	+18 537	+6,20
2.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ)	тыс. руб.	6 786 745	6 766 246	-20499	-0,31
3.	Фондоотдача (ФО)	тн/т.руб.	0,044055	0,046928	+0,002873	+6,52

 

1. Экономия основных фондов:

 

Э_оф = ОПФ_п × К_вып – ОПФ_ф               , где                                        (1)

ОПФ_п , _ф – соответственно плановая и фактическая среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

К_вып – коэффициент прироста объема производства;

 

К_вып = 317527 / 298990 = 1,062,

Э_оф = 6786745 × 1,062 = 7207523;

экономия  ОПФ составит: 7207523 - 6766246 = 441277,00 (тыс. руб.)

  Положительный  результат свидетельствует об  экономии основных фондов за 2009 год в размере  441277,00 тыс. рублей.

2)   Фондоотдачу рассчитаем по формуле:

 

ФО = ВП / ОПФ                                                                                        (2)

Фактическая фондоотдача за 2008 год  ФО_п = 298990 / 6786745 = 0,044055,

Фактическая фондоотдача за 2009 год ФО_ф = 317527 / 6766246 = 0,046928

 

Вывод.

Как видно  из таблицы 2.4, выпуск продукции увеличился на 6,20%, однако, среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась на 0,31 %, что свидетельствует об эффективном использовании основных фондов, это также подтверждает рост уровня фондоотдачи.

Факторная модель принимает вид:

ВП = ОПФ ×  ФО.

Расчет  влияния использования основных фондов предприятия на прирост товарной продукции выполним методом абсолютных разниц.

Снижение  стоимости основных производственных фондов приводит к снижению выпуска  продукции:

Δ ВП_ОПФ = (ОПФ_ф – ОПФ_п) × ФО_п                                                                 (3)

Δ ВП_ОПФ = (6766246 – 6786745) × 0,044055 =  - 903,083

Увеличение  фондоотдачи повысило выпуск продукции:

Δ ВП_ФО = ОПФ_ф × (ФО_ф – ФО_п)                                                       (4)

Δ ВП_ФО = 6766246 × (0,046928 – 0,044055) = 19439,424

Балансовая  увязка:

ВП_ф – ВП_п = Δ ВП_ОПФ + Δ ВП_ФО

317527 – 298990 = - 903,083 + 19439,424

                18537 = 18536,341

Погрешность в размере 0,659 тонны произошла в результате округления показателей фондоотдачи.

 

Итак, снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов уменьшило выпуск продукции на 903,083 тонн, но, вместе с тем,  увеличение фондоотдачи ведет за собой рост выпуска продукции на 19439,424 тонны.

Таким образом, на прирост выпуска продукции  оказывает влияние качественный фактор – увеличение фондоотдачи.

 

2.4 Анализ использования материальных ресурсов

 

Коэффициент использования темпов роста объема производства:

К_С = Т_ВП / Т_МЗ                         , где                                                             (5)

Т_ВП - темп роста выпуска продукции, %

Т_ВП = 317527 × 100% / 298990 = 106,2;

Т_МЗ – темп роста материальных затрат, %

Т_МЗ = 5400000 × 100% / 5084750 = 106,2

К_С = 106,2 / 106,2 = 1,00

Так как  К_С = 1, то это свидетельствует о том, что рост объема производства не опережает рост материальных затрат, так как предприятие добывающей отрасли, то на сколько увеличилась добыча и переработка сырья, на столько же увеличился и объем выпускаемой продукции. 

Экономия  материальных затрат:

Э_МЗ = МЗ_П  × К_ВП - МЗ_Ф          , где                                                      (6)      

МЗ_П, МЗ_Ф -  сумма материальных затрат соответственно в плановом и отчетном периоде;

К_ВП – индекс объема производства, К_ВП = 1,062

Э_МЗ = 5084750 × 1,062 – 5400000 = 0

Экономии материальных затрат нет в ввиду специфики производства.

 

Таблица 2.5. Влияние использования материальных затрат на прирост товарной продукции

№ пп	Показатель	Ед. изм.	2008 год	2009 год	Отклонения
					абсолютное	%
1.	Выпуск продукции (ВП)	тн	298 990	317 527	18 537	+6,2
2.	Переработано сырья (МЗ)	тн	5 084 750	5 400 00	+315 250	+6,2
3.	Расход сырья на единицу (МЕ)	тн/тн	17,00643	17,00643	0,00	0,00

 

Расход  сырья на единицу (материалоемкость)  определяем по формуле:

 

МЕ = МЗ / ВП                                                                                    (7)

Фактическая материалоемкость за 2008 год: МЕ_П = 5084750 /298990 = 17,00643;

Фактическая материалоемкость за 2009 год: МЕ_Ф = 5400000 / 317527 = 17,00643

Расчеты, приведенные в таблице 2.5 показывают, что рост выпуска продукции (+6,20%) не опережает увеличение объема переработанного сырья (+6,20%), а, значит, не снижает расход сырья на единицу продукции.

Факторная модель имеет вид: ВП = МЗ /МЕ

Расчет  влияния использования материальных ресурсов на прирост товарной продукции  произвели методом цепных подсчетов.

Сверхплановая переработка сырья увеличила  выпуск продукции:

Δ ВП_МЗ = МЗ_Ф / МЕ_П – МЗ_П / МЕ_П                                                   (8)

          Δ ВП_МЗ = 5400000 / 17,00643 – 5084750 / 17,00643 = 18537,00

Экономия  сырья на 1 тонну продукции увеличила  выпуск продукции:

Δ ВП_МЕ = МЗ_Ф / МЕ_Ф – МЗ_Ф / МЕ_П                                                  (9)

Δ ВП_МЕ = 5400000 / 17,00643 – 5400000/ 17,00643= 0

Балансовая  увязка:

Δ ВП = Δ ВП_МЗ + Δ ВП_МЕ

18537 = 18537 + 0

18537 = 18537

 

Вывод.

Результаты  анализа показали, что выпуск продукции увеличился на 18537 тонн за счет увеличения переработанного сырья на 315250 тонн, что увеличило выпуск продукции на 6,2 %.

Расход  сырья на 1 тонну выпускаемой продукции  никак не повлиял на выпуск продукции.

Таким образом, наибольшее влияние на перевыполнение плана по выпуску продукции оказал количественный фактор – количество переработанного сырья.

 

2.5 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Важным фактором развития производства и увеличения объема производства продукции является использование трудового потенциала. Чтобы определить влияние отдельных  трудовых факторов на объем производства используется анализ трудового потенциала.

Задачи анализа  заключаются в изучении всех трудовых показателей работы   предприятия:   обеспеченность   кадрами   соответствующих специальностей, профессий  и квалификаций, механизации трудовых процессов, использования рабочего времени и обобщающего показателя -производительности труда.

Источники информации:

Статистическая отчетность по труду ф.№1-т «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», данные табельного учета и отдела кадров. (Приложение 2)

Таблица 2.6. Влияние трудовых факторов на прирост товарной продукции

№ п/п п	Показатель	Ед. изм.	2008 год	2009 год	Отклонения
					абсолютное	%
1.	Выпуск продукции (ВП)	тн	298 990,00	317 527	+ 18 537	+ 6,20
2.	Среднесписочная численность работающих (Ч)	чел.	8 762	7 745	-1 017	-11,61
3.	Среднегодовая выработка продукции  одним работником (ВГ)	тн/чел	34,1235	40,9977	6,8742	+20,15

 

Среднегодовую выработку продукции одним работником рассчитаем по формуле: