Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

Для оценки доходности необходимо рассчитать коэффициент прибыльности, который равен отношению чистой прибыли к средней стоимости  всех активов.

Кпр = 26244,8 / 71903200 х 100% = 0,04%

Примечание: условно средняя  стоимость всех активов приравнивается к стоимости общих активов, т.к. иным путем рассчитать данный показатель невозможно из-за недостатка информации.

Как видно из расчета, данный показатель равен 0,04%, следовательно, рейтинг  равен 5 (неудовлетворительно).

4. Ликвидность – способность  банка с точки зрения выполнения  как обычных, так и непредусмотренных  обязательств.

Анализ ликвидности проводится с целью определения того, способен ли банк отвечать по своим обязательствам в срок и без потерь.

Среди нормативов ликвидности  не выполняются норматив Н3 (норматив мгновенной ликвидности) и норматив Н5 (норматив соотношения высоколиквидных  активов и рабочих активов). При  этом значение Н3 составляет 19,1% при  нормативе более 20%, следовательно, у банка наблюдается незначительная нехватка ликвидных средств. По нормативу  Н5 у банка значительное нарушение (15,68% при нормативном – более 20%). Исходя из этих данных, рейтинг банка – 4 (предельный).

5. Анализ менеджмента  (управления) – оценка методов  управления банком с точки  зрения эффективности деятельности, методов контроля за соблюдением экономических нормативов и действующего законодательства.

Условно рейтинг равен 4 (предельный), так как по имеющимся данным рассчитать данный рейтинг невозможно.

Совокупный рейтинг коммерческого  банка.

А 3

К 5

Д 5 21 : 5 = 4,2

Л 4

М 4

Установление рейтинговой  оценки требует округления до целого значения. По Инструкции №10, рейтинг  данного коммерческого банка  округляется до 4 – это означает, что банк получает рейтинг предельного.

Банки, получившие рейтинг  «предельные», имеют следующие характеристики: имеют целый ряд недостатков  финансовой деятельности; демонстрируют  признаки нестабильного положения, не устраняемые надлежащим образом; в случае, если не будут приняты  меры по исправлению ситуации, положение  банка может ухудшится настолько, что это поставит под сомнение возможность существования банка в будущем; есть признаки потенциального банкротства; требуют дополнительного внимания органов банковского надзора, а также требуют разработки детального плана мер по устранения имеющихся проблем и недостатков.

Оценка результатов  анализа финансового положения  коммерческого банка.

Результаты анализа финансового  состояния коммерческого банка, которые являются основой для  определения совокупного рейтинга банка, позволили установить, что  анализируемый банк имеет рейтинг  «предельный». Это свидетельствует  о том, что имеется целый ряд  недостатков в финансовой деятельности, также имеются признаки нестабильного  положения. Исходя из этого, данный банк нельзя назвать надежным.

При анализе обязательных экономических нормативов регулирования  деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей  соответствуют нормативному уровню, за исключением практически всех нормативов ликвидности (из данных нормативов выполняется только Н4). В связи с этим руководству банка следует принять срочные меры по устранения сложившейся ситуации. Для улучшения ликвидности коммерческому банку целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов банка. Для улучшения норматива ресурсной ликвидности можно рекомендовать пересмотреть свою кредитную политику. За нарушения данных нормативов на банк был наложен штраф в размере 21406,91 грн., а именно за нарушение норматива ресурсной ликвидности.

При анализе оценочных  показателей деятельности коммерческого  банка установлено, что все нормативы  соблюдаются.

В результате проведенного структурного анализа установлено, что в сумме всех активных операций банка наиболее доходными является кредитная деятельность - 69%, далее - доходы и комиссия по предоставленным  услугам – 17,7%. Структура «кредитного» портфеля может считаться удовлетворительной.

При анализе структуры  источников ресурсов коммерческого  банка (пассивных операций) установлено, что доля источников собственных  средств составляет 8%, а привлеченные средства и прочие обязательства  составляют 92% всех средств коммерческого  банка. Структура собственных средств  банка нерациональна, т.к. доля уставного  фонда в общей сумме собственных  средств превышает 60%. При анализе привлеченных средств установлено, что наибольший удельный вес занимают дешевые ресурсы – средства на расчетных и текущих счетах – 67,43%, что следует оценить положительно. Следует отметить, что банк использует межбанковские кредиты, но в очень ограниченном количестве – 3,36%, что также можно оценить положительно. Низкий удельный вес депозитов (менее 1%) свидетельствует либо о низкой степени доверия данному коммерческому банку, либо, что он является «карманным» банком каково-то предприятия или группы предприятий, на это же, указывает и достаточно высокий удельный вес расчетных и текущих счетов. В целом, структуру активов и пассивов можно оценить как удовлетворительную.

На 01.10.97 г. доходы банка составили 103415 грн., что на 3555 грн. выше, чем  на 01.01.97 г. Увеличение дохода произошло  за счет увеличения суммы выданных кредитов на 39720 тыс. грн. При этом процентная ставка уменьшилась с 1,6% до 0,16%, что  повлияло отрицательно на полученный доход. При анализе расходов банка  установлено, что за анализируемый  период расходы на 1 грн. доходов  возросли на 13 коп. Величина процентных расходов в общей сумме расходов в относительном выражении снизилась  с 83,5% на 01.01.97 г. до 70,8% на 01.10.97 г., хотя в  абсолютном выражении наблюдался их рост на 4100 грн. Это произошло за счет изменения в структуре расходов банка, т.е. значительного увеличения уплаченной комиссии за услуги и расходов на операции с ценными бумагами.

За анализируемый период банком получена балансовая прибыль  в размере 32806 грн., что на 12184 грн. ниже, чем на 01.01.97г. Значительное снижение балансовой прибыли произошло за счет резкого увеличения расходов –  с 54940 грн. на начало анализируемого периода  до 70580 грн. на его конец.

При анализе прибыльности банка установлено, что рентабельность капитала составила 0,87%, т.е. достаточно низкая. Прибыльность активов данного  коммерческого банка составляет 0,04%. Данные цифры свидетельствуют  о том, что коммерческий банк пытается поддерживать минимальный уровень  рентабельности капитала и прибыльности активов. Это подтверждает предположение  о том, что данный банк является «карманным»  банком какой-то группы предприятий.

Примечание: все расчеты  и выводы к ним основываются на том, что баланс-брутто и выписка  из отчета формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» являются формами отчетности одного банка, что в действительности не является таковым, процентные ставки рефинансирования НБУ в учет не брались.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика.

Анализ финансового  положения ссудозаемщика.

При изучении кредитоспособности ссудозаемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Понятие «кредитоспособность» включает в себя:

- юридический статус заемщика;

- его репутацию; 

- экономическую состоятельность. 

Следовательно, при выборе клиента (ссудозаемщика) необходимо установить его юридический статус, оценить репутацию заемщика по отношению к своим обязательствам в прошлом и произвести анализ экономической состоятельности.

Таким образом, кредитоспособность заемщика прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается  она по системе показателей, которые  отражают размещение и источники  оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. В зависимости  от динамики показателей кредитоспособности предприятия делятся на группы: предприятия  первого класса, второго класса, третьего класса, имеющее неустойчивое финансовое положение и некредитоспособные предприятия.

Основным источником информации при проведении анализа финансового  положения потенциального ссудозаемщика является баланс предприятия (форма №1).

В данной работе будет рассмотрено  возможность получения ссуды  Нимировским спиртзаводом.

Поскольку в балансе предприятия  содержатся две статьи, искажающие результаты анализа (убытки и использование  заемных средств), то такой баланс нужно откорректировать: уменьшить  величину PIIIA на эти статьи, в пассиве  соответственно уменьшить величину резервного фонда и долгосрочные заемные средства. Поскольку в  балансе анализируемого предприятия  эти статьи отсутствуют (т.е. убытков  и использования заемных средств  не было), то данный баланс является балансом нетто.

При анализе источников финансовых ресурсов оценивают изменения происшедшие  в их структуре и составе.

Таблица №16.

Аналитический баланс-нетто  Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.

Актив Наименование статей	На начало года		На конец отчетного  периода
	Сумма, тыс. грн.	% к итогу актива	Сумма, тыс. грн.	% к итогу актива
1. Основные средства и  другие необоротные активы.
Основные средства	334	13,6	2365,9	26,3
Незавершенные кап. вложения	280	11,3	546,3	6,1
Оборудование	74,5	3	117,2	1,3
Прочие необоротные активы	67,3	2,7	—	—
Итого по разделу 1.	755,8	30,8	3029,4	33,6
2. Запасы и затраты.
Производственные запасы	233,4	9,5	1203	13,4
Животные на откорме	0,3	0,012	5,2	0,06
МБП	5	0,2	20,3	0,23
НЗП	86	3,5	134,3	1,5
Затраты будущих периодов	1,1	0,04	2,1	0,02
Готовая продукция	52,5	2,1	639,9	7,1
Товары по покупной стоимости	10,9	0,44	26,4	0,3
Итого по разделу 2.	389,2	15,9	2031,2	22,5
3. Денежные средства, расчеты  и прочие активы.
Товары отгруженные срок оплаты которых не наступил	100,1	4,1	546,2	6,06
Расчеты с дебиторами:
-за товары срок оплаты которых не наступил	29,8	1,2	1134,8	12,6
-по векселям полученным	0,9	0,04	0,9	0,01
-с бюджетом	161,2	6,58	904	10,03
-с персоналом по прочим  операциям	4,7	0,2	2,5	0,03
-с дочерними предприятиями	398,9	16,3	996	11,1
-с прочими дебиторами	69,9	2,9	—	—
Денежные средства:
-расчетный счет	117,7	4,8	168,4	1,9
-валютный счет	405,4	16,6	196,3	2,2
-прочие денежные средства	—	—	0,8	0,008
Прочие оборотные активы	16,1	0,7	—	—
Итого по разделу 3.	1304,4	53,3	3949,9	43,8
Баланс	2449,4	100	9010,5	100

Таблица № 16 (продолжение)

Аналитический баланс-нетто  Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.

Пассив Наименование статей	На начало года		На конец отчетного  периода
	Сумма, тыс. грн.	% к итогу пассива	Сумма, тыс. грн.	% к итогу пассива
1. Источники собственных  и приравненных к ним средств.
Уставный фонд	335,8	13,7	2377,3	26,4
Дополнительный капитал	181	7,4	475	5,3
Финансирование капитальных  вложений	354,5	14,5	663,5	7,4
Специальные фонды и целевое  финансирование	1470	60	4007,7	44,5
Амортизационный фонд на полное обновление	2,0	0,08	50,1	0,6
Итого по разделу 1.	2343,9	95,7	7573,6	84,1
2. Долгосрочные пассивы.
	—	—	—	—
Итого по разделу 2.	—	—	—	—
3. Расчеты и прочие  пассивы.
Краткосрочные заемные средства	—	—	1029	11,4
Расчеты с кредиторами:
-за товары срок оплаты которых не наступил	12,1	0,5	75,9	0,8
-по авансам полученным	1,0	0,04	162,4	1,8
-с бюджетом	8,5	0,3	9,8	0,1
-по внебюджетным платежам	37,6	1,5	98	1,1
-по страхованию	7,6	0,3	5,9	0,1
-по оплате труда	27,5	1,1	52,1	0,6
-с прочими кредиторами	7	0,3	1,3	0,01
Ссуды для работников	4,8	0,2	2,5	0,03
Итого по разделу 3.	106,1	4,3	1436,9	15,9
Баланс	2449,4	100	9010,5	100