Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

Примечание: знаками «+»  и «-» отмечены соответственно соблюдение и не соблюдение нормативного значения.

Штрафные санкции за нарушение  экономических нормативов.

Данный коммерческий банк не соблюдает ряд экономических  нормативов, а именно: норматив мгновенной ликвидности (Н3), норматив соотношения  высоколиквидных активов с рабочими активами (Н5) и норматив ресурсной  ликвидности (Н6). Тем ни менее, согласно Инструкции № 10 пункт 5.3, НБУ наложит штрафные санкции только за несоблюдение Н6.

Таблица № 6

Расчет штрафных санкций  за несоблюдение Н6.

Показатели ликвидности	Фактическое значение	Нормативное значение	Отклонение	Прибыль	Сумма штрафа
Ресурсная	120,7%	< 100%	20,7%п	103415	21406,91

Таким образом, за несоблюдение норматива ресурсной ликвидности  коммерческий банк должен уплатить 21.406,91 грн.

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.

Анализ финансовой деятельности банка является одним из самых  важных элементов экономической  работы. В этом аспекте большое  значение имеет правильная организация  работы как на микроуровне (т.е. в  отдельном банке), так и на макроуровне (в банковской системе), без осуществления  которой НБУ тяжело определить:

· основные направления денежно-кредитной  политики;

· прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны;

· заключение о стойкости  и надежности банковской системы  в целом;

· выполнение банками установленных  стандартов и нормативов.

Основным объектом анализа  является коммерческая деятельность каждого  отдельного банка. Одновременно субъектами анализа могут выступать как  коммерческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские  фирмы, реальные и потенциальные  клиенты. В связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако методика анализа баланса  должна быть единой для сравнения  полученных в результате анализа  данных.

Основа анализа баланса  банка состоит в достижении оптимизации  структуры активных и пассивных  операций в целях максимизации прибыли.

При оценке состояния и  результатов деятельности банка  необходимо:

осуществить анализ структуры  активных и пассивных операций;

определение значения показателей, которые характеризуют достаточность  капитала и ликвидность баланса  банка и выполнения нормативов, установленных  НБУ;

провести анализ доходности деятельности банка.

Анализ активных операций коммерческого банка.

Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится  на качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа.

Таблица № 7.

Анализ структуры активных операций, в тыс. грн.

Виды операций	Сумма	Структура, %
I. Основные средства и  хозяйственные затраты	524	0,72
II. Ликвидные активы, в  т.ч.	71981	99,01
Касса	2604	3,58
Средства, перечисленные  предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности	36	0,05
Корреспондентские счета	6000	8,26
Дебиторская задолженность	21	0,03
Кредиты выданные – всего, в т.ч.	43906	60,44
Краткосрочные	43150	59,48
Долгосрочные	700	0,96
III. Прочие активы, в т.ч.	133	0,18
Неоплаченная в срок задолженность  по краткосрочным ссудам	45	0,06
Всего активов	72638	100

В приведенной таблице  видно, что в структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка – 60,44%, в том числе предоставлено  краткосрочных кредитов – 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе – 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику – 98,3% всех выданных кредитов – краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.

При формировании «кредитного  портфеля» необходимо учитывать  следующие риски.

Кредитный риск – это  такой риск, при котором заемщики могут быть не в состоянии погасить свой долг.

Риск ликвидности –  это такой риск, при котором  в банке окажется недостаточно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки.

Процентный риск – риск изменения процентных ставок, отрицательно сказывающихся на прибыли банка.

Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную  деятельность, являющуюся рискованной  для коммерческого банка, возникает  необходимость в анализе «кредитного  портфеля» банка.

Таблица № 8

Анализ структуры «кредитного  портфеля» банка, тыс. грн.

Виды обеспечения	Сумма	Структура, %
Всего выдано кредитов, в  т.ч.	43906	100
гарантированные	43850	99,87
гарантированные Правительством Украины	—	—
просроченные	—	—
пролонгированные	56	0,13

Структура «кредитного портфеля»  банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.

Анализ пассивных операций коммерческого банка.

Пассивная часть баланса  банка характеризует источники  средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные  операции в значительной мере определяют условия, формы и направления  использования банковских ресурсов.

Основными задачами анализа  пассивных операций являются:

· определение удельного  веса собственных средств;

· определение удельного  веса привлеченных средств;

· определение доли собственных  и привлеченных средств в общей  сумме баланса.

Анализ собственных средств  банка.

Анализ собственных средств  банка делится на качественный и количественный.

Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких  источников сформированы собственные  средства банка.

Количественный анализ –  это определение удельного веса источников формирования собственных  средств в их общей сумме.

Как известно, собственные  средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных  средств в расчетах.

Таблица № 9.

Анализ структуры собственных  средств банка, тыс. грн.

Собственные средства	Сумма	Структура, %
Основной капитал, в т.ч.	3402	78
резервный фонд	100	2,3
уставной фонд	3000	68,8
фонд экономического стимулирования	200	4,6
Дополнительный капитал, в т.ч.	1413	32,4
резервы страхования активных операций	513	11,8
Отчисления	454,75	10,4
вложения в акции акционерных  обществ	75	1,7
Собственные средства банка	4360,25	100

Как видно из приведенной  выше таблицы, собственные средства банка на 68,8% сформированы за счет уставного  фонда. В случае если доля уставного  фонда в структуре собственных  средств превышает 60%, то такая структура считается нерациональной. Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формирования последних, помимо уставного фонда.

Анализ привлеченных средств  банка.

Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств  за определенный период дает возможность  оценить работу банка по привлечению  новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно  привлечь такую сумму средств, которую  в дальнейшем можно разместить в  активах как кредитные вложения.

Привлеченные средства, с  точки зрения платности, можно поделить на «дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.

Таблица № 10

Анализ структуры привлеченных средств.

Виды привлеченных средств	Сумма	Структура, %
Средства на расчетных  и текущих счетах	45054	67,43
Корреспондентские счета  банка	1000	1,5
Межбанковские кредиты	2247	3,36
Взносы и депозиты предприятий	210	0,31
Взносы и депозиты граждан	106	0,16
Прочие привлеченные средства	8000	11,97
Средства государственного бюджета (100П)	10200	15,27
Всего привлеченных средств	66817	100

Из приведенной таблицы  видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих  счетах (67,43%). Средства межбанковских  кредитов составляют 3,36%, что достаточно хороший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники  привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств  государственного бюджета, это свидетельствует  о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно  сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.

Анализ доходов коммерческого  банка.

Анализ финансовых результатов  деятельности коммерческого банка  состоит в проведении анализа  доходов, расходов банка, расчета прибыли  и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа  финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах  банка».

Доходы банка – это  общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете  и включают в себя:

1. Проценты полученные.

2. Доходы и комиссия  по услугам. 

3. Возмещение клиентами  почтовых, телеграфных и других  расходов.

4. Доходы от инкассации  денежной выручки. 

5. Доходы от операций  с ценными бумагами.

6. Доходы от операций  с золотом и иными драгоценными  металлами. 

7. Штрафы, пени, неустойки  полученные (счет 969).

8. Другие доходы.

Статьи доходов	На 01.01.97		На 01.10.97
	Грн.	%	Грн.	%
1. Полученные проценты, в  т.ч.	67000	67,1	71400	69
по краткосрочным ссудам	65000	65,1	70000	67,7
по долгосрочным ссудам	2000	2	1400	1,4
2. Доходы и комиссия  по предоставленным услугам	20500	20,5	18300	17,7
3. Доходы от операций  с ценными бумагами	12000	12	13000	12,6
4. Возмещение клиентами  почтово-телеграфных расходов	50	0,05	100	0,09
5. Доходы от инкассации  выручки	10	0,01	15	0,01
6. Прочие доходы	200	0,2	300	0,29
7. Штрафы, пени, неустойки  полученные (счет 969)	100	0,1	300	0,29
Всего доходов	99860	100	103415	100