Анализ финансовой устойчивости страховой организации

 

Этот показатель отражает степень покрытия собственными средствами страховых обязательств по видам страхования иным, чем страхование жизни (отраженных в виде технических резервов), при возможном неадекватном формировании технических резервов. Оптимальное значение показателя > 28%. По итогам анализируемой организации этот показатель не выполняется.

3. Уровень покрытия собственными средствами резерва по страхованию жизни:

 

.    Собственные средства     

Резерв по страхованию жизни (за вычетом доли перестраховщиков)  (12)

 

Этот показатель, как и предыдущий, служит для сравнения свободных от обязательств резервов, характеризует степень покрытия собственными средствами страховых обязательств по страхованию жизни. Оптимальное значение этого показателя > 5%. Если организация одновременно осуществляет операции страхования жизни и иные виды, отличные от страхования жизни, то в дополнение к рассмотренным показателям необходимо рассчитывать еще показатель уровень покрытия собственными средствами обязательств по страхованию в целом.

4. Уровень покрытия собственными средствами обязательств по страхованию в целом:

 

.    Собственные средства    

 (Технические резервы + Резерв по страхованию жизни   (13)

(за вычетом доли перестраховщиков)

 

Данный показатель характеризует степень покрытия собственными средствами совокупных страховых обязательств при проведении страхования жизни и видов страхования иных, чем страхование жизни. Норматив для данного показателя определяется исходя из величины нормативов, установленных для видов страхования иных, чем страхование жизни, и страхования жизни, а также от удельного веса технических резервов и резерва по страхованию жизни в общем объеме резервов.

В связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности страховой организации в условиях рынка возникает потребность в анализе ликвидности баланса.

Таблица 3.3 – Ликвидность баланса ОАО «ВСК» за 2012 год

Актив			Пассив			Платежный излишек (недостаток)
Показатель	Начало года	Конец года	Показатель	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
А1	3027111	2255198	П1	706889	1137304	2320222	1117894
А2	2177304	2879732	П2	438807	202242	1738497	2677490
А3	4178533	7738165	П3	4176388	5823596	2145	1914569
А4	4512758	4214743	П4	8573622	9924696	-4060864	-5709953
Баланс	13895706	17087838	Баланс	13895706	17087838	-	-

 

Проведенный анализ показал, что баланс полностью ликвиден, т.к. соблюдаются все условия ликвидности. Это свидетельствует о том, что ликвидные активы организации покрывают ее обязательства и собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов, что является проявлением финансовой устойчивости.

 

Таблица 3.4 – Ликвидность баланса ОАО «ВСК» за 2013 год

Актив			Пассив			Платежный излишек (недостаток)
Показатель	Начало года	Конец года	Показатель	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
А1	2255198	2600089	П1	1137304	1304994	1117894	1295095
А2	2879732	3281590	П2	202242	465703	2677490	2815887
А3	7738165	6808824	П3	5823596	6250971	1914569	557853
А4	4214743	5972783	П4	9924696	10641618	-5709953	-4668835
Баланс	17087838	18663286	Баланс	17087838	18663286	-	-

 

Анализ ликвидности баланса организации за 2013 г. также как и за 2012 г. показал, что баланс полностью ликвиден.

 

Таблица 3.5 – Ликвидность баланса ОАО «ВСК» за 2014 год

Актив			Пассив			Платежный излишек (недостаток)
Показатель	Начало года	Конец года	Показатель	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
А1	2600089	1361324	П1	1304994	1386979	1295095	-25655
А2	3281590	3784411	П2	465398	93257	2816192	3691154
А3	6808816	7050615	П3	6250971	6302108	557845	748507
А4	6432342	7058240	П4	11101483	11472246	-4669141	-4414006
Баланс	19122846	19254590	Баланс	19122846	19254590	-	-

 

Анализ показал, что все условия ликвидности выполнены только на начало года, на конец года нарушено первое условие, что говорит о недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

Для анализа ликвидности был произведен расчет показателей ликвидности страховой организации. Общий показатель ликвидности рассчитывался по формуле:

 

L1 = (А1 + 0,5 × А2 + 0,3 × А3) / (П1 + 0,5 × П2 + 0,3 × П3)  (14)

 

2012 год: L1н.г. = 2,5; L1к.г. = 2,02

 

2013 год: L1н.г. = 2,02; L1к.г. = 1,8

 

2014 год: L1н.г. = 1,8; L1к.г. = 1,6

 

Нормативное значение показателя L1 =>1.

В период с 2012 года по 2014 год отмечается отрицательная динамика общего показателя ликвидности, но значение показателя не опускается ниже допустимого уровня, это означает, что организация ликвидная.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что коэффициенты ликвидности страховой компании ОАО «ВСК» выше нормативов, что свидетельствует о способности организации отвечать по своим обязательствам.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности «ВСК» использовали показатель рентабельности страховых операций на рубль себестоимости. Под себестоимостью понимается отношение расходов страховщика к объему страховой премии. Расходами страховщика в данном случае стала сумма страховых выплат, отчисления в страховые резервы и расходы на ведение дела. Отношение чистой прибыли к себестоимости является «устаревшим» показателем страховой деятельности, который применялся в период плановой централизованной экономики. В современных условиях рентабельность страховых операций (Рсо) можно определить через соотношение чистой прибыли с объемом страховых премий:

Рсо = ЧП / СП,     (15)

 

Рсо = 1234318 / 3483632 = 0,35,

 

где ЧП – чистая прибыль, ф. № 2- страховщик;

СП – объем страховых премий, ф. № 2- страховщик.

Полученные результаты по расчету рентабельности показал, какой доход получил страховщик за отчетный период с одного рубля собственного капитала или страховых взносов. Высокий коэффициент рентабельности (35 копеек прибыли на 1 рубль собственных средств) является неоспоримым доказательством финансовой устойчивости и доходности деятельности страховщика.

Проанализировав деятельность ОАО «Военно-страховая компания» и подводя общий итог анализа финансового состояния организации, можно сказать, что, несмотря на снижение значений некоторых показателей, компания полностью ликвидная, так как все рассчитанные нами показатели выше нормативных, и, следовательно, организация отвечает по своим обязательствам.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Проведя аналитическую работу по изучению финансовой устойчивости страховой организации нами были сделаны следующие выводы. Важнейшим условием выполнения страховщиком своих обязательств является его финансовая устойчивость и платежеспособность. Если финансовая устойчивость говорит о способности страховой организации выполнять свои обязательства всем имеющимся у нее капиталом, то платежеспособность – о способности выполнить обязательства в любой момент времени.

Состояние устойчивости или неустойчивости страховой компании формируется под воздействием внутрисистемных и внесистемных факторов, различных по характеру (экономические, политические, демографические, и др.) и по степени их влияния.

Специалисты страховых компаний и рейтинговых агентств формируют свои методы оценки финансовой устойчивости. Обзор этих методик показал их многообразие, отличительные и схожие черты, противоречивость одних и экономическую необоснованность других, а у третьих – неадаптированность к отчетности российских страховых организаций.

Объективность оценки финансовой устойчивости страховщика зависит не только от правильности расчета показателей и достоверности бухгалтерской отчетности, но и от обоснованности выбора условно-нормативных значений того или иного показателя.

Анализ финансового состояния ОАО «ВСК» показал, что, несмотря на снижение значений некоторых показателей, компания полностью ликвидная и финансово устойчива, так как все рассчитанные показатели выше нормативных, и, следовательно, организация отвечает по своим обязательствам.

Однако несмотря на то, что финансовая устойчивость страховщика в результате анализа была признана нами нормальной, можно рассмотреть комплекс возможных мер по ее улучшению. К ним относится пересмотр страховой, финансовой и маркетинговой политики, а именно: корректировки тарифных ставок по проводимым видам страхования; расширение перестраховочной защиты; привлечение дополнительных финансовых ресурсов посредством увеличения уставного капитала; изменение структуры активов и методов инвестирования резервов; использование дополнительных возможностей реализации страховых договоров, в том числе через Интернет, внедрение новых формы взаимоотношений с банками посредством создания совместных программ банковского и страхового обслуживания; увеличение собственного капитала организации путем переоценки основных средств в сторону увеличения их балансовой (остаточной) стоимости и т.д.

При реализации страховой компанией этих мер должно произойти качественное снижение рисков основной деятельности, и в перспективе увеличение платежеспособности.

 

 

Список использованной литературы

 

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru.
2. Закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 (ред. от 08.03.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.garant.ru.

3. Стратегия развития рынка страхования на период до 2020 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ins-union.ru/