Анализ финансовой деятельности в торговле

 

Статьи, на которых сократился темп роста, а  именно «Расходы по обеспечению нормальных условий труда и ТБ» (почти  в 2 раза), «Расходы, связанные с оформлением  документов», «Расходы на канцелярские товары» (в 1,5раза) свидетельствуют  о рационально построенной работе предприятия.

Не соблюдается  режим экономии по статье расходов на телефонную связь (оплата мобильной связи в компании), темп роста 26 % и значительно выросли расходы по продаже на 47,5%, это означает, что предприятие уделяет внимание прогрессивным методам продажи товара и это может способствовать увеличению объема продаж.

Экономия  издержек - существенный фактор укрепления финансового положения, повышения  рентабельности предприятий торговли, служит экономической предпосылкой снижения розничных цен на потребительские  товары.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и предложения

Поиск возможностей уменьшения издержек и проведение мероприятий  по сокращению затрат, ориентирована на устранение достаточно небольших источников затрат. Для исследуемой организации наиболее приемлема стратегия сокращения расходов.

Проведя анализ внешних и внутренних факторов воздействия на деятельность предприятия  можно рекомендовать следующие  возможные меры во избежание угроз  или не использования возможностей:

• Всевозможные меры для удержания клиента: скидки, дополнительные услуги. Поиск альтернативных решений проблем с клиентом;
• Нахождение и устранение причин отставания от конкурентов. Постараться «обойти» конкурента другими преимуществами.
• Постараться упрочить свои позиции на данной нише рынка. При очень бедственном положении конкурента, предложить ему объединиться для устранения других конкурентов.
• Улучшение деловых отношений, рассмотрение и, если возможно, решение существующей проблемы; иметь контракт с поставщиком на экстренные заказы.
• Перезаключение договоров имеет смысл делать только тогда, когда новый поставщик имеет хорошую репутацию или значительно более выгодные условия для сотрудничества.
• Попытка получения налоговых льгот.

Учитывая  что, предприятие в финансовом положении  ограничено, необходимо начать с действий, которые не требуют значительных затрат. Обычно это меры организационно-управленческого  характера, которые при целенаправленной реализации позволят предприятию значительно  сократить уровень издержек обращения.

Предлагаемые  мероприятия по сокращению расходов торгового предприятия.

1) по  переходу на другой налоговый  режим. 

Торговое  предприятие со штатной численностью работников 22 человека должно поставить  задачу минимизации налогов и  сборов в соответствии с действующим  законодательством. Для этого рассчитаем два варианта налогообложения при  переходе на УСН.

Переход на данный режим носит добровольный характер, при данном режиме уплачивается единый налог, который освобождает  юридических лиц от уплаты тех  же налогов, что и при ЕНВД. Основные критерии перехода:

1. Доход  за 9 месяцев не должен превышать  15 млн.руб., с учетом инфляции 1,241 (18615 млн.руб.)

2.Численность  не должна превышать 100 человек

3.Остаточная  стоимость основных средств и  нематериальных активов не должна  превышать 100 млн.руб.

Объект  налогообложения:

а) доходы, ставка 6%, б)доходы-расходы, ставка 15%.

Определим сумму налога для первого варианта (ставка 6%):

;

определим чистую прибыль предприятия:

Определим сумму налога для второго варианта (ставка 15%):

;

определим чистую прибыль предприятия:

По результатам  проведенного анализа можно отметить, что для предприятия наиболее эффективным является уплата УСН  при объекте налогообложения  «доходы-расходы», при которой сумма  чистой прибыли составляет 1058 тыс. руб., а общая сумма налогов и  сборов, уплачиваемых торговым предприятием, составляет 195 тыс. руб.

Экон. эффект составит: Сумма текущего налога 268 тыс.руб.- сумма рассчитанного налога 195 тыс.руб=73 тыс.руб.

2) по высвобождению  численности персонала.

Развитие современных  средств транспорта, информационных систем, систем связи и телекоммуникаций открывает большие возможности для быстрого распространения информации, технологий, товаров и финансовых ресурсов. Внедрение современной компьютерной программы 1С:Склад на предприятии обеспечивает, сокращение времени выполнения заказа и увеличение его качества.

Предприятие имеет в своём подчинении 2-х кладовщиков. Старший кладовщик  отвечает за поставленную от поставщиков  продукцию и её отпуск по торговым точкам.

Для проведения данного мероприятия была составлена усредненная фотография рабочего дня.

Согласно  фотографии рабочего дня (ФРД) можно  предположить , что время на работу у кладовщика составляет 66% от времени смены (Тсм.). Другие затраты рабочего времени выглядят так:

- подготовительно-заключительное  время: Пз = 30 мин. или 6,0% от Тсм.

- время  на обслуживание рабочего места:  ОБС = 15 мин. Или 3% отТсм.

- потери времени по оргпричинам: ПО = 20 мин. Или 4% от Тсм.

- время на отдых и личные  надобности: ОЛН = 15 мин. Или 3% от  Тсм.

-потери из-за нарушения трудовой  дисциплины: ПНД= 93мин. Или 18% от  Тсм.

-оперативное время (фактически  отработанное):ОП = 327 мин. Или 66% от Тсм.

Согласно ФДР имеют место  нарушения трудовой дисциплины:

Кпнд = (ПНД+ОЛН)/Тсм,

где Кпнд – коэффициент потерь времени по нарушению трудовой дисциплины; ОЛН – время на отдых и личные надобности; ПНД – потери времени по нарушению трудовой дисциплины.

Кпнд = (93+15)/480 = 22,5%

Таким образом, предлагается сократить штат отдела на одного работника и приобрести для этого отдела программу «1С: склад».

Таблица 12 – Усредненный  баланс рабочего времени рабочих  склада

Категории работ	Затраты времени, мин.	В процентах к итогу, Тсм
Подготовительно-заключительная работа	30	6
Время на обслуживание рабочего места	15	3
Потери времени по оргтехпричинам	20	4
Время на отдых и личные надобности	15	3
Потери времени из-за нарушения  трудовой дисциплины	93	18
Оперативное время	327	66
итого	480	100

 

Так как  оперативное время должно занимать порядка 95% от времени смены (а фактически – 66%), то вычислим экономический эффект от снижения численности сотрудников.

Заработная плата кладовщика составляет 3000 руб., ежеквартальная премия 50%: 3000*0,5=1500 руб.

При расчете данной экономии берутся  не 12 месяцев, а 10 мес., так как при  сокращении работников предприятие  обязано выплатить ему средне месячную заработную плату за 2 месяца (с учетом индекса роста среднемесячной заработной платы).

1) Экономия по з/п = 3000*1,267*10мес+1500*1,267*4кв =45612 руб.

Расходы на программу 1С: Склад – 14000 руб.

Амортизация программы со сроком не более 3-х лет

14000/3 = 4666,6 руб.

Расходы на установку программы  – 2500 руб.

Расходы на обучение персонала – 1500 руб.

2) Годовая экономия = (1500 + 2500 + 4666,6) –  45612 = -36945 руб.

Таким образом, проведенные расчеты  показывают возможность сокращения ставки кладовщика и получение экономической  выгоды в размере 36945 руб. за год.

3) по проведению рекламной компании.

За данный период на предприятии не осуществлялось должного вложения денежных средств в рекламу, удельный вес расходов на рекламу составляет 0,87 % от общей массы издержек обращения, а по сравнению с 2009 годом данный показатель имеет тенденцию снижения на 52,2%. Исходя из практического опыта, реклама – это двигатель торговли, это означает необходимость проведения рекламной компании.

Размещение рекламы осуществлялось в газетах: «Город», «Балашовская правда», причем данные расходы имели место только в предновогодние праздники, с целью увеличении объема продаж новогодних подарков для крупных организаций. При выборе средств размещения рекламы проанализируем охват целевой аудитории и затраты на одного человека. При расчете охвата целевой аудитории следует учитывать, что в среднем он достигает 70% от тиража газеты. Результаты расчета затрат на рекламу представлены в таблице 13.

 

Таблица 13– Затраты на проведение рекламной кампании.

	Газета «Балашовская правда»	Газета «Город»	Рекламный баннер в районе КПТ г. Балашова
Тираж, экземпляров	18000	25000
Охват целевой аудитории (70%) тиража	12600	17500
Охват аудитории, проживающих в данном районе (70%)			34500
Стоимость рекламы в месяц	1152	880	8500
Затраты на одного человека	0,10	0,05	0,25

 

На основе данных можно сделать вывод, что газета «Город» является наименее затратной в расчете на одного человека и с наибольшем тиражом, но у рекламного баннера наибольший охват аудитории.

Для осуществления  рекламных мероприятий необходимо проведение рекламной компании: два месяца – информативная реклама, несколько других – напоминающая (с чередованием в четыре месяца) и в предновогодние праздники - два месяца.

Затраты на рекламу составят:

880 * 8мес = 7040 рублей (газета «Город»)

1152 * 6 мес = 6912 рублей (газета «Балашовская правда»)

8500 *2 мес = 17000 рублей (рекламный баннер)

Общие затраты  на рекламу относимые на себестоимость  по статье коммерческие расходы составят:

7040+6912+17000 = 30952 рублей

По оценке специалистов своевременная  и эффективная рекламная компания может повлиять на увеличение объема продаж в размере до 3% .

Плановая  выручка от продажи составит:

6335 * 1,03 = 6525 тыс. руб.

Год.эф.= 6525 тыс.руб-30,9 тыс.руб=6494 тыс. руб.,

Абсолютное  увеличение выручки от продажи при  проведении эффективной рекламы  составит: 6525тыс.руб.-6494тыс.руб.= 31 тыс.руб.

4) по  сдаче в аренду складского  помещения.

После анализа площадей зданий выяснилось, что имеется складское помещение площадью 280 м. кв., состоящее из 2-х отделенных помещений которое используются на 60%, т.е. не используется вовсе, площадь равная 110 м. кв. Учитывая данный факт, для более эффективного использования занимаемой площади было бы целесообразно сдать его в аренду. Для того чтобы население заинтересовалось данным предложением, необходимо провести рекламу. В качестве рекламы может быть выбрана бегущая строка на телевидении, прокат которой осуществляется 30 раз в день. Стоимость одного слова 180 руб. Реклама будет состоять из 7 слов: «Сдаётся помещение в аренду на оптовой базе по ул. Гагарина-8». Проведение рекламы будет длиться 20 дней, поэтому расходы составят:

4*180*20=25200 руб.

Обратившись в риэлтерскую компанию предприятие получило предложение в котором, стоимость аренды за 1 кв. метр равен 120 рублей в месяц.

Выручка в год составит:

110 * 120 * 12 = 158,4 тыс. руб.

158,4 -25,2= 133,2тыс. руб.

Производимые  текущие платежи по аренде складов  составляют 316,15 тыс. руб в год, с учетом индекса изменения тарифов (1,118) расчет на следующий год будет составлять:

316,15*1,118=353,46 тыс.руб.

Сумма затрат на аренду помещений в год составит : 353,46 тыс.руб.-133,2 тыс.руб.=220,26 тыс.руб.

Рассчитаем  совокупный экономический эффект от проведения предлагаемых мероприятий.

 

Таблица 14 – Предполагаемый экономический эффект.