Анализ финансово-хозяйственной деятельности, выручки и прибыли предприятия ООО Торговый двор «Елисеевский»

Проанализируем основные показатели деятельности организации ООО Торговый двор «Елисеевский» (табл. 1).

 

Таблица 1 – Показатели деятельности организации ООО Торговый двор «Елисеевский»

за 2011-2012 гг.,  (тыс. руб.)

п/п	Показатели	2011г.	2012г.	Темп роста, %	Откло-ние (+,-)
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС и  акцизов	365 751	424 271	116,00	58520
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг	305 203	355 920	116,62	50717
3	Валовая прибыль	60 548	68 351	112,89	7803
	– в % к выручке от продаж	16,55	16,11	97,32	-0,44
4	Коммерческие расходы	59245	67511	113,95	8266
	– в % к выручке от продаж	16,20	15,91	98,23	-0,29
5	Управленческие расходы	0	0		0
	– в % к выручке от продаж	0	0		0
6	Прибыль (убыток) от продаж	1303	840	64,47	-463
	– в % к выручке от продаж	0,36	0,20	55,57	-0,16
7	Прочие доходы и расходы	-59,10	194,00	-328,26	253
8	Прибыль (убыток) до налогообложения	1244	1034	83,13	-210
	– в % к выручке от продаж	0,34	0,24	71,66	-0,10
9	Текущий налог на прибыль	249	297	119,28	48
10	Чистая прибыль (убыток) отчетного  года	995	737	74,08	-258

 

По данным табл. 1 можно отметить, что выручка от продажи  выросла на 16% или на 58 520 тыс. руб., при этом себестоимость проданных товаров выросла на 16,62% или на 50 717 тыс. руб. Все это повлияло на снижение темпа роста валовой прибыли,  он составил 112,89%. валовая прибыль в выручке составляет 16,55% в 2011 г. и 16,11% в 2011 г., то есть её доля снизилась на 2,68%. Примерно такой же является доля коммерческих расходов 16,2% в 2011 г. и 15,91% в 2012 г. Положительным является снижение доли коммерческих расходов в выручки, но при этом их рост опережает рост валовой прибыли (113,95% > 112,89%), что привело к снижению прибыли от продаж на 463 тыс. руб. или на 35,53%, так как управленческих расходов предприятие не имеет. Прибыль до налогообложения снизилась меньше, чем прибыль от продаж на 210 тыс. руб. или на 16,87%, за счет прироста положительного сальдо прочих доходов и расходов. При этом доля этого вида прибыли в 2012 г. очень незначительна всего 0,24%, что указывает на снижение рентабельности, то есть эффективности деятельности и сам показатель очень низок даже для оптового предприятия.

Анализ показателей по труду  предприятия проведем по табл. 2.

Таблица 2 – Анализ показателей по труду предприятия

ООО Торговый двор «Елисеевский»  за 2011-2012 гг.

Показатели	2011г.	2012г.	Изменение (+;-)
Среднесписочная численность работников чел.	84	91	7
В том числе:
– административно-управленческий персонал	24	25	1
– производственный (торговый) персонал	60	66	6
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	10247	12184,25	1937,25
Выручка от реализации, тыс. руб.	365 751	424 271	58520
Товарооборот в расчете на одного среднесписочного работника, тыс. руб. / год	4354,18	4662,32	308,14
Удельный вес фонда оплаты труда  в выручке от реализации, %	2,80	2,87	0,07
Среднемесячная заработная плата, руб.	10,17	11,16	0,99

 

Как видим из табл. 2 все показатели увеличились в 2012 г. в сравнении с 2011 г. При этом удельный вес ФОТ вырос на 0,07%, среднемесячная заработная плата выросла на 0,99 тыс. руб.  и достигла 11,16 тыс. руб.

Оценим динамику выручки  от продажи и прибыли предприятия (таблица 3).

Таблица 3 – Анализ выручки от продажи и прибыли ООО Торговый двор «Елисеевский» за 2011-2012 гг. с учетом изменения цен

Показатели	2011	2012	2012г. в ценах  2011г.	2012 г. в сравнении с 2011 г.
				абс., тыс. руб.	Темп роста., %
1	2	3	4	5	6
Выручка	365 751	424 271	389955	24204	106,62
Валовая прибыль	60548	68351	62823	2275	103,76
Прибыль от продаж	1 303	840	772	-531	59,25
Прибыль до налогообложения	1 244	1 574	1447	203	116,30
Чистая прибыль	995	1 023	940	-55	94,51

 

Проведем анализ показателей  в ценах 2011 года или в сопоставимых ценах. Как можно видеть из таблицы 3 с учетом значений инфляции в 2012 году 108,8%,  полученных из данных Федеральной службы статистики в 2012 году произошло увеличение выручки на 24 204 тыс. руб. или на 6,62% в сравнении с 2011 годом.

Темп роста валовой  прибыли в  2012 г. в сравнении с 2011 г. составил 103,76% и оказался ниже, чем темп роста выручки (106,62%), что указывает на превышение темпа роста себестоимости закупленных товаров. Это указывает на недостатки в подборе поставщиков, которые повысили цены  на товары, пользующие спросом, но при этом наценку предприятия ООО Торговый двор «Елисеевский» на эти группы товаров пришлось снизить, чтобы не увеличивать цену и из-за необходимости поддерживать лояльность покупателей этой  торговой марке.

За счет изменения  коммерческих и управленческих расходов прибыль от продаж в 2012 г. снизилась на 531 тыс. руб. или 40,75%. Прибыль до налогообложения выросла за счет превышения доходов от других видов деятельности над расходами (это субаренда за пользование складом). При этом за счет снижения знамени при пересчете в ценах 2011 г. чистая прибыль оказалась ниже в 2012 г. чем в 2011 г. на 455 тыс. руб. или на 5,49%.

Для того, чтобы определить эффективность коммерческой  деятельности используем комплексную оценку коммерческих мероприятий на основании данных таблицы 4.

Таблица 4  – Анализ эффективности показателей маркетинга

ООО Торговый двор «Елисеевский» в 2011-2012 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г. в ценах 2011 г.	Темп роста, %	Изменение (+,-)
Объем реализации продукции, тыс. руб.	365 751	389 955	106,62	24203,96
Коэффициент ритмичности, %	84	82	97,62	-2
Коэффициент ассортиментности,%	91	88	96,70	-3
Коэффициент сезонности, %	75	71	94,67	-4
Коэффициент вариации, %	10	9	90,00	-1

 

Рассчитаем интегральный показатель:

 

 » 0,9697 или 96,97%.

 

Таким образом, коммерческая деятельность ООО Торговый двор «Елисеевский» привела к снижению эффективности деятельности на 3,03%, при этом объем реализации вырос на 6,62%.

Необходимо пересмотреть стратегию предприятия, чтобы устранить  выявленные негативные тенденции к  снижению ритмичности работы, ассортиментной политики, влияния сезонности.

Для своевременного принятия управленческих решений в ООО Торговый двор «Елисеевский» проводится оперативный анализ по поступлению и отгрузки товаров. Этот вид анализа осуществляется на основе расчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о поступлении и отгрузке по объему и ассортименту за день, нарастающим итогом с начала месяца, а также отклонение от плана.

Необходимо проводить анализ выполнения договорных обязательств по поставкам товаров, чтобы исключить завышения цен сверх договорных обязательств. Нарушение плана по договорам оборачивается для ООО Торговый двор «Елисеевский» потерей выручки, выплатой штрафов, потерей деловой репутации и, как следствие, рынков сбыта.

 

2.3  Анализ структуры, сезонности выручки и оборачиваемости запасов

 

Проанализируем товарооборот ООО Торговый двор «Елисеевский» и факторов его определяющих (табл. 5).

Таблица 5 – Динамика товарооборота ООО Торговый двор «Елисеевский»  за 2011-2012 гг.

Показатели	Объем товарооборота,  (тыс. руб.)			Цепные темпы роста %	Уровень выполнения плана отчетного  года
	2011 г.	2012 г.		2012 / 2011	+, _	%
		план	Отчет
1	2	3	4	5	6	7
Объем товарооборота тыс. руб.	365 751	402326,1	424 271	116,00	21 945	105,45
Торговая площадь – м. кв.	1600	1600	1600	100,00	0	100,00
Товарооборот в расчете на один метр торговой площади тыс.руб.	228,59	251,45	265,17	116,00	14	105,45
Среднесписочная численность работников – чел	84	90	91	108,33	1	101,11
Товарооборот в расчете на одного среднесписочного работника тыс. руб.	4354,18	4470,29	4662,32	107,08	192	104,30

 

Как видим из табл. 5 товарооборот вырос на 16% в 2012 г. в сравнении с 2011 г., а в сравнении с планом на 5,45%. Так как торговая площадь не изменилась, то товарооборот в расчете на 1  м.кв. тоже изменился на те же показатели. Товарооборот в расчете на одного среднесписочного работника тоже вырос, но менее значительно (на 7,08% в сравнении с 2011 г. и на 4,3% в сравнении с планом), что указывает на неэффективность увеличения численности работников.