Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ЛэндЛ»

Цель  анализа - определение наиболее перспективных  видов деятельности предприятия: наибольший удельный вес выручки и высокий  темп роста.

В таблице 1 представлены объем и структура  реализации ООО «ЛэндЛ» за два  года.

 

Таблица 1.2.1

Анализ объема и структуры реализации (тыс.руб.).

 

Темп роста = *100%

 

Если темп роста=100% то ничего не изменилось, если >100% то темп роста  положительный (показатель растет), если <100% то темп роста отрицательный (показатель падает)

Выводы и рекомендации: исходя из проведенного анализа объем выручки растет (на 2698,84 тыс.руб.) . Темп роста выручки составил 116,3%. При сравнении серийной и эксклюзивной мебели . Видно, что наибольший удельный  вес занимает серийная мебель, однако  темп роста уменьшился.

В составе серийной мебели наибольший удельный вес занимает серийная жилая мебель, однако по этому виду деятельности  наблюдается уменьшение темпа роста.

Самая перспективная статья - серийная офисная мебель, т.к. у  нее самый высокий темп  роста. На втором месте эксклюзивная мебель ( на данном этапе самый большой  удельный вес и не плохой темп роста.)

 

1.3 Анализ затрат предприятия

Анализ затрат (по видам  затрат) выполняется для того, чтобы  выявить наиболее проблемные статьи затрат и дать рекомендации по их оптимизации. Проблемные статьи имеют наибольший удельный вес и наибольший темп роста. Исходя из исходных данных имеется  возможность проанализировать управленческие расходы.

Анализ затрат производит совместно с анализом изменения  объема товарооборота. Это делается для того, чтобы сравнить темп роста  затрат с темпом роста товарооборота. Если рост затрат сопровождается темпом роста товарооборота и особенно если темп роста товарооборота опережает  темп роста затрат, то ситуация идеальна.

 

Таблица 1.3.1

Анализ затрат предприятия (тыс.руб.)

 

Уровень затрат к  товарообороту =  *100%

 

Темп роста = 100%

Уменьшение значений этого  показателя свидетельствует о положительной  деятельности предприятия. Также немаловажно  соотношение темпа роста затрат к темпу роста товарооборота.

Выводы и рекомендации: общий уровень затрат увеличился на 500,01 тыс. руб.. Однако при сравнении темпа роста затрат с темпом роста товарооборота видно, что темп роста товарооборота (116%) превышает темп роста затрат (111%). Это является положительной тенденцией. Проанализировав более детально уровень затрат к товарообороту мы видим уменьшение этого показателя на 1%, что тоже является положительной тенденцией. Более детальный анализ затрат показал, что наибольший удельный вес имеет статья расходы оплаты труда. Мы видим некоторое снижение затрат по этой статье (на 7 %), темп роста также уменьшается. Скорее всего это связано с изменением в штатном расписании (изменение состава работников).

Самый высокий темп роста  имеет статья транспортных расходов (181%), удельный вес которой достаточно большой . Имеет смысл подробнее  проанализировать эту статью.

Прочие расходы также  имеют большой темп роста (158%), однако удельный вес статьи не слишком велик , следовательно этот темп роста  не сильно влияет на итог.

Аренда помещений: темп роста  составил (115%) не значительный, нет повода для беспокойства.

Таким образом подробный  анализ статей показал, что представляет интерес остановиться подробнее  на анализе двух статей: транспортные расходы (самый большой темп роста) и расходы на оплату труда (самый  большой удельный вес).

 

Таблица 1.3.2

Анализ транспортных расходов предприятия.(тыс.руб.)

 

Анализ транспортных затрат показал, что средства, расходуемые  на аренду транспорта расходуются нерационально. Самый высокий темп роста показала статья аренда через посредников (331%) .

 

1.4 Анализ производительности труда

Цель анализа- следить  за соотношением темпа роста производительности труда и темпа роста заработной платы.

Приведем выписку из штатного расписания (см. таблицу 4), где указаны  все изменения состава работников за анализируемый период. Эти изменения  могут оказать влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 1.4.1

Выписка из штатного расписания

Следует отметить некую небольшую  текучесть кадров. Видно, что уволился логист, это возможно явилось причиной не эффективной транспортной политики фирмы.

Число менеджеров в отделе серийной мебели уменьшилось на 1 человека, а в отделе эксклюзивной мебели наоборот штат сотрудников увеличился на 1 человека. Возможно это повлияло на  то, что  темп роста выручки от продаж эксклюзивной мебели увеличился , а от серийной уменьшился. Возможно текучесть кадров между  отделами является следствием роста  продаж эксклюзивной мебели.

Рекомендации: предприятию следует  обзавестись собственными средствами и пригласить на работу еще одного логиста. Фонд заработной платы логиста 156000 руб. в год, потери, связанные с увольнением логиста 342000 руб., экономия примерно 186000 руб.

Производительность труда  характеризует среднюю выработку  на одного работника и рассчитывается по формуле:

 

Производительность труда  =

Выполним анализ эффективности  использования трудовых ресурсов исходя из исходных данных. Анализ заработной платы производится совместно с  анализом объема реализации и анализом производительности труда. При этом рассчитывается коэффициент опережения.

 

 

 

 

Таблица 1.4.2

Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

(Анализ заработной платы)

 

Рассчитаем коэффициент  опережения:

Коп =

Коп = =1,25

Этот коэффициент показывает на сколько производительность труда  опережает (отстает) темп роста заработной платы. В нашем случае опережает  на  25%.

Анализ производительности труда и анализ расходов по оплате труда тесно связаны, т.к. определяющим фактором при оценке уровня организации  труда и эффективности расходования средств на зарплату является соотношение  темпов роста средней заработной платы и динамики выработки.

Экономически целесообразным является соотношение, при котором  индекс (прирост) фонда труда растет медленнее индекса объема реализации, но быстрее индекса численности. При таком соотношении рост объема реализации всегда сопровождается ростом выработки на одного работника при  одновременном увеличении средней  заработной платы.

Выводы и рекомендации: На анализируемом предприятии наблюдается рост реализации выработки и практически не изменяется заработная плата. Частично это можно объяснить некоторой текучестью кадров на предприятии.

 Предприятие экономит  на оплате  труда своих работников, сокращая расходы на оплату  труда, это может привести к  снижению производительности труда  работников.

Таким образом предприятию  рекомендуется пересмотреть политику материального стимулирования работников (повысить заработную плату) и соотнести  темп роста заработной платы, численности  работников и объем реализации.

Экономия з./п.=   

Экономия з./п. = - 499,8.

Это показывает на сколько  нужно было бы увеличить заработную плату.

 

1.5 Факторный анализ

Выявим влияние факторов на рост производительности труда. Также  можно определить факторы, которые  привели к росту объема реализации.

Объем реализации = Численность*Производительность труда

Способы величины влияния  отдельных факторов на прирост результативных показателей – один из элементов  методики анализа хозяйственной  деятельности.

Для этого используются следующие  способы:

• Метод цепной подстановки
• Метод абсолютных разниц
• Метод относительных разниц
• Интегральный метод
• Метод пропорционального деления
• Метод логарифмирования и др.

Не все методы применимы  во всех моделях, но результаты в принципе должны совпадать.

Наиболее универсальным  является метод цепной подстановки. Он используется во всех типах детармунированных (определенных) факторных моделей, аддетивных, мультипликативных, кратных и смешанных.

Этот способ позволяет  определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного  показателя путем постепенной замены базового уровня каждого факторного показателя в объеме результативного  показателя на его фактический уровень  в отчетном периоде.

С этой целью определяют ряд условных величин результативного  показателя, которые учитывают изменение  одного, затем двух, трех и последующих  факторов, допуская, что остальные  не меняются.

Сравнение величины результативного  показателя до и после изменения  уровня того или иного фактора  позволяет исключить влияние  всех факторов, кроме одного и определить воздействие последнего на прирост  результативного показателя.

Таблица 1.5.1

Факторный анализ

Объем валовой продукции  зависит от двух основных факторов: численность работников и годовой  выработки.

ВП=ЧР*ГВ

Таким образом мы имеем  двухфакторную мультипликативную  модель. Рассмотрим расчет способом цепной подстановки для этой модели.

1. Считаем базовый уровень
2. При расчете второго показателя принимаем численность работников текущего периода вместо базового
3. Третий показатель отличается от второго тем, что берем выработку работников по текущему периоду вместо базового.

При проверке алгебраическая сумма влияния факторов обязательно  должна быть равна равна общему приросту результативного показателя.

 

 

Определение влияния численности  и выработки на объем реализации.

1)  Базовый уровень:

ВП₀=ЧР₀*ГВ₀=14*1180,43 = 16526,02

2)  ВП_усл1= Ч₁ * В₀ = 13*1180,43 = 15345,59

∆₁= ВП_усл1- ВП₀=-1180,43

3)  Текущий уровень:

ВП_усл2= Ч₁ * В₁=13*1478,9=19225,7

∆₂= ВП_усл2- ВП_усл1=3880,11

За счет уменьшения численности  объем реализации уменьшился на 1180,43, однако мы видим существенный рост выручки, связанный с ростом производительности труда.

 

1.6 Анализ финансовых  результатов деятельности предприятия

Анализ финансовой деятельности предприятия является главным критерием  оценки деятельности предприятия.

Таблица 1.6.1

Анализ финансовых результатов  деятельности.

 

Прибыль от продаж увеличилась  на 1133,29 тыс.руб., это связано с  увеличением объема реализации ( на 2698,84 тыс.руб.).Расходы, себестоимость  и управленческие расходы также  возросли, однако исходя из анализа  темпа роста мы видим что они  возросли в меньшей степени, чем  объем реализации. Темп роста основного  вида деятельности вырос в 2 раза, это  связано с увеличением объема реализации и относительным снижением  себестоимости.

Прибыль = Объем реализации – Себестоимость

Прибыль чистая растет на 605, 5 и есть темп роста, это хорошо. Но по сравнению с прибылью от продаж чистая прибыль меньше. Это связано  с тем, что операционные расходы  имеют наибольший темп роста.

 

2. Анализ имущественного состояния с помощью сравнительного аналитического баланса

Оценка основана на изучении и анализе структуры средств  и оценке ее изменений на конец  года по сравнению с началом.

Оценка по балансу трудоемко  и неэффективно, так как слишком  много лишних расчетов, не позволяет  выделить главные тенденции. Поэтому  возникает необходимость группировки  статей.

2.1 Анализ пассивов

Пассив  —  часть бухгалтерского баланса, — совокупность всех обязательств (источников формирования средств) предприятия.

Содержит собственный  капитал — уставный и акционерный, а также заёмный капитал (кредиты, займы), сгруппированные по составу  и срокам погашения.

 

Состав собственного капитала (С_к):

 

1. Уставный капитал — это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации; уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов.
2. Нераспределённая прибыль и фонды (формируемые из прибыли).
3. Добавочный капитал — разница при переоценке основных средств.
4. Целевое финансирование — прочие взносы физических и юридических лиц.

 

Состав заемного капитала (З_к):

 

1. Долгосрочный заемный капитал (ДЗК) — все займы более 1 года
2. Краткосрочный заемный капитал (КЗК) — все займы менее 1 года