Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Микрон"

3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования

-    Оценка основной деятельности;

-   Анализ рентабельности;

-    Оценка положения на рынке ценных бумаг.

 

 

Таблица 3 – Анализ состояния запасов и затрат

Статьи баланса	Код строки	На начало года		На конец года		Изменения за год		Темп роста, %
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Запасы	210	270620	100,00	237770	100,00	-32850	0	87,86
- в том числе сырьё, материалы и др. аналогичные ценности	211	186000	68,73	169420	71,26	-16580	2,53	91,09
- животные на выращивании и  откорме	212
- затраты в незавершённом производстве	213	7200	2,66	7350	3,09	150	0,43	102,08
- готовая продукция и товары  для перепродажи	214	51300	18,96	43500	18,29	-7800	-0,67	84,80
- товары отгруженные	215	8620	3,18	7400	3,11	-1220	-0,07	85,85
- расходы будущих периодов	216	13500	4,99	6300	2,65	-7200	-2,34	46,66
- прочие запасы и затраты	217	4000	1,48	3800	1,60	-200	0,12	95,00

 

 

Вывод: из таблицы видно, что стоимость запасов и затрат уменьшилась на 32850 тыс.руб. или на 12,14 %. Это произошло за счёт уменьшения величины сырья и материалов на 16580 тыс.руб. или на 8,91 %, затрат связанных с перепродажей готовой продукции на 7800 тыс.руб. или на 15,20 %, товаров отгруженных на 1220 тыс.руб. или на 14,15 %. А также уменьшение расходов будущих периодов на 7200 тыс.руб. или на 53,34%, прочих запасов и затрат на 200 тыс.руб. или на 5,0%. Незначительное увеличение затрат в незавершенном производстве на 150 тыс.руб. или на 2,08%, свидетельствует о расширении производства. Основной удельный вес в составе запасов и затрат занимают сырьё и материалы  68,73 % на начало года и 71,26 % на конец года.

  

 

 

 

Таблица 4 – Анализ состояния краткосрочной дебиторской задолженности

Статьи баланса	Код строки	На начало года		На конец года		Изменения за год		Темп роста, %
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	1800	100,00	1320	100,00	-480	0,00	73,33
- в том числе покупатели и  заказчики	241	1200	66,66	800	60,61	-400	-6,05	66,66

 

 

Вывод: Из таблицы видно, что в целом краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 480 тыс.руб. или на 26,67 %, в том числе задолженность покупателей и заказчиков на 400 тыс.руб. или на 33,34 %. Доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков снизилась с 66,66 % до 60,61%.

Тенденция снижения задолженности свидетельствует об улучшении финансовой ситуации на предприятии и не создает угрозу финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

   

 

 

 

Таблица 5 – Анализ состояния собственного капитала

Статьи баланса	Код строки	На начало года		На конец года		Изменения за год		Темп роста, %
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Уставный капитал	410	400000	64,70	400000	63,99	0,00	-0,71	100,00
Добавочный капитал	420	170133	27,52	161412	25,82	-8721	-1,70	94,87
Резервный капитал, в т.ч.:	430	9500	1,54	9750	1,56	250	0,02	102,63
- резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
- резервы, образованные в соответствии  с учредительными документами	432	9500	1,54	9750	1,56	250	0,02	102,63
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	470	38567	6,24	53948	8,63	15381	2,39	139,88
Итого:	490	618200	100,00	625110	100,00	6910	0,00	101,12

 

 

Вывод: Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что собственный капитал увеличился на 6910 тыс.руб. или на 1,12%.  Уставный капитал в отчетном году сохранен, а увеличение финансовых ресурсов по сравнению с началом года произошло за счет роста резервного капитала на 250 тыс.руб. или на 2,63%, при одновременном увеличении его доли в общем объеме финансирования до 1,56%, при 1,54% - на начало года. Это позволило предприятию обеспечить 3,62% всего прироста капитала.

Нераспределённая прибыль в отчетном году составила 53948 тыс.руб. или 8,63%, к итогу всего капитала против 38567 тыс.руб. или 6,24% в прошлом году, то есть увеличилась на 15381 тыс.руб. или на 39,88%.  Увеличение нераспределенной прибыли свидетельствует о расширении возможностей пополнения оборотных средств, для ведения нормальной хозяйственной деятельности.

 

           Таблица 6 – Анализ состава краткосрочной кредиторской задолженности

Статьи баланса	Код строки	На начало года		На конец года		Изменения за год		Темп роста, %
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Кредиторская задолженность	620	157250	100,00	123300	100,00	-33950	0	78,41
- в том числе поставщики и  подрядчики	621	66200	42,10	79000	64,07	12800	21,97	119,34
- задолженность перед персоналом организации	622	39200	24,93	18400	14,92	-20800	-10,01	46,94
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	12300	7,82	6200	5,03	-6100	-2,79	50,41
- задолженность по налогам и  сборам	624	39550	25,15	19700	15,98	-19850	-9,17	49,81
- прочие кредиторы	625

 

 

Вывод: на предприятии наблюдается тенденция уменьшения суммы счетов к оплате по всем позициям, за исключением задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Больше половины объема кредиторской задолженности 64,07% составляют обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги. Увеличение их объема в отчетном году на 12800 тыс.руб. или на 19,34% может свидетельствовать о падении спроса на продукцию предприятия. Задолженность перед персоналом организации к концу года уменьшилась на 53,06%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами к концу года уменьшилась на 49,59%, задолженность по налогам и сборам к концу года также уменьшилась на 50,19%.

 

 

 

 

2.3  Анализ ликвидности

Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т.е. его способность рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Для выполнения анализа ликвидности проводятся сравнения активов, сгруппированных и расположенных в порядке убывающей ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными и расположенными в порядке возрастания сроков их погашения.

По степени ликвидности все активы предприятия делятся на следующие группы:

А1 – Наиболее ликвидные активы (денежные средства  и   краткосрочные финансовые вложения) 

А2 – Быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 
            А3 - Медленно реализуемые активы (это наименее ликвидные активы, к которым относятся: запасы, дебиторская долгосрочная задолженность, НДС по приобретённым ценностям, прочие оборотные активы)  
           А4 – Труднореализуемые активы (к ним относятся все внеоборотные активы)  
           Пассивы баланса  по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

П1 - Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, ссуды непогашенные в срок)

П2 – Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты)  
            П3 - Долгосрочные  пассивы (долгосрочные заёмные кредиты и прочие долгосрочные   пассивы)

П4 - Постоянные пассивы (собственный капитал организации).  
            Таблица 7 – Группировка статей актива по степени убывающей ликвидности и пассива по срочности погашения обязательств

Статьи баланса	Код строки	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.
1	2	3	4
Актив
Наиболее ликвидные активы (А1)		20180	19280
- денежные средства	260	15400	12900
- краткосрочные финансовые вложения	250	4780	6380
Быстро реализуемые активы (А2)		1800	1320
- краткосрочная дебиторская задолженность	240	1800	1320
Медленно реализуемые активы (А3)		271550	238700
- долгосрочная дебиторская задолженность	230	930	930
- запасы	210	270620	237770
-прочие оборотные активы	270
- НДС	220
Трудно реализуемые активы (А4)		527100	523100
- внеоборотные активы	190	527100	523100
Итого по активу	300	820630	782400
Пассив
Наиболее срочные обязательства (П1)		157250	123300
- кредиторская задолженность	620	157250	123300
Краткосрочные пассивы (П2)		17680	9740
-краткосрочные займы и кредиты	610	15280	8300
- прочие пассивы	660	2400	1440
Долгосрочные пассивы (П3)		27500	24250
- долгосрочные обязательства	590	27500	24250
Постоянные пассивы (П4)		618200	625110
- собственный капитал	490	618200	625110
Итого по пассиву	700	820630	782400