Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шадринский автоагрегатный завод»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2014 в 20:37, контрольная работа

Краткое описание

Общая оценка имущества и источников его формирования проводится на основании данных бухгалтерского баланса ОАО «ШААЗ» за 2011 год (приложение 1). Баланс в системе бухгалтерской отчетности занимает центральное место, как основной источник информации для анализа. Главная цель анализа баланса - оценить состояние средств, находящихся в распоряжении предприятий и используемых в обороте, а также определить источники их формирования.

Прикрепленные файлы: 1 файл

Работа Филипповой.doc

— 515.50 Кб (Скачать документ)

 

Оценка оборачиваемости оборотных средств.

 

 В 2011 году оборачиваемость оборотных  средств ОАО « ШААЗ» увеличилась, о чем свидетельствует уменьшение коэффициентов оборачиваемости на 1.05, за счет сокращения длительности одного оборота на 5.15 дней, таким образом наблюдается снижение эффективности оборотных средств.

 

 

 

 

Экономия (перерасход) ОБС

 

 В 2011 году наблюдается перерасход оборотных средств по сравнению с 2010 годом на  138960.8 тыс.руб.

 

Оценка влияния оборотных средств на выручку

 

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом выручка уменьшилась на  815380 или на 18.90 %, в том числе  за счет увеличения стоимости оборотных средств на  171633 или на 14.36 %, выручка увеличилась на 619595.1   тыс.руб., а за счет уменьшения коэффициента оборачиваемости на1.05 или на 29.09 %, выручка уменьшилась на 1434975.1  тыс.руб.

 

Оценка влияния ОБС на изменение уровня их рентабельности

 

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом рентабельность снизилась  на 0.01 тыс.руб или на 8.33 %, при этом  за счет повышения оборотных  средств на 171633  или на 14.36 %, рентабельность  снизилась на 0.01.

 

 

1.4Анализ динамики и структуры доходов и расходов ОАО «ШААЗ»

 

Анализ рентабельности  продукции

                         Показатели рентабельности

 

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом рентабельность продаж  уменьшилась на 0.01 или на 25 %, при  этом рентабельность продукции  уменьшилась на 0.01 или на 20 %, а общая рентабельность уменьшилась на 0.01 или на 33.33 %., что свидетельствует о снижении отдачи затрат на производство продукции.

 

Анализ рентабельности предприятия

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом R активов уменьшилась на 0.02 или на 40 %, при этом R капитала уменьшилась на 0.02 или на 40 %, также R СК уменьшилась на 0.02 или на 28.57 %, а R ЗК увеличилась на 0.05 или на 35.71%, что свидетельствует об уменьшении затрат на производство продукции.

 

Анализ влияния выручки от продаж, полная себестоимость, средняя стоимость основных средств и их фондоотдача на рентабельность продаж

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом рентабельность продаж увеличилась на 0.01 тыс.руб. или на 7.14 %, а за счет увеличения  выручки на  821848 тыс.руб. или на 23.51 %, рентабельность продаж увеличилась на 0.25, в том числе за счет увеличения полной себестоимости на 682877 тыс.руб. или на 23.02 % , рентабельность продаж уменьшилась  на 0.2, а за счет увеличения средней стоимости  основных средств на  23552.5 тыс.руб. или на 4.34%, рентабельность продаж уменьшилась  на 0.03, в том числе за счет увеличения фондоотдачи ОС на 1.18 тыс.руб. или на 7.14 %, рентабельность продаж уменьшилась на 0.01.

 

1.5Оценка качества прибыли  ОАО «ШААЗ»

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом темп прироста валовой прибыли привысел темп прироста выручки от продаж, который в свою очередь незначительно превышает темп прироста себестоимости продаж, что свидетельствует о соответствии индикатора качества валовой прибыли.

Таким образом в 2011 году валовая прибыль предприятия характеризуется высоким качеством.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом темп прироста прибыли от продаж больше темпа прироста выручки, что в свою очередь свидетельствует о не соответствии индикатора качества прибыли от продаж. Таким образом в 2011 году прибыль от продаж  характеризуется высоким качеством.

 Таким образом в 2011 году по  сравнению с 2010 годом прибыль  до налогообложения характеризуется  высоким  качеством.

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль до налогообложения снизилась на 21.21 %, что свидетельствует о необеспеченности качества прибыли до налогообложения.

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом чистая прибыль снизилась на 20.82%, что свидетельствует о низком качестве чистой прибыли.

 

 

1.6Анализ динамики и структуры СК

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом доля добавочного капитала не изменилась, в том числе увеличилась доля нераспределенной прибыли на 66770  тыс.руб. или на 8.72 %, сократилась доля добавочного капитала на  318,5 тыс.руб. или на 0.09%, доля уставного капитала и резервного капитала не изменилась, при этом основное место в структуре капитала занимает НП –  70.83 %, что свидетельствует о высоком уровне накопленного капитала.

 

Анализ движения СК

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом уровень движения СК является незначительным, при этом степень увеличения капитала снизилась на 143.88 %, а степень выбытия осталась неизменной, наиболее  серьезное движение капитала наблюдалось по уставному капиталу, уровень поступления СК превышает его выбытие, что свидетельствует о наращивании СК.

 

 

Анализ влияния рентабельности продаж, оборачиваемости активов и их структура на рентабельность СК

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом R СК снизилась на 0.02 или на 33.33 %, в том числе за счет снижения R продаж по ЧП на 0.01 или на 50 %, R СК снизилась на 0.03, а за счет увеличения капиталоотдачи на 0.17 или на 8.5 %, R CК не изменилась, а за счет увеличения коэффициента независимости активов на 0.13 или на 8.55%, R СК увеличилась на 0.01.

 

 

Оценка эффективности использования СК

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом К.об. СК увеличился на 0.52, что свидетельствует об увеличении активности использования средств, принадлежащих собственникам.

 В 2011 году по сравнению  с 2010 годом Д.СК уменьшилась на 16.19, что свидетельствует о снижении оборачиваемости СК.

 В 2011 году по сравнению  с 2010 годом R СК снизилась на 0.02, что свидетельствует о снижении дохода СК.

 Эффект финансового рычага  показывает увеличение эффекта  использования ЗК для увеличения прибыли при недостаточности СОС, а значит характеризует высокую степень финансового риска.

 

 

 

 

 

 

 

1.7 Анализ ликвидности и платежеспособности организации

ОАО « ШААЗ»

Группировка активов и пассивов

 

В 2011 году по сравнению с предыдущим наблюдается платежный излишек при покрытии наиболее срочных обязательств абсолютно ликвидными активами в размере 886064 тыс.руб. По остальным группам активов и обязательств наблюдается платежные излишки, что в целом свидетельствует о достаточном уровне платежеспособности.

 

Оценка динамики коэффициентов ликвидности

 

 Анализ ликвидности баланса  предприятия за отчетный год  позволяет сделать вывод о том, что чистое сальдо высоколиквидных активов и пассивов не соответствует оптимальной структуре баланса, абсолютная ликвидность предприятия соответствует нормальным значениям, в то время как перспективная ликвидность остается низкой и оценивается как недостаточная.

 

1.8 Оценка финансовой устойчивости ОАО « ШААЗ»

Показатели финансовой устойчивости

 

 К концу года по сравнению  с началом доля собственного  капитала в общей структуре источника уменьшилась на 0.05 или на 5%, что свидетельствует о снижении финансовой независимости предприятия от внешних кредиторов.

К концу года по сравнению с началом доля заемного капитала в структуре пассива выросла на 0.05 или на 5%, что свидетельствует об усилении финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов.

К концу года по сравнению с началом величина собственных средств, приходящаяся на каждый рубль заемных средств, уменьшилась на 0.45 рубля, что свидетельствует о сокращении возможностей покрытия собственными средствами заемных.

На конец года величина заемного капитала, приходящаяся на каждый рубль собственного капитала увеличилась на 0.11 или на 11%, что свидетельствует об увеличении финансового риска.

К концу года доля собственных оборотных средств в собственном капитале  повысилась на 0.01 или на 1%, что свидетельствует о повышении уровня финансовой маневренности.

К концу года доля собственного капитала направленная на финансирование вне оборотных активов увеличилась на 0.01 или 1%, что свидетельствует об усилении постоянства капитала.

К концу года доля чистого оборотного капитала в его общей структуре снизилась на 0.05 или 5%, что свидетельствует о снижении возможностей независимой финансовой политики. При этом обеспеченность собственными оборотными средствами по прежнему остается на высоком уровне.

 

Определение типа финансовой устойчивости

 

Организация имеет 2 тип финансовой устойчивости Нормальный.

Предприятие имеет нормальный тип финансовой устойчивости, поскольку для покрытия собственного капитала привлекаются ККЗ, ДКЗ, КЗ.

 

1.9.Анализ чистых активов ОАО « ШААЗ»

 

 В 2011 году по сравнению  с 2010 годом стоимость ЧА увеличилась на 58861 или на 5.14 % , что свидетельствует об увеличении реального СК организации и ее финансовой устойчивости , при этом доля ЧА в совокупных активах сократилась на 0.05 или на 7.58 % , при одновременном увеличении стоимости последних, что свидетельствует о том, что прирост совокупных активов обеспечен за счет ЗК. Величина чистых активов в 937.84 превышает УК, что свидетельствует о соблюдении требований законодательства. 

 

Анализ эффективности использования чистых активов

 

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом величина выручки приходящаяся на рубль ЧА увеличилась на 0.52 или на 16.51 %, в то время как период оборота сократился на 16 дней или на 14 %, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости ЧА, при этом величина ЧП на рубль ЧА сократилась на 0.02 или на 28.57 %, что свидетельствует о незначительном снижении эффективности использования.

 

1.10.Анализ динамики и  структуры денежных потоков ОАО

«ШААЗ»

 

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение по  всем видам деятельности, в том  числе произошло уменьшение по  структуре текущей и финансовой деятельности , а также произошло увеличение выбывших ДС по инвестиционной и финансовой деятельности, по текущей наблюдалось уменьшение, в том числе произошло уменьшение по текущей и финансовой деятельности , при этом произошло увеличение чистых ДП по всем видам деятельности, а также произошло уменьшение по инвестиционной деятельности.

 

Оценка качества денежных потоков

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается низкое качество ДП, за счет увеличения ЧДП по текущей деятельности на 22496337 тыс.руб. или на 43.33 %, а также произошло покрытие ЧДП по инвестиционной деятельности потоками текущей деятельности , а за счет низкой доли самофинансирования в потоках по текущим операциям, а также снижения доли ЧП а активном самофинансировании.

 

Оценка ликвидности и эффективности денежных потоков

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом коэффициент ликвидности ДП по текущей деятельности увеличился на 0.32 , что свидетельствует о повышении возможностей предприятия увеличить поступления средств ,  для осуществления платежей по текущим операциям, при этом коэффициент ликвидности по инвестиционной деятельности увеличился на 0.15 , что свидетельствует о незначительном повышении возможностей поступлений предприятия, при этом значение коэффициента значительно ниже нормативного, коэффициент ликвидности по финансовой деятельности увеличился на 1.49 , что свидетельствует о повышении возможностей сокращать поступления для осуществления платежей.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом коэффициент эффективности ДП по текущей деятельности увеличился на 0.32 , что свидетельствует о повышении чистых ДС , в том числе коэффициент эффективности по инвестиционной деятельности уменьшился на 0.15, что свидетельствует о незначительном снижении возможностей предприятия , при этом значение коэффициента значительно ниже нормативного, коэффициент эффективности по финансовой деятельности увеличился на 1.49 , что свидетельствует о повышении возможностей сокращения выбытия ДС для осуществления платежей.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом коэффициент внутреннего и внешнего финансирования уменьшился на 0.27, что свидетельствует о снижении поступлений ДС по текущей деятельности, приходящуюся на рубль поступлений от финансовой деятельности.

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом коэффициент рефинансирования увеличился на 2.02, что свидетельствует о привлечении внешнего финансирования и полного использования ДС от текущей деятельности предприятия.

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом коэффициент рентабельности ДП по текущей деятельности не изменился.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом коэффициент рентабельности ЧДП увеличился на 0.09, что свидетельствует о повышении прибыли , приходящуюся на рубль ДС, оставшихся в распоряжении предприятия по итогам текущей деятельности.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом коэффициент рентабельности продаж по ДП уменьшился на 0.08, что свидетельствует о снижении реальных ДС, полученных с каждого рубля выручки.

 

Анализ  затрат на один рубль продукции

 

 В 2011 году по сравнению с 2010 годом затраты на 1 рубль реализованной продукции увеличились на 0.01 коп, что способствовало повышению доли затрат.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом выручка увеличилась на 821848 тыс.руб. или на 23.51 %, величина расходов уменьшилась на  1219210 тыс.руб. или на 92.68%, при этом значительно выросла себестоимость на 682877 тыс.руб. или на 23.02 % , динамика и структура доходов и расходов свидетельствует о стабильности финансовых результатов и активизации производственной деятельности.

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шадринский автоагрегатный завод»