Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шадринский автоагрегатный завод»

2. Оценка оборачиваемости оборотных средств, проводится путем расчета следующих коэффициентов:

 

Оборачиваемость= СО*Д / Р

Оборачиваемость(2011) = 1366643*360/ 3495464 = 140.75

Оборачиваемость(2010) = 1195010*360/ 4317312 = 99.65

 

Коэффициент оборачиваемости = Длительность/ Оборачиваемость

Коэффициент оборачиваемости(2011) = 360/ 140.75= 2.56

Коэффициент оборачиваемости(2010) = 360/ 99.65 = 3.61

 

Коэффициент загрузки = 1/ коэффициент оборачиваемости

Коэффициент загрузки(2011) = 1/ 2.56 = 0.39

Коэффициент загрузки(2010) = 1/ 3.61 = 0.28

 

 

3.Экономия (перерасход) ОБС

 

Оборотные средства 1-Оборотные средства 0 * В1/ В0

1366643-1195010* 3495464/ 4317312= 138960.8 тысяч руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3

 

4.Оценка влияния оборотных средств на выручку

 

Показатель	Сумма тысяч рублей		Отклонение (+/-)
	31.12.10	31.12.11	Абсолютное	Относительное
Оборотные средства	1195010	1366643	+171633	+14.36
Коэффициент оборачиваемости	3.61	2.56	-1.05	-29.09
Выручка	4313986.1	3498606.1	-815380	-18.90

 

Выручка = Оборотные средства *Коэффициент оборачиваемости

Выручка(2010) = 4313986.1

Выручка(2011) = 3498606.1

 

Метод цепных подстановок:

 

1)А0*В0=1195010 *3.61 = 4313986.1

2)А1*В0 = 1366643* 3.61= 4933581.2

3)А1*В1 =1366643 *2.56 = 3498606.1

1)Уа = У2-У1 =4933581.2 -4313986.1 = +619595.1

2)Ув = У3-У2 = 3498606.1-4933581.2= -1434975.1    

Сумма = -815380

 

 

 

 

 

 

 

5.Оценка влияния ОБС на изменение  уровня их рентабельности

 

 

Показатель	Сумма тысяч рублей		Отклонение (+/-)
	31.12.10	31.12.11	Абсолютное	Относительное
Прибыль от продаж	140783	147903	+7120	+5.06
Оборотные средства	1195010	1366643	+171633	+14.36
Рентабельность ОБС	0.12	0.11	-0.01	-8.33

 

 

Рентабельность оборотных средств = Прибыль от продаж/ Оборотные средства

Рентабельность(2010) =140783 /  1195010= 0.12

Рентабельность(2011) =147903 / 1366643= 0.11

 

Метод цепных подстановок:

 

1. А0/В0 =140783 / 1195010 = 0.12

2.А1/ В0 =147903 / 1195010 = 0.12

3. А1/ В1 =147903 /1366643 = 0.11

1. Уа = У2-У1 = 0.12- 0.12 = 0

2. Ув = У3-У2 = 0.11- 0.12 = -0.01

Сумма = -0.01

 

 

 

 

 

1.4 Анализ динамики и  структуры доходов и расходов

ОАО « ШААЗ»

 

Анализ динамики и структуры доходов и расходов проводится на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение 8, Приложение 9, Приложение 10, Приложение 11).  Раскрывает информацию об источниках прибыли и причина образования убытка, а также позволяет выбрать наиболее важные направления активизации деятельности предприятия.

Целью анализа доходов и расходов являются определения способов  оптимизации их величины.

Задачи анализа доходов и расходов:

-Оценка состава, динамики и структуры  доходов и расходов;

-Анализ влияния доходов и  расходов на величину прибыли;

-Прогнозирование финансовых результатов  в следующем отчетном периоде и другие.

Анализ доходов и расходов проводится большинством пользователей отчетности, которых интересуют различные группы доходов и расходов формирующие конкретные показатели прибыли:

*Руководство предприятия –  доходы и расходы по обычным  видам деятельности, прочие доходы и расходы, факторы, влияющие на них;

*Налоговые органы – доходы  и расходы, формирующие прибыль  до налогообложения, а также динамику налога на прибыль;

*Потенциальные инвесторы –  качество доходов и расходов, их соотношение между собой (рентабельность).

Анализ проводится в разрезе видов доходов и расходов подробно или по укрупненным статьям, преобладающим должны быть доходы и расходы от основной деятельности, которые обеспечивают стабильность функционирования предприятия в долгосрочной перспективе.

Высокий уровень прочих доходов, свидетельствует о том, что предприятие является производственным лишь формально (а при уменьшении стоимости производственных фондов ставится под угрозу его функционирование). Высокий уровень процентов к уплате свидетельствует о значительной роли заемного капитала в источниках финансирования.

В ходе анализа доходов и расходов определяется соотношение темпов их роста, приемлемым считается следующее соотношение основной деятельности:

Темп роста (прибыль от продаж) > Темп роста (выручка от продаж) > Темп роста (себестоимость продаж).

Анализ динамики и структуры доходов и расходов включает следующие разделы:

- Анализ динамики и структуры доходов и расходов,

- Анализ рентабельности  продукции. Показатели рентабельности,

- Анализ рентабельности предприятия,

- Анализ влияния выручки от продаж, полная себестоимость, средняя стоимость основных средств и их фондоотдача на рентабельность продаж;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.4

 

 

1.Анализ динамики и структуры  доходов и расходов

 

 

Показатель	Сумма тысяч рублей		Удельный вес %		Отклонение (+/-)
	31.12.10	31.12.11	31.12.10	31.12.11	Абсолютное	Относительное	По стр.
ДОХОДЫ
Выручка	3495464	4317312	72.96	98.81	+821848	+23.51	+25.85
Доходы от участия	-	-	-	-	-	-	-
% к получению	742	9	0.02	0.02	-733	-98.79	-0.00
Прочие доходы	1294410	51963	27.02	1.19	-1242447	-95.99	-25.83
ИТОГО:	4790616	4369284	-	-	-421332	-8.79	-
РАСХОДЫ
С/С от продаж	2966852	3649729	63.31	85.13	+682877	+23.02	+21.82
Коммерческие расходы	73103	100506	1.56	2.34	+27403	+37.49	+0.78
Управленческие расходы	314726	419174	6.72	9.78	+104448	+33.19	+3.06
% к уплате	16390	21614	0.35	0.50	+5224	+31.87	+0.15
Прочие расходы	1315487	96277	28.07	2.25	-1219210	-92.68	-25.82
ИТОГО:	4686558	4287300			+107825237	+0.55

 

 

 

Таблица 2.4

2.Анализ рентабельности  продукции

Показатели рентабельности

Показатель	Сумма тысяч рублей		Отклонение ( +/-)
	31.12.10	31.12.11	Абсолютное	Относительное
1.Выручка от продаж	3495464	4317312	+821848	+23.51
2.Себестоимость полная	2966852	3649729	+682877	+23.02
3.Прибыль от продаж	140783	147903	+7120	+5.06
4.Прибыльот налогообложения	104058	81984	-22074	-21.21
5.Рентабельность Продаж	0.04	0.03	-0.01	-25
6. Рентабельность Продукции	0.05	0.04	-0.01	-20
7. Рентабельность Общая	0.03	0.02	-0.01	-33.33

 

 

1.Рентабельность продаж  =Прибыль от продаж / Выручка от продаж

 Рентабельность продаж (2010) = 140783 / 3495464  = 0.04

Рентабельность продаж (2011) = 147903 / 4317312 = 0.03

 

2.Рентабельность продукции  = Прибыль от продаж / Себестоимость

Рентабельность продукции (2010) = 140783 / 2966852 = 0.05

Рентабельность продукции (2011) = 147903/  3649729 =0.04

 

3.Рентабельность общая = Прибыль  до налогообложения/ Выручка от  продаж

Рентабельность общая (2010) =104058  / 3495464 = 0.03

Рентабельность общая (2011) = 81984/  4317312= 0.02

 

Таблица 3.4

 

3.Анализ рентабельности предприятия

 

Показатели	Сумма тысяч рублей		Отклонение (+/-)
	31.12.10	31.12.11	Абсолютное	Относительное
1.Чистая прибыль	74524	59010	-15514	-20.82
2.Стоимость активов средняя	1631484.5	1865117	+233632.5	+14.32
3.Средняя стоимость ЗК	523046.5	690227.5	+167181	+0.32
4.Средняя стоимость СК	1108438	1174889.5	+66451.5	+5.99
5.Рентабельность активов	0.05	0.03	-0.02	-40
6.Рентабельность Капитала	0.05	0.03	-0.02	-40
7.Рентабельность собственного капитала	0.07	0.05	-0.02	-28.57
8. Рентабельность заемного капитала	0.14	0.09	-0.05	-35.71

 

 

1.Рентабельность активов = Прибыль  чистая / Активы

Рентабельность активов (2010) =74524  / 1631484.5 =0.05

Рентабельность активов (2011) = 59010/  1865117 =0.03

 

2.Рентабельность капитала = Прибыль чистая / Собственный капитал+ Заемный капитал

Рентабельность капитала (2010) = 74524  /  523046.5+ 1108438= 0.05

Рентабельность капитала (2011) =59010 /  690227.5+1174889.5  = 0.03

 

 

3.Рентабельность Собственного  капитала = Прибыль чистая / Собственный капитал

Рентабельность Собственного капитала (2010) =74524 / 1108438 =0.07