Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шадринский автоагрегатный завод»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2014 в 20:37, контрольная работа

Краткое описание

Общая оценка имущества и источников его формирования проводится на основании данных бухгалтерского баланса ОАО «ШААЗ» за 2011 год (приложение 1). Баланс в системе бухгалтерской отчетности занимает центральное место, как основной источник информации для анализа. Главная цель анализа баланса - оценить состояние средств, находящихся в распоряжении предприятий и используемых в обороте, а также определить источники их формирования.

Прикрепленные файлы: 1 файл

Работа Филипповой.doc

— 515.50 Кб (Скачать документ)

- Фондоемкость = средняя стоимость  основных фондов / объем продукции.

Фондоемкость показывает стоимость основных фондов, приходящуюся на 1 рубль произведенной продукции, снижение показателя характеризует экономию средств, инвестированных в основных фондах.

Э =(ФЕ1 – ФЕ0) * ВП1 – выпуск продукции.

- Фондовооруженность = средняя стоимость  основных фондов / среднесписочная численность рабочих.

Фондовооруженность показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждого работника организации, рост показателя в динамике свидетельствует о повышении уровня оснащенности труда основных средств.

- Фондорентабельность = прибыль / средняя  стоимость основных фондов.

Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на 1 рубль основных фондов, рост показателя в динамике свидетельствует о повышении уровня эффективности использования основных фондов.

Для оценки эффективности использования основных фондов используются факторные модели:

1.Оценка влияния основных фондов на объем продукции:

ВП = ФО * Стоимость основных фондов.

2.Оценка влияния основных фондов  на прибыль

П = ФО * стоимость основных фондов- себестоимость.

Анализ состояния и использования основных фондов состоит из  следующих разделов:

-Анализ движения основных фондов,

-Анализ состояния основных фондов,

-Оценка эффективности использования  основных фондов,

-Оценка влияния основных фондов  на объем продукции,

-Оценка влияния основных фондов  на прибыль;

 

 

Таблица 1.2

 

 

1.Анализ динамики и структуры основных фондов ОАО «ШААЗ»

 

 

Статья

Сумма тысяч рублей

Удельный вес %

Отклонение (+/-)

31.12.10

31.12.11

31.12.10

31.12.11

Абсолютное

Относительное

По структуре

1.НМА

50

50

0.00

0.00

+0

+100

+0.00

2.ОС

2168497

2309519

51.13

51.18

+141022

+6.50

+0.05

Здания

678887

690728

16.06

15.31

+11841

+1.74

-0.75

Сооружения и передаточные устройства

169668

173453

4.00

3.84

+3785

+2.23

-0.16

Машины и оборудование

1050398

1152901

24.76

25.55

+102503

+9.76

+0.79

Транспортные средства

59351

64428

1.40

1.43

+5077

+8.55

+0.03

Производственный и хозяйственный инвентарь

68656

71165

1.62

1.58

+2509

+3.65

-0.04

Другие виды ОС

45997

49955

1.08

1.11

+3958

+8.60

+0.03

ИТОГО:

4241504

4512199

         

 

 

 

2.Анализ движения основных фондов проводится на основе расчетов следующих  коэффициентов:

 

Коэффициент  Ввода = ОФ поступившие/ ОФ на конец года

Коэффициент Ввода(2010) = 0+67835/ 50+1114240 = 0.06=6%

Коэффициент Ввода(2011) = 0+88531/ 50+1195279 = 0.07 = 7%

 

Коэффициент Выбытия = ОФ Выбывшие/ ОФ на начало года

Коэффициент Выбытия(2010) = 0+7852/ 50+1054257 = 0.07 =7%

Коэффициент Выбытия(2011) = 0+7492/ 50+1114240 = 0.06 = 6%

 

3.Анализ состояния основных фондов проводится путем расчета следующих коэффициентов:

 

Коэффициент Износа = Сумма амортизации/ ПС ОФ

Коэффициент Износа(2010) = 20+674873/ 50+1195279 = 0.56=56%

Коэффициент Износа(2011) = 20+614778/ 50+1114240 = 0,55=55%

 

Коэффициент Годности = Остаточная стоимость/ ПСОФ

Коэффициент Годности(2010) = 1- 0.56 = 0.44%

Коэффициент Годности(2011) = 1- 0.55= 0.45%

 

4.Оценка эффективности использования основных фондов проводится на основе следующих показателей:

 

Фондоотдача = Выручка / Средняя стоимость ОФ

Фондоотдача(2010) = 3495464/ 1054257+1114240/ 2 + 50+50/ 2 = 3.22

Фондоотдача(2011) = 4317312/ 1114240+1195279/ 2 + 50+50/ 2 = 3.74

 

 

Фондоёмкость =Средняя стоимость ОФ/ Объем продукции

Фондоемкость(2010) = 1/ 3.22 = 0.31

Фондоемкость(2011) = 1/ 3.74 = 0.27

 

Фондорентабельность = Прибыль/ Средняя стоимость ОФ

Фондорентабельность(2010) = 140783/ 1084248.5 = 0.13

Фондорентабельность(2011) = 147903/ 1154809,5 = 0.13

 

Таблица 2.2

 

5.Оценка влияния основных фондов  на объем продукции

 

Показатель

Сумма тысяч рублей

Отклонение

( +/-)

31.12.10

31.12.11

Абсолютное

Относительное

Фондоотдача

3.22

3.74

+0.52

+16.15

Средняя стоимость основных фондов

1084248.5

1154809,5

+70561

+6.51

Объем продукции

3491280.2

4318987.5

+827707.3

+23.71


 

 

Объем продукции = Фондоотдача* Средняя стоимость ОФ

1. Объем продукции (2010) = 3.22*1084248.5 =+3491280.2

2. Объем продукции (2011) =3.74*1154809,5= +4318987.5

3. 0.52*1154809,5 = 600500

4. 3.74*70561 = 263898

 

Метод цепных подстановок:

1.А0 * В0 = 3.22 *1084248.5 = = 3491280.2

2.А0 * В1 = 3.22 * 1154809,5 = 3718486,6

3.А1 * В1 = 3.74 * 1154809,5 = 4318987.5

1. У2 – У1 = 3718486,6 - 3491280.2 = +227206.4

2.У3 – У2 = 4318987.5 - 3718486,6 = +600500.9

Сумма 1+2 = +827707.3

 

Таблица 3.2

 

Оценка влияния основных фондов на прибыль ОАО «ШААЗ»

 

Показатель

Сумма, тысяч рублей

Отклонение (+/-)

31.12.10

31.12.11

Абсолютное

Относительное

Фондоотдача

3.22

3.74

+0.52

+16.15

Средняя стоимость основных фондов

1084248.5

1154809,5

+70561

+6.51

Себестоимость

2966852

3649729

+682877

+23.02

Прибыль

6061983.2

9330998.9

+3269015.7

+53.93


 

 

Прибыль = Фондоотдача *Стоимость основных фондов - Себестоимость

 

Прибыль 2010 год = 3.22*1084248.5- 2966852 = -6061983.2

Прибыль 2011 год = 3.74* 1154809,5- 3649729 = -9330998.9

 

Метод цепных подстановок:

 

1.А0 * В0 – С0 = 3.22*1084248.5 - 2966852 = +524428.2

2.А1 * В0 – С0 =  3.74*1084248.5 - 2966852 = +1088237.4

3.А1 * В1 – С0 = 3.74*1154809,5-2966852 = -6777038.9

4.А1 * В1 – С1 = 3.74*1154809,5-3649729  = -9330998.9

 

1. У2 – У1 =1088237.4 - 524428.2 = +563809.2

2. У3 –У2 = 6777038.9 - 1088237.4 =-5688801.5

3. У4 – У3 = 9330998.9 - 6777038.9 =-2553960

 

1.3  Анализ использования оборотных средств ОАО «ШААЗ»

 

Анализ использования оборотных средств, проводится на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение 5, Приложение 6, Приложение 7).

В состав основных средств, входит:

- Сфера производства, оборотные  производственные фонды (запасы, незавершенное производство, полуфабрикаты, расходы будущих периодов).

- Сфера обращения, фонды обращения (готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства).

Задачи анализа оборотных средств:

- Оценка состава, структуры и  динамики оборотных средств;

- Анализ источников покрытия  потребности в оборотных средствах;

- Оценка эффективности использования  оборотных средств.

Информационная база анализа использования оборотных средств:

- Бухгалтерский баланс;

- Отчет о прибылях и убытках;

- Пояснения к бухгалтерскому  балансу и отчету о прибылях  и убытках;

- Пояснительная записка к бухгалтерской  отчетности;

- Данные бухгалтерского учета.

Рост стоимости оборотных средств, свидетельствует о повышении мобильности капитала и ликвидности активов.

Вертикальный анализ оборотных средств включает в себя:

- Рост доли запасов и затрат  обозначает замедление оборачиваемости  средств предприятия, рост объема  производства;

- Рост доли дебиторской задолженности обозначает снижение эффективности управления дебиторской задолженности, иммобилизация средств из производства и падение его объема при падении уровня запасов;

- Рост доли краткосрочных финансовых  вложений и денежных средств  обозначает повышение оборачиваемости средств, улучшение возможностей покрытия текущих обязательств;

- Рост доли готовой продукции  обозначает снижение спроса на  продукцию, сокращение оборачиваемости.

Кругооборот оборотных средств состоит в следующем:

Денежные средства> Запасы > Нераспределенная прибыль > Готовая продукция > Дебиторская задолженность >  Денежные средства.

Цель оборотных средств заключается в ускорении оборачиваемости за счет сокращения длительности оборота, так как это приводит к высвобождению средств.

С целью анализа оборачиваемости используются следующие показатели:

- Длительность оборота – показывает  длительность одного оборота  оборотных средств в днях:

О = СО * Д / P

О- длительность оборота;

CO- средний остаток оборотных  средств 

Д-длительность периода (360,90,30 дней)

Р- объем реализованной продукции ( Выручка).

- Коэффициент оборачиваемости  – показывает количество оборотов  оборотных средств.

К.об. = Р / СО = Д / О

- Коэффициент загрузки показывает  сумму оборотных средств авансируемых на 1 рубль выручки от реализованной продукции.

К. З. = СО / Р = 1 / К.об.

Чем больше коэффициент оборачиваемости и чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.

В ходе анализа рассчитывается экономия или перерасход оборотных средств по формуле:

(ОБС1 –ОБС0 * В1 / В0)

ОБС1 – ОБС0 – экономия при использовании оборотных средств

В1 / В0 – перерасход при использовании оборотных средств.

Факторный анализ проводится с использованием следующих моделей:

- Оценка влияния уровня использования оборотных средств на изменение выручки:

В = ОБС * К.об.

- Оценка влияния оборотных средств  на изменение уровня их рентабельности:

Р = П / ОБС.

Анализ использования оборотных средств, включает следующие разделы:

- Оценка структуры и динамики оборотных средств, с помощью горизонтального и вертикального анализа,

- Оценка оборачиваемости оборотных средств,

- Экономия (перерасход) оборотных средств,

- Оценка влияния оборотных средств на выручку,

- Оценка влияния ОБС на изменение уровня их рентабельности;

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.3

1.Оценка структуры и динамики оборотных средств, с помощью

горизонтального и вертикального анализа

 

Наименование статей

Сумма тысяч рублей

Удельный вес %

Отклонение ( + /-)

31.12.10

31.12.11

31.12.10

31.12.11

Абсолютное

Относительное

По структ.

Оборотные средства

             

1.Запасы

673096

722209

56.33

52.85

+49113

+7.30

-3.48

Сырье и материалы

400517

385757

33.52

28.23

-14760

-3.69

-5.29

Затраты в незавершенном производстве

77793

80802

6.51

5.91

+3009

+3.87

-0.6

Товары отгруженные

4725

8060

0.40

0.59

+3335

+70.58

+0.19

Прочие запасы и затраты

5540

-

0.46

-

-5540

-100

-0.46

Готовая продукция

184521

247590

15.44

18.12

+63069

+34.18

+2.68

2.Налог на добавленную стоимость

14544

20344

1.22

1.49

+5800

+38.88

+0.27

3.Дебиторская задолженность(более 12 месяцев)

474717

550529

39.72

40.28

+75812

+15.97

+0.56

Покупатели и заказчики

389501

464100

32.59

33.96

+74599

+19.15

+1.37

5.Финансовые вложения

14100

-

1.18

-

-14100

-100

-1.18

6.Денежные средства

18553

73561

1.55

5.38

+55008

+296.49

+3.83

7. Прочие ОА

-

-

-

-

-

-

-

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шадринский автоагрегатный завод»