Анализ финансово-хозяйственной деятельности Черниговской филии ПАТ УКртелеком

 

Вывод: проведенный анализ показал, что произошло изменение  в динамике и структуре основных производственных фондов. Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 19562,0 тыс. грн или на 9%.

В течении отчетного периода произошли изменения в структуре фондов: незначительно уменьшились доли зданий и сооружений, транспортных средств и других основных средств. Увеличился удельный вес машин и оборудований и в отчетном периоде составило 61,1% основных производственных фондов.

 

Используя данные бухгалтерского баланса, проанализируем состояние основных фондов и определим степень их износа. Степень износа определяется коэффициентом износа, которые показывает, какая часть стоимости основных производственных фондов перенесена в процессе производства на стоимость продукции. Он определяется деление суммы износа основных производственных средств (И) на их полную первоначальную стоимость (Фперв):

КИ = (И/Фперв)*100

Рассчитаем также коэффициент годности основных фондов:

КГ = (Фост/Фперв)*100

Между коэффициентами износа и годности существует зависимость:

КИ +  КГ = 1.

Табл. 3.6 Анализ состояния основных фондов
Наименование показателей	ед. измер.	Кол-во ед. по периодам		Абсол. показ.	Индекс динам.	Относ. прирост, %
		2003	2004
1	2	3	4	5	6	7
Основные фонды
Остаточная стоимость	тыс. грн.	96643,0	105494,0	8851,0	1,092	9,2
Износ	тыс. грн.	113315,0	124026,0	10711,0	1,095	9,5
Первоначальная стоимость	тыс. грн.	209958,0	229520,0	19562,0	1,093	9,3
Коэффициент износа	%	54	54	0,0	-	-
Коэффициент годности	%	46	46	0,0	-	-

 

Вывод: из таблицы видно, в каком состоянии находятся основные фонды. Коэффициент износа показывает, что 54% основных фондов пришла в негодность. Коэффициенты в отчетном периоде не изменились.

 

Важнейшими также являются показатели эффективности использования основных производственных фондов:

1. Фондоотдача – показатель, характеризующий общий уровень использования основных фондов и показатель количества продукции (дохода), приходящихся на 1 грн. стоимости основных фондов.

КU = Q/Фосн  или  КU = Д/Фосн

2. Фондоемкость – величина, обратная фондоотдачи. Изменение фондоемкости показывает прирост (снижение) стоимости основных фондов на 1 грн дохода (1 ед. продукции).

h = 1/КU

3. Фондовооруженность – показатель, характеризующий меру вооруженности (технической оснащенности) труда основных фондов. Показывает величину основных фондов, приходящуюся на одного работника.

V=Фосн/Ш,

где Ш – среднесписочная численность работников.

Табл. 3.7 Анализ показателя эффективного использования основных фондов
Наименование показателей	ед. измер.	Кол-во ед. по периодам		Абсол. показ.	Индекс динам.	Относ. прирост, %
		2003	2004
1	2	3	4	5	6	7
Тарифные доходы	тыс. грн.	83097,1	94093,0	10995,9	1,132	13,0
Среднеквартальная стоимость основных фондов	тыс. грн.	198152,0	216935,0	18783,0	1,095	9,0
Среднесписочная чесленность работников	чел	3363	3352	-11,0	0,997	0,0
Фондоотдача	грн/1 грн	0,42	0,43	0,01	1,034	3,4
Фондоемкость	грн/1 грн	2,38	2,31	-0,07	0,967	-3,3
Фондовооруженность	грн/чел	58,92	64,72	5,8	1,098	9,8

 

Вывод: после проведенных расчетов видно, что:

1. фондоотдача в отчетном периоде увеличилось на 3,4%, и показывает, что 0,43 грн дохода приходится на 1 грн стоимости основных фондов.
2. Фондоемкость снизилась на 3,3%, и показывает, что 2,41 грн стоимости основных фондов приходится на 1 грн дохода.
3. Фондовооруженность увеличилась на 9,8%, и показывает, что 64,72 грн стоимости основных фондов приходится на одного работника.

 

3.5.2 Анализ затрат труда и заработной платы

Важнейшим ресурсом и основным условием производственного процесса является труд, рабочая сила.

Эффективное использование рабочей силы предполагает ее количественное и качественное соответствие требованиям и условиям производства.

Нормальная обеспеченность рабочей силой является одним из условий успешной работы предприятия и производительного использования кадров.

Избыток рабочей силы не только повышает себестоимость продукции, но и отрицательно сказывается на темпах роста производительности труда, использования производственных мощностей и оборудования, поиске резервов производства.

Рост производительности труда – важнейший показатель эффективности производства и повышения использования трудовых ресурсов. Чем выше уровень и темпы роста производительности труда, тем меньше при заданных объемах производства потребность в рабочей силе.

В результате роста производительности труда предприятие сокращает потребность в рабочей силе при увеличении объема услуг (доходов).

Доля прироста объема продукции (доходов), произведенная за счет роста производительности труда рассчитывается по формуле:

 

где        - темп прироста численности работников;

              - темп прироста объема продукции (доходов).

Экономия рабочей силы в результате роста производительности труда определяется по формуле:

ШВ = Шусл – Ш1

где Шусл – условная численность работников, которая потребовалась бы для обработки объема продукции при отсутствии роста производительности труда;

        Ш1 – численность работников в отчетном периоде.

Условная численность работников рассчитывается по формулам:

Шусл = Q1/В0 или Шусл = Дт1/В0

Показатели производительности труда находятся в прямой зависимости от показателей фондоотдачи и фондовооруженности:

IВ = ІКu *IV

где ІКu – темп роста фондоотдачи;

        IV – темп роста фондовооруженности.

Изменение производительности труда в зависимости от фондоотдачи и фондовооруженности определяется по формуле:

ІВ-1 = (ІКu – 1) + ІКu*( IV – 1)

Табл. 3.8 Анализ проивзодительности труда
Наименование показателей	ед. измер.	Кол-во ед. по периодам		Абсол. показ.	Индекс динам.	Относ. прирост, %
		2003	2004
1	2	3	4	5	6	7
Тарифные доходы	тыс.грн.	83097,1	94093,0	10995,9	1,13	13
Среднесписочная численность работников	чел.	3363,0	3352,0	-11,0	1,00	0
Производительность труда	тыс.грн./чел.	24,7	28,1	3,4	1,14	14

Вывод: Проведенный расчет, показал, что производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 3400 грн/чел, или 14%. Увеличение произошло из-за увеличения тарифных доходов на 10995,9 тыс. грн.

Условная экономия рабочей составляет положительную величину:

ШВ = Шусл – Ш1= Дт1/В0 - Ш1 = 94093,0/24,7-3352,0= 457,44 чел

Табл. 3.8 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы
Наименование показателей	ед. измер.	Кол-во ед. по периодам		Абсол. показ.	Индекс динам.	Относ. прирост, %
		2003	2004
1	2	3	4	5	6	7
Фонд оплаты труда	тыс. грн	18965,0	25035,4	6070,4	1,32	32
Численность работников	чел.	3363	3352	-11,0	1,00	0
Среднемесячная заработная плата	грн.	469,9	622,4	152,5	1,32	32

Вывод: Рост средней заработной платы превышает темп роста производительности труда на 16% (1,32/1,14=1,16). Это свидетельствует о неэффективном использовании трудовых ресурсов.

 

3.5.3 Анализ использования оборотных средств

Основное отличие оборотных средств предприятия связи от оборотных средств промышленности – отсутствие готовой продукции в составе фондов обращения, запасов сырья и основных материалов в составе оборотных производственных фондов, что объясняется невещественным характером услуги.

Для оценки эффективности использовании оборотных средств применяются следующие показатели:

1. Коэффициент оборачиваемости – определяет число оборотов за год:

Коб = Д/ФОБС

2. Средняя продолжительность одного оборота (в днях):

Vоб = Т/Коб

где Т – число дней в периоде.

3. Ресурсоемкость – размер оборотных средств, приходящихся на 1грн. объема продукции (дохода) :

= 1/ Коб

Табл. 3.9 Анализ состава оборотных средств
Наименование показателей	ед. измер.	Кол-во ед. по периодам		Абсол. показ.	Индекс динам.	Относ. прирост, %
		2003	2004
1	2	3	4	5	6	7
Всего оборотных средств	тыс. грн.	20764,0	18232,0	-2532,0	0,88	-12
Оборотные производственные фонды	тыс. грн.	7291,0	6839,0	-452,0	0,94	-6
в т.ч.:
- производственные  запасы	тыс. грн.	7196,0	6764,0	-432,0	0,94	-6
- МБП	тыс. грн.	-	-	-	-	-
- незавершенное производство	тыс. грн.	-	-	-	-	-
- расходы будущих  периодов	тыс. грн.	95,0	75,0	-20,0	0,79	-21
Фонды обращения	тыс. грн.	13473,0	11393,0	-2080,0	0,85	-15
в т.ч.:
- товары	тыс. грн.	102,0	71,0	-31,0	0,70	-30
- расчеты с дебиротами	тыс. грн.	12505,0	9600,0	-2905,0	0,77	-23
- денежные средства  и средства в расчетах	тыс. грн.	866,0	1722,0	856,0	1,99	99