Анализ финансово-хозяйственной деятельности Черниговской филии ПАТ УКртелеком

Вывод: из проведенного анализа видно, что величина оборотных средств уменьшилась на 2532 тыс. грн. или 12%. В большей степени на это повлияло уменьшения фондов обращения на 2080 тыс. грн. или 15%.

 

 

 

 

 

Табл. 3.10 Анализ показателей использования оборотных средств
Наименование показателей	ед. измер.	Кол-во ед. по периодам		Абсол. показ.	Индекс динам.	Относ. прирост, %
		2003	2004
1	2	3	4	5	6	7
Тарифные доходы	тыс. грн.	83097,1	94093,0	10995,9	1,13	13
Среднеквартальная стоимость оборотных средств	тыс. грн.	24272,0	19474,0	-4798,0	0,80	-20
Длительность оборота	дней	26,58	18,83	-7,7	0,71	-29
Коэф. Оборачиваемости	обор. в квартал	3,42	4,83	1,4	1,41	41
Ресурсоемкость	тыс. грн.	0,29	0,21	-0,1	0,71	-29

Вывод: из проведенного анализа видно, что коэффициент оборачиваемости увеличился на 41%, в результате чего снизилась длительность одного оборота на 29%.

 

3.6 Анализ синтетических показателей эффективности деятельности предприятия связи

3.6.1 Анализ расходов

Расходы (Э) представляют собой затраты предприятия по предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме. Они показывают, во что обходится предприятию производство продукции и какие для этого необходимы трудовые, материальные и денежные ресурсы.

Анализ расходов проводится в определенной последовательности:

1. дается общая оценка динамики эксплуатационных расходов;
2. последовательно расчленяется общая сумма расходов по элементам и статьям затрат;
3. определяется структура и калькуляция себестоимости продукции;
4. выявляются и оцениваются основные факторы, влияющие на изменение затрат и себестоимости продукции.

Исходными данными для анализа расходов  и себестоимости продукции являются данные бухгалтерской отчетности. Кроме того, для анализа себестоимости продукции привлекаются данные анализа объема продукции (доходов), производительности труда и средней заработной платы, показатели качества продукции (доходов) и качества обслуживания средств связи, показатели использования оборудования и другие.

С помощью анализа расходов можно более обширно раскрыть эффективность использования трудовых и материальных ресурсов. Он должен показать, где в первую очередь следует искать резервы для дальнейшего резерва себестоимости.

В состав расходов в соответствии П(С)БУ 16 входят следующие статьи затрат:

- прямые материальные  затраты ( затраты на сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, вспомогательные и другие материалы, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов);

- прямые расходы на оплату труда (заработная плата и прочие выплаты рабочим, занятым в производстве продукции, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов);

- прочие прямые расходы (отчисления на социальные мероприятия, плата за аренду земельных и имущественных паев, амортизационные отчисления, расходы на брак);

- общепроизводственные расходы (расходы на управление производством, расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт, страхование, операционную аренду основных средств, других необоротных активов общепроизводственного назначения, расходы на совершенствование технологии и организации производства, коммунальные расходы, расходы на обслуживание производственного процесса, расходы на охрану труда, технику безопасности и охрану окружающей природной среды, прочие расходы).

 

 

 

 

Табл. 3.11 Анализ расходов
Наименование показателей	ед. измер.	Кол-во ед. по периодам		Абсол. показ.	Индекс динам.	Относ. прирост, %	Удельный вес, %		Изм. Структ., %
		2003	2004				2003	2004
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего расходов:	тыс.грн.	56105,0	68767,0	12662,0	1,23	23	100	100	-
в т.ч.:
Затраты на оплату труда	тыс.грн.	19173,0	24717,0	5544,0	1,29	29	34	36	2
Отчисления на соц.мероприятия	тыс.грн.	6777,0	9336,0	2559,0	1,38	38	12	14	1
Амортизационные отчисления	тыс.грн.	11359,0	13651,0	2292,0	1,20	20	20	20	0
Материальные затраты	тыс.грн.	9799,0	9955,0	156,0	1,02	2	17	14	-3
Прочие затраты	тыс.грн.	8997,0	11108,0	2111,0	1,23	23	16	16	0

 

Вывод: Проведенный анализ показал, что в 2004 году расходы увеличились на 12662 тыс.грн. или на 23 %. В том числе затраты на оплату труда увеличились на 5544 тыс.грн. или на 29%. Отчисления на соц.страхования и соц.мероприятия увеличились на 2292 тыс.грн. (на 20%). Прочие затраты увеличились на 2111 тыс.грн. (на 23%). Материальные затраты возросли на 2 %, т.е 156 тыс.грн.

 

3.6.2 Анализ себестоимости  единицы продукции

Себестоимость всей продукции предприятия – это общая сумма эксплуатационных расходов предприятия, а себестоимость единицы продукции – расходы, приходящиеся на единицу продукции (доходов).

Задача анализа себестоимости продукции состоит в том, чтобы определить динамику и структуру себестоимости продукции, вскрыть причины отклонения фактической себестоимости отчетного периода и себестоимости предыдущего периода, и выявить резервы дальнейшего снижения себестоимости за счет улучшения организации производства и использования оборудования, экономии трудовых ресурсов и повышения производительности труда, экономии материалов, электроэнергии, наиболее рационального использования транспортных средств, а также за счет ликвидации или сокращения потерь и непроизводственных расходов.

Табл. 3.12 Анализ себестоимости единицы продукции (доходов)
Наименование показателей	ед. измер.	Кол-во ед. по периодам		Абсол. показ.	Индекс динам.	Относ. прирост, %
		2003	2004
1	2	3	4	5	6	7
Эксплуатационные  затраты	тыс. грн.	56105,00	68767,00	12662,00	1,23	23
Тарифные доходы без НДС	тыс. грн.	69413,00	78651,00	9238,00	1,13	13
Себестоимость единицы доходов	грн/1грн доходов	0,69	0,75	0,06	1,09	9

 

Вывод: Себестоимость единицы доходов в отчетном периоде увеличилась на 9% по сравнению с базовым. Это объясняется тем, что темп роста тарифных доходов меньше, чем темп роста эксплуатационных (тарифные доходы увеличились на 13%, а эксплуатационные затраты на 23%).

Для определения величины экономии, полученной за счет снижения себестоимости продукции (доходов) в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом, необходимо использовать двухфакторную модель:

∆Эс=Дт1∙С0 – Дт1∙С1=78651,00∙0,69 - 78651,00∙0,75= -4719,06

3.6.3 Анализ прибыли  и рентабельности 

Показатели прибыли и рентабельности являются важнейшими обобщающими показателями, характеризующими эффективность работы предприятия.

Задача анализа  показателей прибыли и рентабельности – дать оценку эффективности работы предприятия, изучить факторы, влияющие на величину прибыли и уровень рентабельности, и определить степень их влияния, выявить основные резервы роста прибыли и рентабельности и разработать мероприятия по дальнейшему повышению эффективности работы предприятия.

На основе прибыли и рентабельности осуществляется оценка результатов деятельности ПС  и образование фондов экономического стимулирования.

Исходными материалами для анализа балансовой прибыли являются данные годовой и квартальной бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах и их использовании» (Ф.2).

Прибыль – это главный источник экономического стимулирования производства. За счет прибыли предприятия и их структурные  подразделения производят  платежи в госбюджет.

, где

ЧД – чистый доход,

Э – расходы.

Рентабельность (нем. rentabel[1] - доходный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Рентабельность – показатель, характеризующий эффективность деятельности предприятия, определяется как соотношение достигнутого эффекта от производства  (прибыли) к затратам на его достижение.

. Таблица 3.13 - Анализ прибыли и рентабельности
Наименование показателей	ед. измер.	Кол-во ед. по периодам		Абсол. показ.	Индекс динам.	Относ. прирост, %
		2003	2004
1	2	3	4	5	6	7
Затраты	тыс. грн.	56105,00	68767,00	12662,00	1,23	23
Доходы без НДС	тыс. грн.	69413,00	78651,00	9238,00	1,13	13
Прибыль	тыс. грн.	13308,00	9884,00	-3424,00	0,74	-26
Рентабельность	%	0,24	0,14	-0,09	-	-

Вывод: проведенный анализ показал, что рентабельность сократилась на 0,09 % в связи с уменьшением прибыли и ростом расходов. Прибыль сократилась на 3424 тыс. грн., или на 26%. Сокращение прибыли связано с тем, что темп прироста расходов превышает темп прироста доходов.