Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Февраля 2013 в 16:51, курсовая работа
Целью дипломной работы является разработка модели диагностики финансового состояния фирмы ООО ЖСФ «Старт». Данная модель разрабатывалась с целью повышения эффективности финансовой деятельности данной фирмы. Основываясь на данных о прошлой деятельности фирмы, финансовая диагностика направлена на снижение неопределенности относительно его будущего состояния.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………5
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ………………………………………8
1.1.Содержание, формы, принципы диагностики финансового состояния фирмы……………………………………………………………………………….8
1.2. Особенности формирования диагностики финансового состояния фирмы……………………………………………………………………………....17
1.3Выбор альтернативного алгоритма диагностики финансового состояния фирмы……………………………………………………………………………....25
2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СТАРТ»…………………………………………………………………………...46
2.1. Расчет показателей финансового состояния фирмы………………………46
2.2 Анализ тенденции финансового состояния фирмы………………………...52
3. РАЗРАБОТКА АВТОРСКОЙ МОДЕЛИ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ ООО СЖФ СТАРТ»…………………………………..61
3.1. Концептуальные основы диагностики финансового состояния фирмы…61
3.2. Расчетная модель диагностики финансового состояния фирмы………..70
АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ ФИРМЫ………………………………………...81
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ФИРМЫ…..87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ……………………………101
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………..…………...105
ГЛОССАРИЙ………………………………………………………………….......108
Миссия компании – применяя
новейшие технологии в области
строительства мы стремимся
Цель – в связи со спецификой маленького города, «Старт» не стремится завоевать рынок, а делает упор на получение максимальной прибыли.
Можно условно выявить задачи, реализация которых приводит к достижению цели.
Фирма – одно из главных действующих лиц экономической жизни; это обособленный технико-экономический и социальный комплекс, предназначенный для производства полезных для общества благ. Процесс деятельности фирмы не возможен без взаимосвязи с рынком, она подчиняется его законам, принципам. С рынка берется информация о спросах и предпочтениях потребителей, данные о конкурентах, деньгах, об объемах продаж и т.д. в целом это замкнутая, постоянно функционирующая система.
На деятельность фирмы влияет внешняя и внутренняя среда. К внешней среде относится:
То есть внешняя среда складывается из понятий:
Влияние макросреды: Здесь можно выделить ряд аспектов: экономическое и политическое состояние страны, социальное и культурное окружение и НТР.
Изучение экономического состояния страны дает возможность понять действующие законы – нормы налогообложения, темпы инфляции и т.д. можно увидеть возможности использования природных и человеческих ресурсов, уровень безработицы. Политическая составляющая макроокружения должна изучаться в первую очередь для того, чтобы иметь ясное представление о намерениях органов государственной власти в отношении развития общества и о средствах, с помощью которых государство намерено проводить в жизнь свою политику. Изучение политической компоненты должно концентрироваться на выяснении того, какие программы пытаются провести в жизнь различные партийные структуры, какие изменения в законодательстве и правовом регулировании возможны в результате принятия новых законов и новых норм, регулирующих экономические процессы.
Ближайшее окружение фирмы.
Конкуренты фирмы «Старт»:
Но не одна из перечисленных
фирм не обладает теми характеристиками
, которые присущи ООО ЖФС «
Признаками хорошего баланса являются:
Отчет о прибылях и убытках
Наименование |
Код стр. |
Абсолютное значение | ||
2006 |
2007 |
2008 | ||
Выручка от реализации услуг |
10 |
16644 |
20923 |
31908 |
Себестоимость проданных услуг |
20 |
15208 |
19048 |
28098 |
Валовая прибыль |
29 |
1436 |
1875 |
3810 |
прибыль от продаж |
50 |
1436 |
1875 |
3810 |
Прибыль (Убыток)до налогообложения |
140 |
1567 |
1861 |
3790 |
Налог на прибыль |
150 |
315 |
448 |
910 |
Чистая прибыль |
190 |
856 |
1413 |
2870 |
Тенденция к увеличению на 2008г. наблюдается:
Для более удобного расчета показателей, отражающих финансовое состояние фирмы, структурируем баланс по группам.
Формирование имущественного комплекса фирмы на 2008.
Перманентный капитал 4320тыс. руб. |
Краткосрочные заимствования 1883 тыс. руб. | |||
Собственный капитал 4320 |
Долгосрочные займы и кредиты 0 |
Краткосрочные займы и кредиты 0 |
Кредиторская задолженность 188 |
Прочие 2 |
Основные средства 1919 |
Незавершенное строительство 0 |
Долгосрочные финансовые вложения 0 |
Наличность и эквиваленты 1380 |
Запасы и НДС 1425 |
Дебиторская задолженность 1479 |
Внеоборотные активы 1919 тыс. руб. |
Оборотные средства 4283 милл. руб. | ||||
Производственный капитал (активы, имущество) 6203 тыс. руб. |
Формирование имущественного комплекса фирмы на 2007.
Перманентный капитал 1500 тыс. руб. |
Краткосрочные заимствования 2443 тыс. руб. | |||
Собственный капитал 1500 |
Долгосрочные займы и кредиты 0 |
Краткосрочные займы и кредиты 0 |
Кредиторская задолженность 243 |
Прочие 6 |
Основные средства 394 |
Незавершенное строительство 0 |
Долгосрочные финансовые вложения 0 |
Наличность и эквиваленты 1139 |
Запасы и НДС 1425 |
Дебиторская задолженность 1698 |
Внеоборотные активы 394 тыс. руб. |
Оборотные средства 800 тыс. руб. | ||||
Производственный капитал (активы, имущество) 3943 тыс. руб. |
Формирование имущественного комплекса фирмы на 2006.
Перманентный капитал 1000тыс. руб. |
Краткосрочные заимствования 3000 тыс. руб. | |||
Собственный капитал 1000 |
Долгосрочные займы и кредиты 0 |
Краткосрочные займы и кредиты 0 |
Кредиторская задолженность 188 |
Прочие 2 |
Основные средства 200 |
Незавершенное строительство 0 |
Долгосрочные финансовые вложения 0 |
Наличность и эквиваленты 1000 |
Запасы и НДС |
Дебиторская задолженность 1800 |
Внеоборотные активы 200тыс. руб. |
Оборотные средства 500 тыс. руб. | ||||
Производственный капитал (активы, имущество) 4000 тыс. руб. |
Улучшение платежеспособности фирмы неразрывно связано с политикой управления оборотными активами и текущими пассивами. Такая политика предполагает оптимизацию оборотных средств и минимизацию краткосрочных обязательств.
Для увеличения прибыли и нейтрализации выявленных негативных сторон финансового состояния ООО СЖФ «Старт», были предложены меры: сокращение затрат; увеличение поступления денежных средств в фирму; проведение реструктуризации кредиторской и дебиторской задолженности.
Рассчитаем показатели влияющие на финансовое состояния фирмы:
Сравним оборотные активы и краткосрочные обязательства, тем самым выявим платежеспособность анализируемой фирмы.
В течении анализируемого периода оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. Фирма считается платежеспособной. Это свидетельствует о том, что в случае прекращения дальнейшее деятельности фирмы она в состоянии рассчитаться с своими долгами.
Производим сравнение активов и пассивов анализируемого фирмы, основываясь на расчет произведенный в Глава 2.1. Сравнение отобразим в таблице:
Анализ ликвидности фирмы сравнением активов и пассивов
2006 г |
2007 г |
2008 г |
А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4 |
А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4 |
А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4 |
A1+A2 <П1+П2, А4<П4 |
A1+A2> П1+П2, А4<П4 |
A1+A2 >П1+П2, А4<П4 |
Перспективная ликвидность |
Текущая ликвидность (достаточна для рыночных условий) |
Текущая ликвидность (достаточна для рыночных условий) |
Таким образом, можно сказать, что ликвидность фирмы не абсолютна, но наличие трех из четырех плюсов говорит о достаточно устойчивом состоянии фирмы. Такая ликвидность считается текущей, то есть достаточной для рыночных условий. В 2006 г. ликвидность была перспективной, и последующие года уровень ликвидности увеличился.
Диагностика
внутренней финансовой
Диагностика коэффициента
Диагностика изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами показала, что с каждым анализируемым годом у фирмы появляется больше возможностей в проведении независимой финансовой политики.
Диагностика оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о том, что уровень дебиторской задолженности значительно повысился. В 2006г составил 0,08% , в 2007г. 0,12% а в 2008г. 0,22%. Произошел резкий скачек в 2008г , это связано с экономической ситуацией в стране, многие фирмы не в состоянии по срокам оплачивать свои долги. Соответственно увеличился период оборота дебиторской задолженностью. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.