Анализ финансового состояния предприятия

Уставный капитал ООО  «Техмашсервис» в момент учреждения формируется денежными средствами, вносимыми участниками, и составляет на момент учреждения 10 000 (десять тысяч) рублей, что составляет 100 долей по 100 рублей каждая.

Главной задачей предприятия, отраженной в Уставе, является создание необходимых условий для удовлетворения потребности предприятий и населения  в получении качественных услуг  по ремонту автомашин, промышленной и сельскохозяйственной техники

На текущий момент предприятие  осуществляет следующие виды деятельности:

а) ремонт автокранов;

б) ремонт сельскохозяйственной техники;

в) ремонт дорожно-строительной техники;

д) ремонт дорожного покрытия

е) реализация автозапчастей

На данный момент, численность  работников ООО «Техмашсервис» составляет 16 человек. Состав и структура работников ООО «Техмашсервис» представлена в Таблице 1.

а) директор – 1 чел.;

б) заместитель директора – 1 чел.;

в) производственный персонал – 9 чел.;

д) секретарь – 1 чел.;

е) служащие бухгалтерии – 2 чел.;

ж) продавец – 2 чел.

 

 

 

 

Таблица 1 - Состав и структура работников ООО «Техмашсервис» в динамике с 2007 по 2009 гг.

Категории работников	2007		2008		2009
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
руководящие работники	2	28,6	2	18,2	2	12,5
административный персонал	1	14,3	2	18,2	3	18,8
производственный персонал	4	57,1	6	54,5	9	56,3
торговый персонал	0	0	1	9,1	2	12,5
Всего	7	100	11	100	16	100

Управление предприятием осуществляется на основе централизованного  руководства, объединяющего всех работников. Непосредственное управление предприятием осуществляет Директор, назначаемый  и освобождаемый от занимаемой должности  Советом Учредителей в соответствии с действующим законодательством.

Директор организует работу предприятия, управляет всей его  деятельностью, осуществляет подбор, прием  на работу и расстановку кадров. Действует от имени предприятия  и представляет его во всех организациях и учреждениях. Собрание учредителей устанавливает структуру управления, штатное расписание, распределение должностных обязанностей, размеры заработной платы, а также размеры надбавок и доплат к должностным окладам и порядок премирования.

Остановимся подробнее на характеристиках финансово-хозяйственной  деятельности рассматриваемого предприятия.

Новые идеи и современный  подход к делам в сочетании  с профессионализмом и опытом производственного персонала фирмы  в сфере ремонта сельхозтехники и прочей промышленной техники позволили  ООО «Техмашсервис» за короткий период времени завоевать доверие партнеров. Динамику основных технико-экономических показателей за весь период существования фирмы можно представить в виде таблицы 2.

Таблица 2 - Динамика технико-экономических показателей деятельности ООО «Техмашсервис» за период с 2007 по 2009 гг.

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения +/- 2009 к 2008гг	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Среднесписочная численность  работников, чел.	9	14	16	+ 2	114
2. Среднегодовая стоимость основных  фондов, руб.	0	8341,5	16683	+ 8341,5	200
3. Среднегодовая стоимость остатков  оборотных средств, руб.	46196,5	228991	540988,5	+ 311997,5	236
4. Выручка от реализации в  сопоставимых ценах, руб.	815557,34	1695925,01	3007112,00	+ 1311186,99	177
5. Затраты на производство реализованной  продукции, руб.	699111,29	1312698,09	2405150,00	+ 1092451,91	183
6. Прибыль от реализации продукции,  руб.	74421,13	158337,47	331651,00	+  173313,53	210
7. Затраты на 1 руб. реализованной  продукции, руб./руб. (п.5/п.4)	0,86	0,77	0,80	+ 0,03	104
8. Фондоотдача на 1 руб. основных  фондов, руб./руб. (п. 4/п.2)	0	203,31	180,25	- 23,06	89
9. Фондовооруженность, руб./чел. (п.2./п.1)	0	595,82	1042,69	+ 446,87	175
10. Производительность труда, руб./руб. (п.4./п.1)	90617,48	121137,5	187944,5	+ 66807	155
11. Рентабельность продаж, % (п.6/п.4)	9,1	9,3	11,0	+ 1,7	118

Для расчета выручки от реализации в сопоставимых ценах  пересчитаем полученные показатели с поправкой на коэффициент инфляции в 2007, 2008 и в 2009 году (см. Таблицу 3.).

Таблица 3 - Динамика индекса-дефлятора по данным Госкомстата РФ за период с 2007 по 2009 гг.

Год	Значение индекса дефлятора
2007	118,6 %
2008	109,0 %
2009	106,7 %

Выручка от реализации за 2007 составила 701 235 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом составит: 701235*109 %*106,7% = 764346,15*106,7 % = 815557,34 руб.

Выручка от реализации за 2008 составила 1589433 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом составит 1589433*106,7% = 1695925,01 руб.

Таким образом, динамика выручки  от реализации продукции и услуг  будет выглядеть следующим образом:

2007 г. – 815 557,34 руб.;

2008 г. – 1 695 925,01 руб.;

2009 г. – 3 007 112,00 руб.

Затраты на производство в  2007 году составили 601 112 руб., что в сопоставимых с 2009 годом ценах равно 601 112*109%*106,7% = 699 111,29 руб.

Затраты на производство в  2008 году составили 1 230 270 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом равно 1 230 270*106,7% = 1 312 698,09 руб.

Таким образом, динамика затрат на производство будет выглядеть  следующим образом:

2007 г. – 699 111,29 руб.

2008 г. – 1 312 698,09 руб.

2009 г. – 2 405 150,00 руб.

Прибыль от реализации продукции и услуг за 2007 составила 63 989 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом составит: 63 989 руб.*109 %*106,7% = 69 748,01*106,7 % = 74 421,13 руб.

Прибыль от реализации за 2008 составила 148 395 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом составит 148 395 руб.*106,7% = 158 337,47 руб.

Таким образом, динамика прибыли  от реализации продукции и услуг  будет выглядеть следующим образом:

2007 г. – 74 421,13 руб.;

2008 г. – 158 337,47 руб.;

2009 г. – 331 651,00 руб.

По данным таблицы 2.2. наблюдается  улучшение основных показателей  деятельности предприятия в динамики с 2007 по 2009 год. Данная тенденция сохраняется и в текущий момент. Выручка от реализации выросла в 2009 году по сравнению с предыдущим периодом на 1 311 186 рублей 99 копеек.

На 173 313 рублей 53 копейки возросла прибыль. Соответственно почти на 2 % улучшился показатель рентабельности продаж.

Негативным фактором является увеличение затрат на производство реализованной  продукции, и особенно их доли в выручке  от реализации на 4 %. Необходимо критически пересмотреть калькуляцию затрат на производство продукции и оказание услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ финансового состояния  предприятия

2.1 Анализ источников формирования  имущества предприятия

Финансовый анализ деятельности предприятия начинается с обзора основных показателей финансово-экономической  деятельности. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие  вопросы:

а) имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;

б) условия работы предприятия в отчетном периоде;

в) результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;

д) перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Имущественное положение  предприятия характеризуется данными  баланса. Сравнивая динамику итогов раздела актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения.

Информация об изменениях в организационной структуре  управления, открытии новых видов  деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и т.д. обычно содержится в пояснительной  записке к годовой бухгалтерской  отчетности. Результативность и перспективность  деятельности предприятия могут  быть обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также  сравнительного анализа элементов  роста средств предприятия, объемов  его производственной деятельности и прибыли. Информация о недостатках  в работе предприятия может непосредственно  присутствовать в балансе в явном  или завуалированном виде.

Экономический потенциал  организации может быть охарактеризован  двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с  позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной  деятельности взаимосвязаны – нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению  финансового положения и наоборот.

Согласно действующим  нормативам, баланс в настоящее время  составляется в оценке нетто. Однако ряд статей по-прежнему носит характер регулирующих. Для удобства анализа  целесообразно использовать так  называемый уплотненный аналитический  баланс-нетто, который формируется  путем устранения влияния на итог баланса (валюту) и его структуру  регулирующих статей. Для этого:

а) суммы по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают на величину собственного капитала и величину оборотных активов;

б) на величину статьи «Оценочные резервы» корректируется значение дебиторской задолженности и собственного капитала предприятия;

в) однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах (долгосрочные текущие активы, собственный и заемный капитал).

Уплотненный баланс ООО «Техмашсервис» в динамике за три года представлен в приложении А.

Данные приложения А свидетельствуют  о положительной динамике валюты баланса за последние 3 года. Сравнивая  эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:

Валюта баланса 2007 года - 92 393 руб., что в сопоставимых с 2009 годом ценах равно 92 393*109%*106,7% = 107 455,83 руб.

Валюта баланса 2008 года - 382 272 руб., что в сопоставимых ценах с 2009 годом равно 382 272*106,7% = 407 884,22 руб.

Таким образом, динамика валюты баланса будет выглядеть следующим  образом:

2007 г. – 107 455,83 руб.

2008 г. – 407 884,22 руб.

2009 г. – 733 071,00 руб.

Темп роста _2009/2008 = 733071,00/407884,22*100 % = 179,73 %

Темп роста_2008/2007 = 407884,22/107455,83*100 % = 379,58 %.

Как видно, даже в сопоставимых ценах темп роста валюты баланса  существенно замедляется. Но, это  вполне объяснимо сроком осуществления  деятельности ООО «Техмашсервис».

Для получения более объективной  оценки баланса проведем его горизонтальный и вертикальный анализ.

Цель горизонтального  и вертикального анализа финансовой отчетности, в том числе и баланса  предприятия, состоит в том, чтобы  наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях финансовой отчетности и помочь менеджерам компании принять  решение в отношении того, каким  образом продолжать свою деятельность.

Горизонтальный анализ заключается  в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых  абсолютные показатели дополняются  относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения

Анализ бухгалтерского баланса  производится дедуктивным методом  – от общего к частному. Цель горизонтального  анализа состоит в том, чтобы  выявить изменения балансовых показателей  за период по разделам баланса путем  сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику в сумме и рассчитать процент отклонений.

Как показывает аналитическая  таблица (приложение Б) все показатели структуры баланса за прошедший  период значительно увеличились, это  связано с тем фактом, что предприятие  на рынке существует второй год и  показатели первого года работы нельзя считать показательными. И все  же, исходя из полученной таблицы, можно  сказать об увеличении валюты баланса  на 289 879 рублей. При этом внеоборотные активы не изменились, что является положительным фактором.