Анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «Тетис-Т»

3. Анализ динамики показателей рентабельности.

1. Рентабельность продаж.

Rпр.2006=ФРот пр./Выручка от продаж*100=967/29837*100=3,24 коп.;

Rпр.2007=961/40544*100=2,37 коп.

2. Рентабельность активов.

Rакт.2006=ФРдо налогообл./Сред. величина акт.*100=

=774/(5370+2192/2)*100=774/3781*100=20,47 коп.;

Rакт.2007=621/(5370+4848/2)*100=621/5109*100=12,16 коп.

3.Рентабельность собственного капитала.

Rс.к.2006=ФРдо налогообл./Сред. величина собств. капитала*100=

774/(1479+2005/2)*100=774/1742*100=44,43 коп.;

Rс.к.2007=621/(2005+2358/2)*100=621/2181,5*100=28,47 коп.

Таблица 6.2

 Показатели рентабельности.

Показатели	2006 год	2007 год	Изменение
			В сумме	В %
1	2	3	4	5
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	29837	40544	+10707	+35,88
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.	28870	36496	+7626	+26,41
3. Управленческие расходы, тыс. руб.	-	3087	+3087	-
4. Финансовый результат от продаж, тыс. руб.	967	961	-6	-0,62
5. Финансовый результат до н/о, тыс. руб.	774	621	-153	-19,77
6 Средняя величина активов, тыс. руб.	3781	5109	+1328	+35,12
7.  Средняя величина собственного  капитала, тыс. руб.	1742	2181,5	+439,5	+25,23
8. Рентабельность продаж, коп.	3,24	2,37	-0,87	-26,86
9. Рентабельность активов, коп.	20,47	12,16	-8,32	-40,62
10. Рентабельность собственного капитала, коп.	44,43	28,47	-15,97	-35,93
11. Рентабельность вложений, коп.	-	-	-	-

 

Вывод: из данных таблицы 6.2 следует, что в анализированном периоде произошло снижение всех показателей рентабельности. Наиболее существенные изменения произошли в отношении рентабельности собственного капитала, которая

в целом сократилась на 15,97 коп. или 35,93%. Производственная деятельность предприятия в течение всего анализированного периода была убыточной. Рост средней величины активов на 1327 тыс. руб. или на 35,12% сопровождающийся снижением прибыли до налогообложения 153 тыс. руб. или 19,77%, привет к снижению рентабельности активов на 8,32 коп. или 40,62%, (почти в 1,5 раза), что указывает на снижение эффективности их использования предпринимательской деятельности предприятия. Снижение рентабельности собственного капитала с 44,43 коп до 28,47 коп. указывает на уменьшение окупаемости вложений в него и в будущем может привести к потере инвестиционной привлекательности предприятия, хотя при сложившихся в отчетном году величинах прибыли и собственного капитала, срок окупаемости вложений в предприятии составляет 3,5 года (1/28,48*100). Отрицательно характеризует эффективность деятельности предприятия отсутствие в течение всего анализированного периода доходов от участия в других организациях.  

 

4. Факторный анализ рентабельности продаж.

1. Изменение рентабельности продаж за счет изменения выручки.

∆

25,55; коп.

2. Изменение рентабельности продаж за счет изменения себестоимости продаж. ∆

 

-18,81; коп.

 

3. Изменение рентабельности продаж  за счет изменения управленческих расходов.

∆

-7.61; коп.

 

4. Общее изменение рентабельности  продаж.

 

∆ ∆ +∆ +∆ =25,55-18,81-7,61=-0,87; коп.

 

Таблица 6.3

 Факторный анализ рентабельности  продаж,

коп.

Изменение рентабельности продаж	Общее
1	2
1. За счет изменения выручки	+25,55
2. За счет изменения себестоимости  продаж	-18,81
3. За счет изменения коммерческих  расходов	-
4. За счет изменения управленческих расходов	-7,61
Всего:	-0,87

 

Вывод: из данных таблицы 6.3 следует, что снижение рентабельности продаж в целом на 0,87 коп. произошло в результате того, что положительное влияние за счет изменения выручки (+25,55 коп.) перекрыло отрицательное влияние за счет изменения себестоимости продаж (-18,81 коп.), управленческих расходов (-7,61к).

 

Общий вывод по разделу VI: за анализируемый период чистая прибыль предприятия снизилась на 250 тыс. руб. или 41,46%, снижение чистой прибыли было обусловлено опережением роста всех составляющих расходов над увеличением доходов. В анализированном периоде прибыль от продаж сократилась на 6 тыс. руб. и данное снижение было обусловлено влиянием 4 факторов: цены и объема продаж, себестоимости и управленческих расходов. Определяющее влияние на снижение прибыли от продаж оказало повышение уровня управленческих расходов в выручке. Также произошло снижение всех показателей рентабельности. Это указывает на снижение эффективности активов использования предпринимательской деятельности предприятия, уменьшение окупаемости вложений в собственный капитал и в будущем может привести к потере инвестиционной привлекательности предприятия, хотя при сложившихся в отчетном году величинах прибыли и собственного капитала, срок окупаемости вложений в предприятии составляет 3,5 года. Отрицательно характеризует эффективность деятельности предприятия отсутствие в течение всего анализированного периода доходов от участия в других организациях. Произошло снижение рентабельности продаж в целом на 0,87 коп.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Проанализировав деятельность предприятие ООО «Тэтис-Т», в том числе:

- производства и реализации продукции;

- использование основных фондов;

- использование труда и заработной платы;

- затрат на производства и реализацию продукции;

- финансовое состояние;

- финансовые результаты,

Можно сказать, что предприятие в целом рентабельно, хотя за год имущество предприятия уменьшилось. Структура имущества на конец года с финансовой точки зрения оценивается как нерациональная, т.к. запасы занимают не значительную долю оборотных средств, большая доля дебиторской задолженности, однако доля наиболее ликвидных активов достаточная для обеспечения платежных возможностей. Структура источников средств предприятия за год также несколько ухудшилась. На протяжении года значение показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия почти все вышли за пределы нормативов. Финансовую устойчивость предприятия нельзя считать удовлетворительной. Усиливается зависимость предприятия от долгосрочных заемных источников. Платежеспособность предприятия можно охарактеризовать как обеспеченную, но с тенденциями дальнейшего снижения его платежных возможностей.

Чистая прибыль предприятия снизилась. Определяющее влияние на снижение прибыли от продаж оказало повышение уровня управленческих расходов в выручке. Также произошло снижение всех показателей рентабельности. Это указывает на снижение эффективности активов использования предпринимательской деятельности предприятия, уменьшение окупаемости вложений в собственный капитал и в будущем может привести к потере инвестиционной привлекательности предприятия. Отрицательно характеризует эффективность деятельности предприятия отсутствие в течение всего анализированного периода доходов от участия в других организациях.

Затраты на 1 рубль товарной продукции предприятия снизились, при этом выручка росла быстрее себестоимости. Положительным моментом в изменении затрат на 1 рубль выручки является прибыльность.

Интенсивность движения трудовых ресурсов предприятия была значительной. Произошло увеличение: коэффициента оборота по приему, коэффициента оборота по выбытию и коэффициент текучести. Все это свидетельствует о резком снижении трудовой дисциплины на предприятии и формировании трудового коллектива менее постоянного состава.

Общая стоимость основных фондов предприятия увеличилась. Пассивная часть занимает всего 4,33% от общего объема ОФ, а активная часть – более 95%. Большая часть ОФ предприятия представлена машинами и оборудованием. Интенсивность движения основных фондов предприятия в отчетном году в целом была высокой. Поступление ОФ наблюдается как в активной, так и в пассивной части. Выбытие ОФ не наблюдается. Наращивание производственной базы предприятия – интенсивно. Основные фонды предприятия не нуждаются в необходимости обновления производственно - технической базы в данный момент времени.

Определяющее влияние на изменение выручки от продаж предприятия оказал объем. Наибольший удельный вес в объеме производства так же как и по плану занимает бурение скважин, а наименьший - наземные геологические маршруты по составлению литолого-геохимических разрезов. В целом план предприятия был перевыполнен.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение