Анализ финансово хозяйственной деятельности ООО «Тетис-Т»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел III. Анализ использования труда и заработной платы.

1. Анализ движения рабочей силы.

1. Коэффициент оборота по приему.

Кпр.1полуг.=Чпринятых/Чк.п.*100=20/71*100=28,17%;

Кпр.2полуг.=23/70*100=32,86%.

2. Коэффициент оборота по выбытию.

Квыб.1полуг.=Чувол./Чн.п.*100=5/56*100=8,93%;

Квыб.2полуг.=24/71*100=33,80%.

3. Коэффициент текучести.

Ктек.1полуг.=Чувол по с.ж./Чн.п.*100=5/56*100=8,93%;

Ктек.2полуг.=24/71*100=33,80%.

Таблица 3.1

Движение рабочей силы в течение года.

Показатели	1 полугодие	2 полугодие	Изменение
1	2	3	4
1. Состояло в списочном составе  на начало периода, чел.	56	71	+15
2. Принято за период, чел.	20	23	+3
3.  Выбыло за период, чел.	5	24	+19
3.1. по собственному желанию, чел.	5	24	+19
4. Состояло на конец периода, чел.	71	70	-1
5. Коэффициент оборота по приему (2/4)*100, %	28,17	32,86	+4,69
6. Коэффициент оборота по выбытию (3/1)*100, %	8,93	33,80	+24,87
7. Коэффициент текучести (3.1/1)*100, %	8,93	33,80	+24,87

 

Вывод: из данных таблицы 3.2 следует, что в анализируемом периоде интенсивность движения трудовых ресурсов предприятия была значительной, о чем свидетельствует значение характеризующих ее коэффициентов. Причем по сравнению с первым полугодием интенсивность движения несколько увеличилась: коэффициент оборота по приему увеличился на 4,69% пункта, коэффициент оборота по выбытию значительно вырос на 24,87% пункта. Увеличение коэффициента оборота по приему было обусловлено увеличением численности, занятых на предприятии, в целом за год с 56 до 70 человек и большим количеством рабочих мест. Отрицательным моментом в изменении характера движения рабочей силы является увеличение коэффициента текучести на 24,87% пункта, что свидетельствует о резком снижении трудовой дисциплины на предприятии и формировании трудового коллектива менее постоянного состава. 

 

2. Анализ эффективного  использования трудовых ресурсов.

ПТ= Всопост.ценах./Чср., руб./чел.

Таблица 3.2

Динамика производительности труда.

Показатель	2006	2007	Изменения
			В сумме	В %
1	2	3	4	5
1. Выручка от продаж в сопоставимых  ценах, тыс. руб.	29837	35880	+6043	+20,25
2. Средняя численность, чел.	56	71	+15	+26,79
3. Производительность труда 1 рабочего, руб./чел.	532804	505352	-27452	-5,15

 

Вывод: из данных таблицы 3.2 следует, что в анализируемом периоде эффективность использования трудовых ресурсов предприятия ухудшилась, о чем свидетельствует уменьшение производительности труда работающего на 27452 руб./чел. или 5,15%. Данное сокращение было связано с тем, что произошло увеличение как выручки от продаж всего на 6043 тыс. руб. или 20,25%, а численности работающих увеличилась на 15 человек или 26,79%.

 

3. Оценка влияния на  изменение объема производства  эффективности трудовых ресурсов.

1. Изменение выручки от продаж под влиянием изменения средней численности работающих.

∆Вч=∆Чср.*ПТ0=15*532,804=7992,06 тыс. руб.

2. Изменение выручки от продаж  под влиянием изменения производительности  труда.

∆Вп.т.= ∆ПТ*Чср.1=-27,452*71=-1949,09 тыс. руб.

3. Общее изменение выручки от  продаж.

∆В=∆Вч+∆Вп.т=7992,06-1949,09=+6043 тыс. руб.

Вывод: таким образом, в анализированном периоде выручка от продаж предприятия увеличилась на 6043 тыс. руб. или 20,25%. На изменение данного показателя оказали влияние 2 факторв: изменение производительности труда работающего и средняя численность предприятия. За счет увеличения численности работающих на предприятии на 15 человек или 26,79%, выручка от продаж увеличилась на 7992,06 тыс. руб. за счет сокращения производительности труда на 27452 руб./чел. или 5,15%, выручка от продаж уменьшилась на 1949,09 тыс. руб. Определяющее влияние на изменение выручки от продаж производства оказал количественный фактор (изменение численности), что свидетельствует об экстенсивном использовании трудовых ресурсов (т.е. увеличение выручки от продаж достигается за счет увеличения численности работающих).

 

Общий вывод по разделу III: в анализируемом периоде интенсивность движения трудовых ресурсов предприятия была значительной, о чем свидетельствует значение характеризующих ее коэффициентов. В целом за год произошло увеличение трех коэффициентов: коэффициента оборота по приему, коэффициента оборота по выбытию и коэффициент текучести. Все это свидетельствует о резком снижении трудовой дисциплины на предприятии и формировании трудового коллектива менее постоянного состава. Руководство предприятия должно принять меры, что бы уменьшить текучесть кадров и улучшить условия труда, что бы удержать работающих на предприятии. Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия значительно ухудшилась. О чем свидетельствует незначительное увеличение выручки от продаж, но значительное увеличение численности работающих. В анализированном периоде выручка от продаж предприятия увеличилась. На изменение данного показателя оказали влияние 2 фактора: изменение производительности труда работающего и средняя численность предприятия. Определяющее влияние на изменение выручки от продаж производства оказал количественный фактор (изменение численности), что свидетельствует об экстенсивном использовании трудовых ресурсов.

 

Раздел IV. Анализ затрат на производство и реализацию продукции.

1. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции.

Таблица 4.1

 Динамика затрат на 1 рубль  товарной продукции.

Показатель	2006	2007	Изменения
			В сумме	В %
1	2	3	4	5
1. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	28870	36496	+7626	+26,41
2. Выручка, тыс. руб.	29837	40544	+10707	+35,88
3. Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	96,76	90,02	-6,74	-6,97

 

Вывод: из данных таблицы 4.1 следует, что затраты на 1 рубль товарной продукции предприятия снизились по сравнению с 2006 годом на 6,74 коп. или 6,97%, при этом выручка росла быстрее себестоимости на 9,47 % пункта (35,88-26,41). Положительным моментом в изменении затрат на 1 рубль выручки является прибыльность, которая наблюдалась в 2006 году, а в 2007 году затраты на 1 рубль товарной продукции сократились еще почти на 7 коп.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел V. Анализ финансового состояния.

1. Анализ динамики и состава имущества предприятия.

Таблица 5.1

 Состав имущества предприятия,

тыс. руб.

Показатель	На начало года		На конец года		Изменения
	В сумме	В %	В сумме	В %	В сумме	В %	В % пунктах
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего имущества	5370	100	4848	100	-522	-9,72	-
1. Внеоборотные активы	965	17,97	1282	33,20	+317	+32,85	+15,23
2. Оборотные активы	4405	82,03	3566	73,56	-839	-19,05	-8,47
из них
2.1 Материальные оборотные средства	837	19,00	457	12,82	-380	-45,40	-6,19
2.2 Дебиторская задолженность	1047	23,77	605	16,97	-442	-42,22	-6,80
2.2.1 в том числе просроченная	-	-	-	-	-	-	-
2.3 Денежные средства	2371	53,83	2135	59,87	-236	-9,95	+6,05
Реальные активы	1783	33,20	1739	35,87	-44	-2,47	+2,67

 

Вывод: из данных таблицы 5.1 следует, что за год имущество предприятия уменьшилось на 522 тыс. руб. или на 9,72%. Данное уменьшение было полностью связано со спадом оборотных активов на 839 тыс. руб. или 19,05%, в то время как внеоборотные активы увеличились на 317 тыс. руб. или 32,85%. Снижение оборотных активов было обеспечено снижением всех составляющих, однако, наибольший вклад в общее сокращение внесли дебиторская задолженность (442 тыс. руб. или 42,22%) и материальные оборотные средства (380 тыс. руб. или 45,40%). Положительным моментом является, то, что в составе дебиторской задолженности нет просроченной задолженности. Структура имущества за год изменилась. Это выразилось в уменьшении доли оборотных активов на 8,47 % пункта, до 73,56%, что свидетельствует о формировании менее мобильной структуры имущества. В составе оборотных активов существенно уменьшилась доля материальных оборотных средств (с 19% до 12,82%), и дебиторской задолженности (с 23,77% до 16,97%), за счет увеличения удельного веса денежных средств.

Наиболее ликвидные активы предприятия на начало года занимали высокий удельный вес (53,83%), которые к концу года увеличились еще на 6,05 % пункта, что указывает на достаток платежных средств у предприятия и его дальнейшее усиление к концу года. Доля реальных активов на конец года является достаточно низкой, но по сравнению с 2006 годом она увеличилась на 2,67 % пункта (около 35%).

Таким образом, структура имущества предприятия с финансовой точки зрения за год в целом несколько ухудшилась, на что указывает сокращение доли оборотных активов. Отсутствие просроченной дебиторской задолженности, увеличение реальных активов и внеоборотных активов оценивается как благоприятное изменение, однако все это не повлияло на ухудшение структуры имущества предприятия. Структура имущества предприятия на конец года с финансовой точки зрения оценивается как нерациональная, т.к. запасы занимают не значительную долю оборотных средств, большая доля дебиторской задолженности, однако доля наиболее ликвидных активов достаточная для обеспечения платежных возможностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ динамики и состава источников средств предприятия.

Таблица 5.2

 Состав источников средств  предприятия,

тыс. руб.

Показатель	На начало года		На конец года		Изменения
	В сумме	В %	В сумме	В %	В сумме	В %	В сумме
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего имущества	5370	100	4848	100	-522	-9,72	-
1. Собственные средства	2005	37,34	2358	48,64	+353	+17,61	+11,30
1.1 Собственные оборотные средства	1040	51,87	1076	45,63	+36	+3,46	-6,24
1.2 Убытки	-	x	-	x	-	x	x
2. Заемные средства	3365	62,66	2490	51,36	-875	-26,00	-11,30
из них
2.1 Долгосрочные  заемные средства	-	-	-	-	-	-	-
2.2. Краткосрочные заемные средства	-	-	-	-	-	-	-
2.3 Кредиторская задолженность	3365	100,00	2490	100,00	-875	-26,00	-
2.3.1. в том числе просроченная	-	-	-	-	-	-	-
2.4.Прочие обязательства	-	-	-	-	-	-	-