Анализ денежных потоков предприятия

Примечание – источник: собственная разработка

 

Основными направлениями  производственной специализации предприятия  являются:

- производство зерна;

- производство картофеля;

- производство сахарной  свеклы;

- производство молока;

- производство мяса КРС.

Хозяйство специализируется в молочно-мясном направлении и  зерновым хозяйством.  В 2011году с  каждого гектара получено по 62,7ц  зерна, сахарной свеклы – 520ц, семян  рапса – 26,8ц, картофеля – 285ц.

Удой на корову составил – 5553 кг молока, а среднесуточные приросты молодняка КРС и свиней составили соответственно584гр  и 461 гр. 

При этом за отчетный период  произошли и структурные изменения площадей, которые свидетельствуют   о  необходимости  обеспечения   животноводства     более качественными по питательности   кормами, так площади под посевами кукурузы   на силос уменьшены с 1000 га в 2009 г до 780 га в 2010 году.

Кооператив ежегодно наращивает объемы производства продукции растениеводства, животноводства, за счет урожайности  сельскохозяйственных культур и  продуктивности животных и т.д.

Основными источниками информации при проведении ознакомительного анализа  являются Бухгалтерский баланс за 2010-2011 годы, Отчет о прибылях и убытках  за 2010-2011 годы и Приложение к бухгалтерскому балансу. (Приложение А-Е)

В хозяйстве имеется 3 молочно-товарные фермы:

МТФ №1 -Харосица – 547 голов основного стада;

МТФ №2-Слонево  - 595 голов  основного стада;

МТФ №3-Лозки –      295 голов основного стада.

В исследуемой организации  имеется 3 фермы по откорму и выращиванию  телят а также телок по воспроизводству  стада. Всего поголовье КРС составляет – 3881 голов, в том числе коров- 1437голов.

Имеется одна СТФ общей  вместимостью – 3869 голов.

За рассматриваемый период среднее  поголовье молодняка  КРС уменьшилось на 324 головы. Валовой  привес КРС уменьшился на 12,3   тонны   или 98,7 %.  Падеж уменьшился на 14 голов по сравнению с прошлым годом.

Эффективность деятельности организации в значительной степени  зависит от обеспеченности и состояния  материально-технической базы. Показатели обеспеченности СПК «Негневичи» основными фондами представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 - Анализ состава и структуры основных средств СПК «Негневичи» за 2010-2011 годы

Вид основных средств	2010		2011		Изменение
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
Здания и сооружения	34629	61,04%	58770	62,30%	24141	1,26%
Передаточные устройства	676	1,19%	1745	1,85%	1069	0,66%
Машины и оборудование	16801	29,61%	27932	29,61%	11131	-0,01%
Транспортные средства	701	1,24%	1219	1,29%	518	0,06%
Инвентарь, инструмент и принадлежности	4	0,01%	7	0,01%	3	0,00%
рабочий скот и животные основного  стада	3816	6,73%	4561	4,83%	745	-1,89%
многолетние насаждения	107	0,19%	107	0,11%	0	-0,08%
Всего основных средств	56734	100,00%	94341	100,00%	37607	-

Примечание - Источник: собственная  разработка.

 

Как видно из данной таблицы, за отчетный период произошли изменения  в наличии и структуре основных средств по каждому их виду. Сумма  их возросла на 37607 млн. рублей, или на 66,29%. В основном это произошло  за счет ввода в эксплуатацию новых  зданий и приобретения новых машин  и оборудования.

 Кроме того, за рассматриваемый  период значительно (на 1,89 и 0,08 процентных пункта соответственно) снизилась доля рабочего скота  и животных основного стада  и многолетних насаждений в  составе основных средств. Положительную  тенденцию имеет показатель доли  зданий и сооружений в общей  стоимости основных средств в  СПК «Негневичи».

Далее следует проанализировать движение и техническое состояние  основных средств. Результаты анализа  приведены в  таблице 3.

 

Таблица 3 - Данные о движении и техническом состоянии основных средств СПК «Негневичи»

Показатель	Уровень показателя
	2010	2011	Изменение
Коэффициент обновления	0,24	0,44	0,20
Срок обновления основных средств, лет	4,24	2,30	-1,94
Коэффициент выбытия	0,04	0,06	0,02
Коэффициент износа	0,40	0,42	0,02
Коэффициент технической  годности	0,60	0,58	-0,02

Примечание -  Источник: собственная  разработка

 

По данным таблицы можно  сделать вывод, что в 2010г. в СПК  «Негневичы» на каждый рубль стоимости основных средств на конец года приходится 0,24 рублей стоимости поступивших основных средств, а в 2011 – 0,44. То есть в 2011г. коэффициент обновления увеличился на 0,2.

Срок обновления основных средств уменьшился на 1,94 года и  в 2011г. составил 2,3 года. Это очень  хороший уровень для данного  показателя.

Как видно из таблицы коэффициент  выбытия основных средств в анализируемом  предприятии в отчетном году, по сравнению с базисным увеличился очень незначительно - на 0,02. Основным каналом выбытия основных средств  СПК «Негневичи» является списание основных средств вследствие их полной изношенности.

Что касается коэффициента износа основных средств, то в 2010г. он составил 0,40 или 40 %, а в 2011г. – 0,42 или 42 %. Это  означает, что используемые в СПК  «Негневичи» основные средства почти на половину самортизированы. Коэффициент износа показывает долю амортизации основных средств в общей их стоимости. Как видно из расчета этот показатель в 2011г. увеличился на 0,02.

 

 

Коэффициент технической  годности, наоборот, показывает долю остаточной стоимости основных средств в  общей их стоимости. Этот показатель и коэффициент износа в сумме  равны единице, тое есть общей  стоимости основных средств. 

Обеспеченность трудовыми  ресурсами определяется сравнением фактического их наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью. Результаты расчетов показывают среднюю  обеспеченность хозяйства трудовыми  ресурсами.

Наличие, структура и динамика трудовых ресурсов в разрезе видов  экономической деятельности в СПК  «Негневичы» представлена в таблице 4, 5.

 

Таблица 4 -  Структура и эффективность использования трудовых ресурсов СПК «Негневичы» за 2009-2011 годы

Показатель	Годы
	2009	2010	2011
Всего работающих	345	347	341
из них:
Работники, занятые сельскохозяйственным производством (кроме привлеченных)	345	347	341
в том числе:
1. Рабочие (колхозники)	293	295	291
2. Служащие	52	52	50
в том числе:
руководители	20	20	20
специалисты	30	30	28
Валовая продукция  сельского хозяйства в сопоставимых ценах – всего, млн.руб.	14303	14322	19570
в том числе:                            растениеводства	5393	5524	7424
животноводства	8910	8798	12146
Отработано в  сельском хозяйстве – всего, тыс.час.	770	731	717
в том числе:                                  в  растениеводстве	165	156	156
в  животноводстве	605	575	561
Произведено валовой продукции:	18831	19592	27294
на 1 работника, занятого в с/х.производстве, руб.
в том числе:                                  растениеводства	34000	35410	47590
животноводства	14694	15301	21651
Фонд заработной платы  работников списочного состава, млн.руб.	2879	3350	5394

Примечание -  Источник: собственная  разработка.

 

Таблица 5 -  Качественный состав трудовых ресурсов СПК «Негневичы» за 2011 год

Группы персонала	Численность персонала на конец 2011 года	Удельный вес, %
По возрасту, лет:
- 18-24	39	11,44%
- 25-29	78	22,87%
- 30-39	63	18,48%
- 40-49	99	29,03%
- 50-54	32	9,38%
- 55-59	17	4,99%
- старше 60	13	3,81%
Итого:	341
По полу:
- мужчины	174	51,03%
- женщины	167	48,97%
Итого:	341	100

Примечание -  Источник: собственная разработка.

 

Из данной таблицы видно, что по возрастному составу преобладает  интервал от 40 до 49 лет, что составляет 99 человек или 29,03%, на втором месте  находится интервал от 25 до 29 лет  – 78 человек (22,87%). По полу преобладают  женщины – 174 человека (51,03%), а мужчин – 167 человек, что составляет 48,97%.

В Таблице 6 представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности СПК «Негневичи».

 

Таблица 6 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности СПК «Негневичи»

№	Показатель	Ед.изм.	2009	2010	2011
1	Валовый сбор продукции растениеводства
1.1.	Зерновые и зернобобовые	тонн	8430	8433	8684
1.2.	Сахарная свекла	тонн	10611	10569	12999
1.3.	Картофель	тонн	238	257	285
1.4.	Рапс	тонн	207	242	285
1.5.	Зерно кукурузы	тонн	612	657	700
2	Урожайность сельскохозяйственных  культур
2.1.	Зерновые и зернобобовые	ц/га	60,1	46,9	463
2.2.	Сахарная свекла	ц/га	254	157,9	520
2.3.	Картофель	ц/га	499	460,1	285
2.4.	Рапс	ц/га	33,6	25,5	17
2.5.	Зерно кукурузы	ц/га	36,8	21,1	100
3	Показатели продуктивности животноводства
3.1.	Удои на 1 корову	кг	5430	5373	5553
3.2.	Среднесуточный привес КРС	г	675	677	731
Продолжение Таблицы 6
3.3.	Выход телят на 100 коров	гол	85	87	87
4	Среднесписочная численность  работающих	чел	345	347	341
5	Полные затраты на произведенную  продукцию, всего	млн.руб.	17067	19360	33098
5.1.	затраты на оплату труда  с отчислениями	млн.руб.	3385	3689	5670
5.2.	материальные затраты	млн.руб.	11775	13449	23883
5.3.	амортизация основных средств  и НМА	млн.руб.	1730	1920	2579
5.4.	работы и услуги сторонних  организаций	млн.руб.	7	2	5
5.5.	прочие затраты	млн.руб.	170	300	961

 

Примечание -  Источник: собственная  разработка.

 

Таким образом, можно сделать  вывод о том, что в 2011 году по всем видам продукции (и в растениеводстве  и в животноводстве) валовый сбор продукции увеличился по сравнению  с 2010 и 2009 годом, что соответственно увеличило объем реализованной  продукции в целом.

Анализ структуры затрат свидетельствует о том, что производство сельскохозяйственной продукции является очень материалоемким. При этом за рассматриваемый период сумма затрат на произведенную продукцию увеличилась  практически в 2 раза.

Анализ хозяйственной  деятельности СПК «Негневичи» показывает, что финансовое состояние по сравнению с предыдущими годами улучшается.

 Финансовые результаты  деятельности СПК «Негневичи» представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Финансовые результаты деятельности СПК «Негневичи» за 2010-2011 гг.

Показатель		Год				Отклонение
		2010		2011			Абсол.			относит, %
I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ  ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг		13 149		28861			15 712			119
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации		1 464		2931			1 467			100
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом  налогов и сборов, включаемых в  выручку)		11 685		26930			15 245			130
Себестоимость реализованных  товаров, продукции, работ, услуг		11 364		21508			10 144			89
Валовая прибыль		204		4377			4 173			2046
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг		211		4303			4 092			1939
Продолжение Таблицы 7
II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные доходы)	61			347			286	469
Операционные расходы	44			145			101	230
Прибыль от операционных доходов  и расходов	17			202			185	1088
Ш.ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ  ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы)	1293		1600		307				24
Внереализационные расходы	273		179		-94				-34
Прибыль от внереализационных  доходов и расходов	1020		1421		401				39
Прибыль до налогообложения	1248		5926		4678				375
Прочие расходы и платежи  из прибыли	22		12		-10				-45
Чистая прибыль	1226		5914		4688				382