Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Система внутреннего контроля невозможна без четкого распределения обязанностей и ответственности функциональных подразделений при проведении операций, связанных с управлением и контролем дебиторской и кредиторской задолженностью. Для осуществления внутрихозяйственного контроля на предприятии ООО «Форсаж» возможная следующая схема взаимодействия субъектов контроля, представленная на рис. 2.

юристам пояснительных записок для написания исковых заявлений.

 

Рис. 2. Схема взаимодействия субъектов предприятия в процессе контроля дебиторской и кредиторской задолженностью

 

Каждый из субъектов схемы находится в постоянном информационном взаимодействии с другими подразделениями. Возможно определение следующих обязанностей данных объектов:

Отдел сбыта. Проведение работ по оформлению досье клиентов; разъяснение клиентам ценовой политики предприятия; установление рейтинга надежности контрагента; определение формы расчетов и возможности кредитования клиентов.

Служба закупок. Согласование условий договора; выяснение обстоятельств наличия встречной задолженности в службе сбыта и бухгалтерии.

Финансово-экономическая служба. Обоснование цены на продукцию; оценка экономической целесообразности уровня установленных цен; анализ финансовой устойчивости контрагента.

Бухгалтерия. Осуществление учета отраженной продукции; расчеты с покупателями, заказчиками; представление информации о наличии дебиторской и кредиторской задолженности; предоставление

Юридическая служба. Проверка правильности оформления договоров; подготовка документов к судебным разбирательствам; направление запросов, жалоб в судебные службы; предоставление отчетов о проведении претензионно-исковой работы и их копий в бухгалтерию.

Контрольно-ревизионная служба. Осуществление проверки достоверности отчетных данных; выявление нарушений в учетном процессе; определение причины и виновников нарушений; наблюдение за соответствующим проведением контрольных процедур.

Таким образом, анализ и управление кредиторскими и дебиторскими долгами являются одними из важных факторов максимизации нормы прибыли предприятия, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков. Правильно разработанная стратегия управления позволит предприятию ООО «Форсаж» своевременно, в полном объеме выполнять платежные обязательства, способствуя созданию репутации ответственной и надежной фирмы.

Систематический контроль и анализ взаиморасчетов с покупателями и поставщиками позволит получать данные для оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности, своевременно принимая необходимые действия по ее оптимизации, улучшению показателей финансового состояния, а также соблюдению требований российского законодательства.

 

 

Заключение

 

В процессе хозяйственной деятельности предприятие вступает в различные расчетные отношения. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств.

Зачастую происходит так, что деньги могут не поступать в срок, в связи с чем на предприятии образовывается дебиторская задолженность. В этом случае неправильный учет может привести к неправильному отражению реального состояния дел предприятия или даже к нарушению гражданского и налогового законодательства. Своевременное выявление ошибок, связанных с управлением дебиторской задолженностью, позволяет предприятию правильно корректировать свою финансовую политику для дальнейшего развития.

Эффективное управление дебиторской задолженностью относится к необходимым условиям успешной работы фирмы, т.к. оно создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей предприятия. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета, а также предприятие может оплатить кредиторскую задолженность в то же самое время, что и ее конкуренты. Такое предприятие в будущем может надеяться на скидки, так как снижается ее кредитный риск, связанный с оплатами дебиторов.

Объектом исследования является производственное предприятие ООО «Форсаж». Общество с ограниченной ответственностью «Форсаж» создано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Договором о создании Общества. Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Анализируя работу ООО «Форсаж» за 2011 год, выяснили, что в целом предприятие работало неплохо.

Выручка от продаж составила 19673,2 тыс. рублей, чистая прибыль – 2715,4 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность за товары отгруженные снизилась на 389136 тыс. рублей, по прочим дебиторам увеличилась на 402522 тыс. рублей, в целом дебиторская задолженность повысилась на 13386 тыс. рублей.

Сроки образования дебиторской задолженности превысили 3 месяца. Оборачиваемость дебиторской задолженности понизилась в 3,23 раза. Это понижение благоприятно влияет на предприятие в целом т.к. высвобождаются денежные средства, которые можно направить например на погашение кредитов или покупку дополнительной партии товара

Таким образом, в целях улучшения управления дебиторской задолженности на ООО «Форсаж» необходимо порекомендовать:

- постоянно контролировать состояние  расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям;

- разработать определенные условия  кредитования дебиторов, среди которых  могут быть: скидки покупателям  в случае уплаты полученного  товара в течение 10 дней с момента  получения товара; оплата покупателем полной стоимости товара, в случае если он приобретает товары с 11-го по 30-й день кредитного периода; оплата покупателем штрафа в случае неуплаты за товар в течение месяца и так далее;

- ориентироваться на большое  число покупателей, чтобы уменьшить  риск неуплату одним или несколькими покупателями;

- отслеживать соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности;

- осуществлять регулярный анализ  финансовой отчетности клиентов  в сопоставлении с данными  предыдущих лет;

- формировать своеобразное досье  на покупателей, как существующих, так и на потенциальных;

- разрабатывать эффективную дифференцированную  политику работы с покупателями. ;

- проводить политику привлечения  добросовестных клиентов, предлагая  им новые подходы в обслуживании. Например, предоставление скидок за своевременную оплату продукции, досрочную оплату продукции, доставку по месту требования и т.д.;

- проводить мероприятия, в том  числе с привлечением органов  власти по взысканию просроченной  дебиторской задолженности.

 

Список используемой литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч. 1, 2 и 3. [Электронный ресурс]. – М., [2012]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система ГАРАНТ.
2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2011 – 360 с.
3. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа  деятельности хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 410 с.
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности:  теория, практика и интерпретация.: Пер. с англ./Научная редакция Е.И. Елисеева. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 480 с.
5. Бородина Е.И, Голикова Ю.С. и др. Финансы предприятий: Учебное пособие / под ред. Бородиной Е.И. -  М: ЮНИТИ, 2010. – 357 с.
6. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – М.: Питер, 2010. – 504 с.
7. Быкова Е. Регулирование массы и динамики прибыли // Финансы, - 2010. -№4 - С.15-18.
8. Волков О.И. Экономика предприятия: учебник. - М.,  2009. – 300 с.
9. Грузинов В.П. Экономика предприятий. – М., 2011. - 496с.
10. Гиляровская Л.Т., Ендовицкий  Д.А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. – Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2009. – 400 с.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 506 с.
12. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 608 с.
13. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие. – М., 2010. – 400 с.
14. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. -  М.: Финансы и статистика, 2009. – 460 с.
15. Кодацкий В.П. Затраты и прибыль // Экономист. – 2010 - №7 - С.79-83.
16. Кодацкий В.П. Анализ прибыли предприятия // Финансы. – 2011 - №12 - С.16-19.
17. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. – 9-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2010. – 600 с.
18. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 620 с.