Разработка бизнес плана по организации выпуска нового вида продукции синхронных гистерезисных двигателей

 

Расчет валовых затрат

Валовые затраты включают в себя суммарные переменные затраты на производство продукции, накладные расходы за вычетом амортизации и амортизацию основных средств.

Суммарные переменные затраты определяются как 

Сперем.= ( Смат +СЗП +Сээ )Q, где Q - годовой объем выпуска.

Сваловые =  (28.6+16,1 +47)×6720+29033 +100000= 745257 тыс. руб.

 

7. Расчет себестоимости единицы продукции

 

Существуют два подхода к расчету себестоимости единицы продукции.

Первый подход называемый «директ - кост» заключается во включении в себестоимость изделия только переменных затрат и иногда еще части накладных расходов (например, затраты на аренду помещений, налоговые выплаты, штрафы и так далее).

Второй представляет собой расчет фактической себестоимости изделия, то есть включения в структуру цены всех затрат-связанных и  не связанных с производством продукции.

Произведем расчет фактической себестоимости единицы изделия, то есть включим в структуру цены все затраты, которые несет наше производство за отчетный период.

В этом случае полная себестоимость будет совпадать со средними валовыми затратами и составлять 745257 тыс. руб.

Себестоимость единицы продукции составит:

С = 745257 : 6720 = 110,9 тыс. руб.

 

 

 

 

 

8. Определение цены на единицу изделия

 

Определенная в предыдущем разделе себестоимость единицы продукции и налог на добавленную стоимость (НДС) дают нижний предел цены . ниже которого производство нецелесообразно. Но к целям фирмы в краткосрочном периоде может относиться не только максимизация прибыли, но и минимизация убытков. А поскольку часть накладных расходов нужно покрывать обязательно , то нижний предел цены в принципе может быть скалькулирован с учетом переменных затрат и части накладных расходов.

Обычно цену устанавливают используя метод «себестоимость + наценка». При этом наценка представляет собой некоторый процент от себестоимости изделия. Наиболее распространенным значением наценок является 18%.

Таким образом, НДС составит 18%:

НДС = 110,9×0,18 = 20 тыс. руб.

Пусть наценка (рентабельность) составляет 15%.

Таким образом назначенная нами цена будет составлять:

Ц = (110,9 + 20) 0,15 = 150,5 тыс.руб.

Назначенная нами цена, также как и объемы продаж, была спрогнозирована. При таком подходе к ценообразованию мы можем, в принципе, не только получить прибыль, но и недополучить прибыль или понести убытки. Поэтому очень важно определить диапазон для цен, в котором мы можем работать. Нижнюю границу диапазона мы знаем, остается определить верхнюю границу.

Зная цены конкурентов (фирм производителей аналогов) можно найти верхний предел цены, исходя из согласия покупателя покупать именно наше изделие.

Для реализации поставленной задачи необходимо выбрать ряд показателей качества, важных с точки зрения потребителя и, сравнивая их с показателями аналогов, определить надбавку к цене или скидки с нее за различие технических параметров изделий.

После определения показателей качества, они располагаются по степени важности с точки зрения покупателя, для каждого показателя каждого рассматриваемого изделия определяется параметрический индекс Pi, характеризующий соответствие данного показателя идеалу (показатели идеального двигателя устанавливает потребитель):

Таблица 13

«Показатели для изделия и расчет параметрических индексов»

Наименование показателей	Значения показателя для изделия	Значения показателя для идеала	Параметрический индекс
СГД Пусковой ток,А Масса, кг КПД Осевая длина, мм	11 4 0,8 170	5 4 0,95 150	0,45 1 0,84 0,88
«Аэроэлектрик» Пусковой ток,А Масса, кг КПД Осевая длина, мм	21 14 0,95 237	5 4 0,95 150	0,2 0,29 0,89 0,63
«Сименс» Пусковой ток,А Масса, кг КПД Осевая длина, мм	20 10 0,9 200	5 4 0,95 150	0,25 0,4 0,95 0,75

Далее находим средневзвешенный параметрический индекс SPi, как произведение параметрического индекса конкретного показателя качества на весовой коэффициент этого показателя (сумма всех весовых показателей должна равняться 100). Суммарный (по всем показателям) средневзвешенный индекс проектируемого изделия принимается за 100 %  и определяются приведенные индексы аналогов по сравнению с проектируемым изделием SPi:

Таблица 14

«Расчет средневзвешенных параметрических индексов»

Название показателя	Весовой коэф.	СГД		«Аэроэлектрик»		«Сименс»
		Pi	SPi	Pi	SPi	Pi	SPi
Пусковой ток Осевая длина Масса КПД	30 10 10 50	0,45 0,88 1 0,84	13,5 8,8 10 42	0,2 0,63 0,29 0,89	6 6,3 2,9 44,5	0,25 0,75 0,4 0,95	7,5 7,5 4 47,5
Суммар. SPi Привед. SPi			74,3 100		59,4 79,9		66,5 89,5

 

 

9. Расчет точки безубыточности

 

Безубыточный объем выпуска будет достигнут тогда, когда доход от продаж будет полностью покрывать валовые затраты.

Таблица 15

Данные для анализа безубыточности

№	Показатель	На весь выпуск	На единицу
1	Производственная мощность, шт.	6720	---
2	Объем реализации, тыс. руб.	1011360	---
3	Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	288288	---
4	Сумма переменных затрат, тыс. руб.	591360	88
5	Полная себестоимость продукции, тыс. руб.	879648	---
6	Прибыль, тыс. руб.	131712	---

 

N =  ЗПОСТ : (ЦПЛ – И)

где ЗПОСТ – постоянные издержки,

ЦПЛ – планируемая цена,

И – переменные издержки.

N = 288288 : (150,5 – 88) = 4613  шт.

Точка безубыточности будет достигнута при значении 4613 единиц продукции, что составляет 68,6% от всего выпуска.

.

10. Финансовый план

 

Для осуществления проекта в 2014 году необходимо приобрести и установить оборудования на сумму 142250 тыс.руб.

Будем считать, что оборудование доставляется, устанавливается и налаживается за счет поставщика.

В 2015 и 2016 году оборудование, относящееся к 2-х летней группе полностью изнашивается и списывается. Поэтому необходимо в 2015 и 2016 году приобрести оборудования на сумму 50 тыс.руб.

 Кроме этого, необходимо иметь оборотные средства в размере 441376 тыс.руб.

Движение денежных средств приводится в таблице:

Таблица 16

«Движение денежных средств»

Приток:	2014 год	2015 год	2016 год	2017год	2018 год	2019 год
Выручка от продаж	-	1011360	1011360	1011360	1011360	1011360
Инвестиции в осн. ср-ва	142250	-	50	-	50	-
Себестоимость полная	-	745248	745248	745248	745248	745248
НДС	-	134144	134144	134144	134144	134144
Прибыль	-	131968	131968	131968	131968	131968
Налог на прибыль	-	26394	26394	26394	26394	26394
Чистая прибыль	-	105574	105574	105574	105574	105574

 

Для реализации проекта необходимо взять кредит для приобретения основных средств в размере 143000 тыс.руб. Если годовая ставка процента составляет 12%, срок 5 лет, а начисление процентов производится по формуле сложного процента раз в год, то при единовременном погашении кредита и процентов в конце 5 года необходимо будет выплатить 252015 тыс.руб..

Кроме этого каждый год необходимо брать краткосрочный кредит на 1 год в размере 442000 тыс.руб. для покрытия дефицита оборотных средств. При годовой ставке процента 6% и при погашении в конце года тела и процентов необходимо выплачивать 442000 тыс.руб. тела и 26520 тыс.руб. процентов.

Проценты по краткосрочным кредитам мы будем выплачивать из прибыли после уплаты налогов и поэтому прибыль после уплаты налогов и процентов по кредитам будет составлять 49920 тыс.руб.

 

11. Оценка эффективности проекта

 

Оценку эффективности проекта проведем, используя метод расчета чистого дисконтированного дохода (ЧДД).

Затраты составят 142250 тыс. руб.

Чистая прибыль 105574 тыс. руб.

Таблица 17
Расчет экономического эффекта проектных предложений
Показатель	Годы
	0	2015 год	2016 год	2017год	2018 год
Процент	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
Чистые денежные поступления, т.р.	0,00	105574,00	105574,00	105574,00	105574,00
Дисконтированные чистые денежные поступления, т.р.	0,00	97753,70	90234,19	83788,89	77627,94
Инвестиции, т.р.	142250,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Сумма дисконтированных чистых денежных поступлений, т.р.	0,00	97753,70	187987,89	271776,78	349404,72
Сумма дисконтированных инвестиций, т.р.	142250,00	142250,00	142250,00	142250,00	142250,00
ЧДД, т.р.	-142250,00	-44496,30	45737,89	129526,78	207154,72
ИД	0,00	0,69	1,32	1,91	2,46
Чистый дисконтированный доход, т.р. -	207154,7
Индекс доходности -	2,46
Срок окупаемости, лет -	1,46