Проблема борьбы с контрабандой

Так, например, старший инспектор Московской региональной таможни Ш. лично принял участие в оформлении грузовой таможенной декларации на спирт, который был обозначен в самой декларации и товаросопроводительных документах как сок. В указанных документах Ш. также поставил оттиск своей личной печати, штамп Московской региональной таможни "выпуск разрешен" число и свою подпись. Автомашина была задержана при досмотре в г. Бресте20.

Давая оценку данному делу, автор пишет: "Должностные лица, способствующие совершению контрабанды, несут ответственность не как пособники, а как соисполнители, независимо от того, что товар, перемещаемый через таможенную границу, им не принадлежит"21.

Представляется, что Ш. будет отвечать как соисполнитель прежде всего потому, что он допустил нарушение правил перемещения, выразившееся в обманном использовании документов, необходимых для таможенных целей. Тот факт, что товар ему не принадлежит, значения не имеет. Ш. принял участие в выполнении объективной стороны контрабанды, нарушив правила перемещения. Поэтому решение суда о квалификации действий Ш. как покушение на контрабанду, совершенное с использованием своего служебного положения, соответствует закону.

Должностные лица не таможенных или пограничных органов также могут быть субъектами рассматриваемого преступления, если они, используя свое служебное положение, своими действиями участвовали или способствовали перемещению товаров помимо или с сокрытием от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженному с недекларированием или недостоверным декларированием.

Речь идет, прежде всего, о лицах, указанных в ст. 188 ТК РФ. Таможенному досмотру не подлежит личный багаж Президента Российской Федерации, вице-президента Российской Федерации. Личный багаж народных депутатов и членов правительства России освобождается от таможенного досмотра, если указанные лица пересекают таможенную границу Российской Федерации в связи с исполнением своих депутатских или служебных обязанностей.

Председатель ФТК РФ или лицо, его замещающее, вправе освобождать отдельных лиц, отдельные товары и транспортные средства от определенных форм таможенного контроля в случаях, когда это отвечает жизненно важным интересам Российской Федерации.

Повышенная ответственность установлена законодателем за совершение контрабанды с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов Российской Федерации.

На основании ТК РФ таможенные органы вправе привлекать в соответствии с законодательством Российской Федерации специалистов других правоохранительных и контролирующих органов, предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности и подчиненности, а также экспертов для оказания содействия в проведении таможенного контроля. Полагаем, что "содействие в проведении таможенного контроля" нельзя расценивать как его проведение, поэтому вышеназванные специалисты не могут быть признаны потерпевшими по данному составу.

В соответствии с Законом РФ "О Государственной границе Российской Федерации"22 на пограничные войска возложено осуществление не только пограничного, но и, при необходимости, таможенного и других видов контроля.

Поскольку в ч. 3 ст. 188 УК РФ говорится о применении насилия к лицам, осуществляющим таможенный контроль, а такая обязанность возложена и на пограничников (пограничный и таможенный контроль осуществляются именно на границе), а также с учетом того, что внешняя таможенная граница совпадает с Государственной границей, применение насилия к пограничникам при осуществлении ими таможенного контроля следует квалифицировать по указанной статье УК РФ23.

Под насилием следует понимать применение физического и психического насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Оно может выражаться в угрозе применения насилия, связывании, нанесении побоев, причинении легкого, средней тяжести и тяжкого вреда здоровью, а также в убийстве.

В случае причинения тяжкого вреда здоровью и убийства лица, осуществляющего таможенный контроль, действия виновных квалифицируются по п. "в" ч. 3 ст. 188 и соответственно по п. "а" ст. 111 или по п. "б" ч. 2 ст. 105 УК РФ как умышленное причинение тяжкого вреда здоровью или убийство лица в связи с выполнением им служебной деятельности. Остальные виды последствий, с учетом санкции ч. 3 ст. 188 УК РФ, охватываются данным составом.

Одна лишь угроза насилием, не реализовавшаяся в его фактическом применении, не дает оснований для квалификации контрабанды по п. "в" ч. 3 ст. 188 УК РФ24.

Особо квалифицированной признается контрабанда совершенная организованной группой, ответственность за которую предусмотрена ч. 4 ст. 188 УК РФ. Не случайно законодатель установил повышенную ответственность именно за этот вид контрабанды. Практика показывает, что чаще всего для занятия контрабандой объединяются несколько человек, поскольку это облегчает достижение преступного результата25.

Так, Новаковский, Бобро, Нагаев, а также другие, не установленные следствием лица, объединились для совершения контрабанды цветных металлов за границу Российской Федерации. Новаковским были организованы скупка и складирование в контейнеры цветного металла, Бобро осуществлял прием, сопровождение и погрузку автомашин, прибывших из Финляндии за контрабандным цветным металлом. Нагаев с целью подделки документов, необходимых для таможенные целей, изготовил поддельные печати таможни и различных предприятий, a также осуществил подкуп должностных лиц таможенного поста. Все указанные лица были осуждены за совершение контрабанды организованной группой26.

Если преступная деятельность организованной группы подпадает под квалифицирующие признаки ч. 3 ст. 188 УК РФ, то такие действия охватываются только ч. 4 ст. 188 УК РФ, однако все эти признаки должны быть перечислены при предъявлении обвинения.

Члены организованной группы контрабандистов могут выполнять различные функции (приобретать, перемещать товар, подделывать документы и т. д.), но независимо от выполняемой роли они привлекаются к ответственности как исполнители преступления.

Лицо, создавшее организованную группу для занятия контрабандой и руководившее ею, подлежит уголовной ответственности за все случаи незаконного перемещения товаров, совершенные организованной группой, если они охватывались его умыслом. Другие члены организованной группы отвечают за те преступления, в подготовке или совершении которых они участвовали.

Часто контрабанда совершается в соучастии двух и более лиц. Исполнителями (соисполнителями) должны признаваться те лица, которые непосредственно участвовали в перемещении предметов контрабанды через таможенную границу России одним из указанных в ст. 188 УК РФ способов либо совершали это преступление, используя лиц, не подлежащих уголовной ответственности в силу возраста, невменяемости, или пользуясь неосведомленностью других лиц.

Несут уголовную ответственность за соучастие в контрабанде со ссылкой на ст. 33 УК РФ организаторы или подстрекатели преступления, заказчики контрабандного перемещения товаров или иных предметов, лица, содействующие совершению деяния советами, указаниями, предоставлением информации, средств и орудий совершения преступления либо устранением препятствий, заранее обещающие сбыть контрабандный товар и т. д.

Таким образом, анализ квалифицирующих признаков контрабанды является весьма значимым для совершенствования борьбы с этим видом  преступлений.  Квалифицирующими признаками ч. 3 ст. 188 УК являются: должностным лицом с использованием своего служебного положения; с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, а также ч. 4. – деяния, совершенные организованной группой.

2.2. Отграничение контрабанды от смежных составов преступлений

Наибольшее количество общих признаков контрабанда имеет с уклонением от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ), незаконным экспортом технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ), невозвращением на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ). Все названные статьи помещены в одну главу Особенной части УК РФ, что предполагает наличие общего родового объекта — общественные отношения в сфере экономической деятельности. Однако непосредственный объект у каждого из четырех составов свой27.

Решить проблему разграничения контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей позволит ответ на вопрос: возможна ли их идеальная совокупность.

Остановимся на анализе элементов этих составов и, прежде всего их непосредственного объекта и объективной стороны.

Как отмечалось выше, непосредственным объектом контрабанды является установленный порядок перемещения товаров и транспортных средств, т. е. те правовые отношения, которые складываются между таможенными органами, представляющими интересы государства, и лицами, осуществляющими перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

При определении непосредственного объекта уклонения от уплаты таможенных платежей следует учесть, что это состав материальный, поскольку будет окончен, как следует из примечания к ст. 194 УК РФ, лишь в том случае, если сумма неуплаченных таможенных платежей, превышающая одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, фактически не поступит в фонд государства. "В "материальных" составах объект определяется посредством указания на вредные последствия и иногда на предмет посягательства"28. Предмет посягательства может быть определен как денежная масса, которую недополучит государство в результате невыполнения гражданином обязательств по уплате таможенных платежей при перемещении товаров с одной таможенной территории на другую. Таким образом, исходя из характера вредных последствий в виде непоступления денег в бюджет и из предмета посягательства — деньги в виде таможенных платежей, рассматриваемый состав охраняет общественные отношения по поводу формирования доходной части бюджета государства и порядок уплаты таможенных платежей. Необходимо отметить, что в юридической литературе непосредственный объект уклонения от уплаты таможенных платежей определяется в целом именно так29.

Таким образом, контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей охраняют различные общественные отношения, что позволяет разграничивать данные преступления по непосредственному объекту.

Наибольшие трудности возникают при разграничении рассматриваемых составов по объективной стороне. Причина этого кроется в том, что контрабанда может быть совершена путем обманного использования документов, необходимых для таможенных целей, а также путем недекларирования или недостоверного декларирования. По мнению подавляющего большинства юристов, уклонение от уплаты таможенных платежей также может быть исполнено путем внесения недостоверных сведений в документы, необходимые для определения размера таможенных платежей, непредставления таких документов таможенным органам и т. п., и совершаться такие действия могут в процессе перемещения. Рассуждая, таким образом, В. И. Михайлов полагает, что "уклонение от уплаты таможенных платежей часто сопряжено с совершением контрабанды и других преступлений. Такие действия подлежат дополнительной квалификации по соответствующим статьям УК России"30.

В свою очередь, Б. В. Волженкин поддерживает противоположную точку зрения, суть которой в том, что "привлечение к ответственности за уголовно наказуемую контрабанду по ст. 188 УК РФ охватывает и факт имевшей при этом неуплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица. Как правильно отмечает И. В. Шишко, "контрабанде имманентно присуще уклонение от уплаты таможенных платежей"31. К сожалению, авторы не приводят доводы в обоснование высказанного мнения. Ни одна из указанных позиций не только не дает ответа на вопрос о разграничении контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей, но и не позволяет определить стадии преступного уклонения от уплаты таможенных платежей.

Для определения стадий преступного уклонения от уплаты таможенных платежей следует уяснить характер и содержание объективной стороны состава. Это зависит от толкования термина "уклонение". "Понятие уклонения для российского права является традиционным; оно встречается как в дореволюционном таможенном и уголовном законодательстве, так и в Таможенном и Уголовном кодексах советского и постсоветского периода. Его значение в литературе, по сути, трактуется однозначно: уклонение — преднамеренный отказ плательщика таможенных платежей уплатить их в установленные таможенным законодательством сроки"32. Другими словами, объективная сторона ст. 194 УК РФ выражается в невыполнении лежащей на лице правовой обязанности по уплате таможенных платежей.

Если исходить из того, что таможенные платежи должны быть уплачены в установленные сроки, то соблюдение этих сроков, внесение платежей в этот период и будет реальным исполнением обязанности по уплате. Следовательно, началом и окончанием данного преступления являются указанные сроки. Совершение приготовления к рассматриваемому преступлению возможно, соответственно, до начала течения срока, в который платежи должны вноситься.

Таможенное законодательство сроки уплаты таможенных платежей увязывает с подачей таможенной декларации. В ТК РФ названы два срока уплаты таможенных платежей: до принятия таможенной декларации и одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в установленный срок, то сроки уплаты таможенных платежей исчисляются со дня истечения срока подачи таможенной декларации.

Одновременно с подачей таможенной декларации уплачиваются таможенные платежи при перемещении товаров не для коммерческих целей.

Следует обратить внимание на то, что таможенные платежи должны уплачиваться именно в момент подачи таможенной "декларации, т. е. на стадии, предшествующей декларированию. Контрабанда же может быть совершена только на стадии декларирования (путем недостоверного декларирования или недекларирования).