Оценка эффективности деятельности гостиницы «Турист»

Нормативное значение коэффициента промежуточного покрытия 0,7-0,8.

4) Коэффициент покрытия, определяющий достаточность ликвидных  активов для погашения краткосрочных  обязательств.  

 (1.4)

где:

Кп - коэффициент покрытия;

ДЗд - долгосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

ЗЗ - запасы и затраты7.

В строке 220 содержится сумма  на счете 19.

Нормативное значение коэффициента покрытия 2-2,5.

5) Коэффициент финансовой  независимости, характеризующий  обеспеченность предприятия собственными  средствами.

 (1.5)

где:

Кфн - коэффициент финансовой независимости;

СС - собственные средства;

ИБ - итог (валюта) баланса.

Нормативное значение коэффициента финансовой независимости 50-60%.

Указанные нормативные значения коэффициентов могут служить  ориентирами для оценки работы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСТИНИЦЫ «ТУРИСТ»

2.1 Краткая характеристика объекта  исследования

Адрес отеля: 660012 Красноярск, Матросова ул., 2. Гостиница “Турист” расположена в центре Красноярска на правом берегу Енисея. Из ее окон открывается потрясающая панорама города с высоты птичьего полета. Около гостиницы остановка, откуда на автобусе можно добраться в любую часть города, в 500-х метрах территория острова Отдыха: спортивные площадки, стадионы, корты, пляж, в тридцати минутах езды – горнолыжные трассы. Магазины и развлекательные заведения находятся на расстоянии пешеходной прогулки от гостиницы. Гостиница “Турист”- идеальное место отдыха для спортсменов, туристов, людей, ведущих активный образ жизни, желающих комфортно отдохнуть в спокойной непринужденной обстановке. Она популярна среди молодежи и всех тех, кто не перестает чувствовать себя энергичными и жизнерадостными и не прочь повеселиться на зажигательных дискотеках, в стильных барах, летних кафе и прочих развлекательных заведениях, сосредоточенных в центре города. Гостиница подойдет и для семейных пар с детьми, которых привлекут недорогие цены, небольшая удаленность от пляжа и воды, парков и театров, а также искреннее дружелюбие персонала.

В гостинице Турист 200 номеров, 284 места, в том числе номера класса "люкс", "полу люкс", одноместные, двухместные, трехместные. Номера отвечают современным требованиям, их интерьеры тщательно продуманы. В каждом номере цветной телевизор, мини-бар, телефон, современная сантехника и мебель. В стоимость проживания включен завтрак в ресторане "Турист".

2.2. Анализ основных показателей эффективности деятельности

Анализ объема оказанных услуг.

В отчетном периоде объем  оказанных услуг увеличился на 3,6 % (табл. 1).

Динамика объема оказанных услуг, тыс.р. (табл.1)

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
доходы от предоставляемых  услуг (без НДС, акцизов и аналогичных  платежей)	470434	487350	16916	103,6
в том числе: от продажи номеров	415684	420650	4966	101,2
от дополнительных платных  услуг, не входящих в стоимость номера/путевки  (курсовки)	54750	66700	11950	121,8
из них: общественного питания	42800	36280	-6520	84,8
розничной торговли	7100	26700	19600	376,1
бытового обслуживания	4850	3720	-1130	76,7

В большей степени увеличился объем услуг, связанный с розничной  торговлей более чем в три  раза. Объем услуг от дополнительных платных услуг также существенно  увеличился на 11950 тыс.р. Объем услуг  от продажи номеров увеличился незначительно  на 4966 тыс.р., а объем услуг общественного  питания бытового обслуживания уменьшился (на 6520 тыс.р. и на 1130 тыс.р.).

Так же можно определить, какую выручку гостинице принес 1 человек (Таблица 2).

Динамика выручки, р. / чел. (табл.2)

Вид услуг	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Продажа номеров	4856,1	4372,7	-483,4	90

 

Выручка, приносимая одним  человеком, в отчетном году составила 4373 рубля, что меньше чем в предыдущем году на 10%.

Таким образом, выручка от продажи номеров зависит от нескольких факторов:

В = Ч * N_н * Р;

∆В = 96200*5,2*837,9 – 85600*5,8*838,2 = 419151096 – 416149536 = 3001560

∆В_/Ч = 96200*5,8*838,2 – 416149536 = 467682072 – 416149536 = 51532536

∆В_{/ Nн} = 96200*5,2*838,2 – 467682072= 419301168 – 467682072 = -48380904

∆В_/Р= 419151096 – 419301168 = - 150072

Выручка от продажи номеров  увеличилась на 3001560 рублей. Число  ночевок, приходящихся на одного человека, снизило выручку на 48380904 рублей.

Анализ использования  трудовых ресурсов.

Оценка относительной  экономии трудовых ресурсов:

∆Ч _{отн..экон.} = 451 - 424*1,036 = 451 – 439,3 = 11,7 тыс. руб.

Использование трудовых ресурсов в отчетном году увеличилась на 11,7 тыс. руб.

Среднесписочной численности  работников в отчетном году по сравнению  с предыдущим увеличился на 6,4%(Таблица  3).

Динамика среднесписочной  численности работников, чел. (табл.3)

Категория персонала	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Среднесписочная численность  работников	424	451	27	106,4
в том числе администратор	49	48	-1	97,9
менеджер	30	35	5	116,7
портье	26	26	0	100
горничная	97	96	-1	98,9
врачей	4	4	0	100
средний медицинский персонал	6	6	0	100
работников общественного  питания	178	168	-10	94,4
средняя численность внешних  совместителей и работников, выполнявших  работы по договорам гражданско-правового характера	26	56	30	215,4
Численность работников, привлекаемых к работе в сезонный период	8	12	4	150

Среднесписочная численность  работников в отчетном году по сравнению  с предыдущим увеличилась на 6,4%. Всех больше увеличилась средняя  численность внешних совместителей  и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового  характера на 115,4%. Динамика работников общественного питания уменьшилось  на 5,6%.

Оценка относительной  экономии фонда заработной платы:

∆ФЗП = 82970 – 69650*1,036 = 82970 – 72157,4 = 10812,6 тыс.р.

Затраты на заработной платы в отчетном году увеличилось на 10812,6 тыс. руб.

Фонд заработной платы  отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 19,1% (Таблица 4.6).

Динамика фонда  заработной платы, тыс.р.(табл.4)

Вид деятельности	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Всего	69650	82970	13320	119,1
в том числе по видам  деятельности: услуги размещения	38110	43970	5860	115,4
общественное питание	26920	33800	6880	125,6
бытовое обслуживание	4620	5200	580	112,6

 

Фонд заработной платы  по всем показателям увеличился. Более  всего фонд заработной платы увеличился по общественному питанию на 25,6%, все остальные показатели увеличились  не значительно.

Анализ использования  основных средств.

Анализ относительной  экономии основных средств находится:

∆ОС _{отн..экон.} = 192500 - 190120*1,036 = 192500 – 196964,3 = -4464,3 тыс. руб.

Экономия основных средств  в отчетном году увеличилась на 4464,3 тыс. руб.

Динамика основных средств  будет отражаться на остаточной стоимости по состоянию на конец года стоимость основных средств увеличился на 1,2 % (Таблица 5).

Динамика стоимости  основных средств, тыс.р. (табл. 5)

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонение	Темп роста, проц.
всего	190120	192500	2380	101,2
здания	55670	46700	-8970	83,9
сооружения и передаточные устройства	10180	12100	1920	118,9
машины и оборудование	246	390	144	158,5
транспортные средства	786	880	94	111,9
производственный и хозяйственный  инвентарь	18420	17420	-1000	94,6
многолетние насаждения	45	50	5	111,1
земельные участки и объекты  природопользования	104773	114960	10187	109,7

 

Более быстрыми темпами растут машины и оборудования 58,5%. Более  меньшими темпами растут земельные  участки и объекты природопользования на 9,7%.

Для характеристики основных средств можно рассчитать ряд показателей (Таблица 6).

Динамика показателей. (табл.6)

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Доходы от предоставленных  услуг, тыс.р.	470434	487350	16916	103,6
Стоимость основных средств, тыс.р.	190120	192500	2380	101,2
Среднесписочная численность  работников, чел.	424	451	27	106,4
Фондовооруженность, р.	448,4	426,8	-21,6	95,2
Фондоотдача, р.	2,47	2,53	0,06	102,4

 

Из данной таблицы видно, что темп роста доходов от представленных услуг больше чем темп роста стоимости  основных средств на 2,4% что говорит  об эффективности использования  основных средств. Увеличение фондоотдачи  на 2,4% также говорит об эффективность  использования основных средств.

Анализ себестоимости  оказанных услуг

Оценка себестоимости  производства и реализации услуг:

∆С_отн = 422526 – 450610*1,036 = 422526 – 466832 = -44306 тыс. руб.

Себестоимость производства и реализации услуг в отчетном году сократилось на 44306 тыс. руб.

Затраты, связанные с производством  и реализацией услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились  на 6,2% (Таблица 7).

Динамика затрат, связанных с производством и  реализацией услуг, тыс.р.(табл.7)

Элемент	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп роста, проц.
Затраты, связанные с производством  и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), - всего	450610	422526	-28084	93,8
в том числе материальные затраты	224560	176580	-47980	78,6
затраты на оплату труда	70120	84250	14130	120,1
единый социальный налог	19100	17280	-1820	87,1
амортизация основных средств	19850	20100	250	101,3
прочие затраты	116980	124316	7336	106,3