Организация перевозок грузов на кольцевых и маятниковых маршрутах

 

 
4. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

Калькуляция себестоимости перевозок строится на основании объединения затрат в статьи по  месту их возникновения в производственном процессе. Стандартная калькуляция состоит из семи статей:

1. Фонд оплаты труда водителей, отчисления на социальные нужды;

2. Затраты на автомобильное топливо;

3. Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

4. Затраты на восстановление и ремонт автомобильных шин;

5. Затраты на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава;

6. Амортизационные отчисления по подвижному составу;

7. Накладные расходы.

 

4.1. Расчет фонда оплаты труда водителей, отчислений на социальные нужды.

4.1.1. Расчет численности водителей.

Для определения фонда оплаты труда водителей необходимо рассчитать численность водителей АТП, занятых на маршрутах:

 

, чел     (24)

 

где   Тпз -  суммарное время, необходимое для выполнения подготовительно-заключительных работ, ч (18…23 мин, т.е. 0,3ч на смену, или 2,5 мин (0,04ч) на 1 час нахождения автомобиля в наряде и 5 мин. на проведение предрейсового медосмотра);

ФРВ -  фонд рабочего времени, ч;

η -  коэффициент, учитывающий выполнение норм выработки,

(принимаем η = 1).

Суммарное время, необходимое для выполнения подготовительно-

заключительных работ, Тпз, ч, определяется по формуле

 

,ч   (25)

 

где tсм  - продолжительность смены, ч

 

 

Годовой фонд рабочего времени ФРВ, рассчитывается по формуле

 

ФРВ = (Дк – (Дв + Дп + До + Дб +Дго)) ´ 8 – Дпр ´ 1 , ч   (26)

 

где   Дк - календарное число дней в году, Дк = 365 дн;

Дв   – выходные дни, Дв = 103 дн;

Дп – праздничные дни, Дп = 10 дн;

До – дни отпуска, До = 42 дн;

Дб – дни невыхода на работу из-за болезни и по другим уважительным причинам, Дб = 3 дн;

Дго – дни неявок на работу в связи с выполнением общественных и государственных обязанностей, Дго = 2 дн.

Дпр – число предпраздничных дней, когда рабочий день сокращается на 1 час, Дпр = 10 дн.

 

ФРВ = (365 – (103 + 10 + 42 + 3 + 2)) ´ 8 – 10 ´ 1 = 1630 ч

 чел.

 

 чел.

 

Принимаем N в.к = 13 чел; N в.м = 11 чел.

 

4.1.2. Расчет фонда основной заработной  платы

На многих производственных предприятиях действуют тарифные ставки на различные виды техники (без разрядов), установленные с учетом сложности, значимости выполняемой работы и условий труда. Поэтому возможна такая ситуация, когда по производственной необходимости водитель в течение месяца работает на нескольких видах транспорта. При поступлении на работу водителя трудовые отношения оформляются заключением трудового договора в письменной форме в двух экземплярах - по одному для каждой стороны.

Работодатель обязан ознакомить водителя с действующими на производственном предприятии правилами внутреннего трудового распорядка, локальными нормативными актами, имеющими отношение к его трудовой функции, коллективным договором. Работодатель и будущий работник обязуются выполнять условия заключенного трудового договора. В связи с этим работодатель не вправе требовать выполнения работы, не обусловленной трудовым договором.

Статьей 57 Трудового кодекса РФ установлены существенные условия трудового договора. К их числу относятся: место работы (с указанием структурного подразделения); наименование должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или конкретная трудовая функция; характеристики условий труда, условия оплаты труда.

Таким образом, в трудовом договоре с водителем в обязательном порядке должна присутствовать запись об условиях оплаты труда, а именно, указан размер тарифной ставки или должностного оклада, а также доплаты, надбавки и поощрительные выплаты.

Работникам производственных предприятий в соответствии со статьей 135 Трудового кодекса РФ размеры тарифных ставок устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовыми договорами.

Разумеется, заранее предположить изменение условий труда невозможно. Поэтому, в случае перевода водителя на участок с другими тарифными ставками, необходимо либо оформить дополнительное соглашение к договору, либо издать приказ со ссылкой на нормативный документ, определяющий размер тарифных ставок при разных видах работы. В частности, на производственном предприятии таким документом может быть Положение об оплате труда.

В любом случае, на предприятии должен вестись табель учета использования рабочего времени, в котором отмечают фактически отработанные часы и дни, указывают причины неявок и т. д. Этот документ заполняют по формам № Т-12 или Т-13, утвержденным постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.

Самой распространенной в настоящее время является повременная система оплаты труда водителей, предполагающая учет фактически отработанного времени. При этом их труд может быть оплачен как по часовым, так и по дневным тарифным ставкам.

Если на предприятии установлена часовая ставка, заработную плату водителя начисляют исходя из фактически отработанного количества часов в конкретном месяце. Сумму заработной платы рассчитывают как произведение количества отработанных часов на размер часовой ставки.  Доплаты водителям производят от вида классности, премии, за сверхурочную работу и т.д. Классность водителей, в частности 3-й класс, присваивают всем водителям, прошедшим обучение и получившим водительское удостоверение с разрешенными категориями "B", "C" или только "D". 2-й класс - "B", "C", "E" или только "D" ("D" или "E"), а 1-й класс - "B", "C", "D" и "E" <1>. Причем 2-й класс присваивается при непрерывном стаже работы не менее трех лет в качестве водителя автомобиля 3-го класса на данном транспортном предприятии, а 1-й класс - при непрерывном стаже работы не менее двух лет в качестве водителя 2-го класса. (Принимаем классность по грузовым перевозкам- 10%, пассажирским перевозкам – 25%)

 

Полученные данные представлены в таблицах №1, №2, №3, №4.

Таблица №1- Табель учета рабочего времени за апрель 2011 г.(кольцевой маршрут).

Таблица №2- Табель учета рабочего времени за апрель 2011 г.(маятниковый маршрут).

Таблица №3 - Расчет фонда оплаты труда. (ФОТ)(кольцевой маршрут).

Таблица №4 - Расчет фонда оплаты труда. (ФОТ)(маятниковый маршрут).

 

4.1.3  Расчет отчислений в социальные  фонды

В элемент отчисления на социальные нужды включаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам для уплаты единого социального налога. Отчисления на социальные нужды водителей включают в себя: 

• Отчисления на социальное страхование

Осс=0,054* ФОТвод, руб.=0,054*560475=30265,65 руб.(к.м.)

Осс=0,054* ФОТвод, руб.=0,054*518175=27981,45 руб.(м.м.)

 

• Отчисления в Пенсионный фонд

Опф=0,28• ФОТвод, руб.=0,28*560475=156933 руб.(к.м.)

Опф=0,28• ФОТвод, руб.=0,28*518175=145089 руб.(м.м.)

• Отчисления в фонд медицинского страхования

Ом.с.=0,036• ФОТвод, руб.=0,036*560475=20177,1 руб.(к.м.)

Ом.с.=0,036• ФОТвод, руб.=0,036*518175=18654,3 руб.(м.м.)

• Отчисления в фонд занятости

Офз=0,02• ФОТвод, руб.=0,02*560475=11209,5 руб.(к.м.)

Офз=0,02• ФОТвод, руб.=0,02*518175=10363,5 руб.(м.м.)

Общая сумма отчислений в государственный бюджет

Огос.бюд. = Осс + О пф+ Ом.с. + Офз, руб.

Огос.бюд.= ФОТ*0,39, руб.=560475*0,39=218585,25 руб.(к.м.)

Огос.бюд= ФОТ*0,39, руб.=518175*0,39=202088,25 руб.(м.м)

 

4.2. Затраты на автомобильное топливо.

Потребность в автомобильном топливе рассчитываем исходя из производственной программы работы подвижного состава на основе действующих норм расхода топлива с учетом надбавок на особые условия эксплуатации.

Для автомобилей ЗИЛ 133ГЯ (кольцевой маршрут) используется

дизельное топливо, нормативный расход по справочнику НИИАТ Н100км=25,5 л/100км; для автомобилей ТЗА-7,5-500А (МАЗ-500) (маятниковый маршрут) используется дизельное топливо, нормативный расход которого составляет Н100км = 23 л/100 км.

Годовой расход топлива для бортовых автомобилей и автомобилей-фургонов Тгодб, л, определяется по следующей формуле:

 

, л

 

где  Lобщ  - общий годовой пробег автомобилей, км;

Pгод   - объем транспортной работы, т/км;

a     - норма расхода топлива на пробег автомобиля, л/100 км;

b - норма расхода топлива на транспортную работу, л/100 км, для автомобилей, работающих на дизельном топливе, b= 1,3 л/100т.км; для автомобилей, работающих на бензине, b= 2 л/100т.км.

Годовой расход топлива для автомобилей-самосвалов Тгодс, л, определяется по следующей формуле:

 

, л

 

где  b2 – дополнительный расход топлива на каждую ездку с грузом, b2=0,25л.

nе – количество ездок с грузом.

Количество ездок с грузом определяется по формуле:

 

 

В зависимости от типа кузова автомобиля рассчитываем расход топлива:

 

 

Надбавка за работу в зимнее время в районах Крайнего Севера Нзв составляет 20%, количество зимних месяцев nзм принимаем 6мес.

 

, л

 

Общий расход топлива составляет:

 

Тобщ.к = Тгод.к+Тзв.к = 88373 + 8837,3 = 97210,3

Тобщ.м = Тгод.м+Тзв.м = 109668,7 +10966,87 = 120635,57

 

На основании действующих цен на топливо определяем общую сумму затрат на топливо ЗТ, руб, рассчитываем по формуле:

 

ЗТ = Тобщ ´ Ц1л , руб.      (36)

 

где Ц1л – цена 1 литра топлива, для дизельного топлива Ц1лд = 28,6 руб,

                для бензина Ц1лб = 27 руб.

 

ЗТк= Тобщ.к ´ Ц1л = 97210,3 ´ 28,6 = 2780214,58 руб.

ЗТм = Тобщ.м ´ Ц1л = 120635,57 ´ 28,6 = 3450177,302 руб.

 

4.3. Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы

Нормы расхода смазочных материалов установлены на 100 л общего расхода топлива, рассчитанного по нормам для данного автомобиля. Нормы расхода масел установлены в литрах на 100 литров расхода топлива, нормы расхода смазок в килограммах на 100 литров расхода топлива.

Согласно рекомендациям, примем стоимость смазочных материалов в количестве 5...6% от стоимости топлива.

 

Зсм = ЗТ ´ 0,05

Зсм.к = ЗТк ´ 0,05 =2780214,58 ´ 0,05 = 139010,729

Зсм.м = ЗТм ´ 0,05 = 3450177,302 ´ 0,05 = 172508,85

 

4.4. Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин

Сумма затрат на восстановление и ремонт автомобильных шин ЗШ, руб., рассчитывается по формуле:

 

, руб.

 

где  Цк – цена комплекта автошин, на автомобиль ЗИЛ 133ГЯ устанавливается 10 шин 260-508Р стоимостью 7000руб., Цк.к = 70000 руб.; на автомобиль ТЗА-7,5-500А(МАЗ 500) устанавливается 6 шин 300-508P, стоимостью 7500 руб., Цк.м = 45000 руб.

   Нш - норма на восстановление износа и ремонт шин, % / тыс. км.

Нш=90/Нпр

где  Нпр – норма эксплуатационного ресурса шин, тыс.км, принимаем Нпр = 80 тыс.км

 

Нш=90/80=1,125

 

 

 

 

 

4.5. Затраты на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава.

 

Для расчета затрат на ТО и Р подвижного состава на стадии планирования используют общий пробег автомобилей и действующие нормы затрат по каждому виду ТО и Р на 1000 км пробега.

, руб.             (38)

где nТОиР – суммарная норма затрат на ТО и Р, руб, включает в себя затраты на ремонтные материалы, запасные части и заработную плату ремонтных рабочих.

К – коэффициент увеличения, К=60.

Согласно рекомендациям Норм затрат на ТО и ремонт автомобилей, утвержденным Минавтотрансом РСФСР 06.12.88, nТОиР.к для автомобиля ЗИЛ 133ГЯ – 34,04 руб., для автомобиля ТЗА-7,5-500А(МАЗ 500)   nТОиР.м= 24,66 руб.

 

4.6. Амортизационные отчисления по подвижному составу

Сумма амортизационных отчислений по подвижному составу Апс, руб, определяется по формуле

, руб.

 

где Ба – балансовая стоимость автомобиля, руб;

На – норма амортизационных отчислений на полное восстановление подвижного состава, в % от балансовой стоимости автомобиля на 1000 км пробега.

Балансовая стоимость автомобиля ЗИЛ 133ГЯ – 1400000 руб., автомобиля ТЗА-7,5-500А(МАЗ 500) – 1500000 руб.

Норма амортизационных отчислений для автомобилей грузоподъемностью более 2 т с ресурсом до капитального ремонта до 200 тыс.км  На=0,37%. 

 

 

4.7. Накладные расходы

 Накладные расходы составляют 20% от общей суммы затрат на  автомобили, то есть вычисляется  по формуле:

 

НР = 0,20 ´ (ФОТв +  3Т + Зсм + ЗШ + 3ТОиР + Апс) , руб.  (41)

НРк = 0,20 ´ (ФОТв.к +  3Тк + Зсм.к + ЗШк + 3ТОиР.к + Апс.к) =

= 0,20 ´ (6725700 + 2780214,58 + 139010,729 + 181790 +

+ 530391 + 1345195,5) = 0,20 ´ 11702301,809= 2340460,3618

НРм = 0,20 ´ (ФОТв.м +  3Тм + Зсм.м + ЗШм + 3ТОиР.м + Апс.м) =

= 0,20 ´ (6218100+ 3450177,302 + 172508,85 + 188230,5 +

+ 618901,8 + 2321509,5) = 0,20 ´ 12969427,952 = 2593885,5904

 

4.8. Составление калькуляции себестоимости перевозок

 

Все полученные затраты сводим в таблицу 2 для кольцевого маршрута и в таблицу 3 для маятникового маршрута.

 

 

Таблица 2 - Калькуляция себестоимости перевозок на кольцевом маршруте

Статьи затрат	Сумма, руб	Доля, %
1. ФОТ водителей	6725700	47,89
2. Топливо	2780214,58	19,8
3. Смазочные и прочие эксплуатационные материалы	139010,729	0,99
4. Шины	181790	1,29
5. ТО и ремонт	530391	3,77
6. Амортизация ПС	1345195,24	9,57
7. Накладные расходы	2340460,3618	16,66
Итого	14042762,1708	100