Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия

 

Интенсивными факторами, повлиявшими на выручку от реализации в анализируемом периоде, стали:

- повышение фондоотдачи и материалоотдачи;

- увеличение средних остатков  оборотных средств.

Экстенсивными факторами, повлиявшими на выручку от реализации в анализируемом периоде, стали:

- снижение производительности труда;

- уменьшение размеров материальных  ресурсов и основных фондов;

- сокращение оборачиваемости оборотных  средств.

Снижение численности персонала на 356 чел., снизило выручку на 83301 тыс.руб., увеличение производительности труда – увеличило выручку на 812752 тыс.руб.

Увеличение материальных ресурсов увеличило выручку на 2979812,8 тыс.руб., при этом снижение материалоемкости продукции сократило выручку на 2250361,8 тыс.руб.

Сокращение среднегодовой стоимости основных средств сократило выручку на 245564 тыс.руб., но увеличение фондоотдачи увеличило – на 975015.

Увеличение среднегодовой величины оборотных средств увеличило выручку на 1281333,5 тыс.руб., сокращение коэффициента оборачиваемости сократило выручку на 551882,5 тыс.руб.

Анализ ритмичности работы предприятия проведем через нахождение коэффициента ритмичности (табл. 4), рассчитываемого путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Анализ ритмичности работы предприятия в течение года

Наименование показателя	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год	Средне-квар-тальный объем
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Выручка от реализации, тыс.руб., в т.ч.
- по плану	1460347	25,0	1506115	25,8	1445456	24,7	1429468	24,5	5841386	1460346,51
- по факту	1490150	25,0	1491203	25,0	1490161	25,0	1489084	25	5960598	1490149,5
Выполнение плана	102,0		99,0		103,1		104,2		102,04	102,0
Зачтено в выполнение плана по ритмичности	-	25	-	25	-	25	-	25	-	-
Коэффициент ритмичности									100	*

 

О ритмичной работе предприятия в анализируемом периоде свидетельствует коэффициент ритмичности = 100.

Рассчитает и проанализируем основные показатели, характеризующие наличие, состояние и использование основных средств предприятия по первоначальной стоимости.

                                                                                                   Таблица 5

Анализ структуры основных средств предприятия
Виды основных средств	На начало года		На конец года		изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	Уд. Вес.%
Основные средства:
здания	2192428	29,1	2178193	28,0	-14235	-1,05
сооружения	2927469	38,8	3147202	40,5	219733	1,67
машины и оборудование	2273938	30,1	2294981	29,5	21043	-0,63
транспортные средства	88513	1,2	91650	1,2	3137	0,005
инструмент, инвентарь	61858	0,8	63802	0,8	1944	0,001
другие виды	947	0,01	806	0,01	-141	-0,002
Всего, в т.ч.	7545153	100	7776634	100	231481	0
промышленно-производственные	2424309	32,1	2450433	31,5	26124	-0,6
непроизводственные	5120844	67,9	5326201	68,5	205357	0,6

 

Общество имеет миллиардные основные средства, наличие которых позволяет почти на треть увеличить объем продаж. Предприятие проводит работу по увеличению и обновлению основных средств. Общая стоимость основных средств по первоначальной стоимости выросла на 231418 тыс.руб., причем более быстрыми темпами росли непроизводственный основные фонды на 2055357 тыс.руб., их удельный вес увеличился с 67,9% до 68,5%. В структуре основных фондов основную часть занимают сооружения 40,5% на конец 2011г..

Для наглядности структуры основных фондов предприятия используем график 1.

Рисунок 1 – Динамика структуры основных средств предприятия

Состояние основных производственных фондов анализируется по коэффициенту износа, годности, выбытия, которые представлены в таблице 6. Проведем анализ основных производственных фондов, анализируя коэффициенты износа, годности, обновления и выбытия.

Для заполнения данной таблицы воспользуемся следующими формулами:

 

Свв – стоимость поступивших основных фондов;

Свыб – стоимость выбывших основных фондов.

 

Коэффициент износа:

Коэффициент годности:

 

Таблица 6

Анализ состояния основных производственных фондов
Наименование показателя	Обозначение	На начало 2014 года	На конец 2014 года	Изменение (+,-)
Основные фонды, тыс. руб.
а) первоначальная стоимость	Сп	7545153	7776634	231481
б) износ	И	3002749	3609501	606752
в) остаточная стоимость	Со	4542404	4167133	-375271
Коэффициент износа	Кизн	0,40	0,46	0,07
Коэффициент годности	Кг	0,60	0,54	-0,07
Коэффициент обновления	Кобн	-	0,07	-
Коэффициент выбытия	Квыб	-	0,02	-

 

Остаточная стоимость основных средств сокращается на 375271, что свидетельствует о накоплении износа. Износ за 2014г. вырос на 606752 тыс.руб., что говорит о недостаточном обновлении основных средств на предприятии и устаревании.

Далее проанализируем показатели интенсивного и экстенсивного (эффективности) использования основных средств (таблица 7).

Таблица 7

             Показатели эффективности использования основных производственных фондов

Показатели	Формула расчета	2013 год	2014 год	Отклонение
Фондоотдача общая, руб./руб. (табл.2)	ФО	1,14	1,37	0,22
Фондоемкость, руб.		0,87	0,73	-0,14
Фондорентабельность, %		17,4	29,4	12,06
Фондовооруженность, тыс.руб.		204,4	198,0	-6,44

Сокращение величины основных фондов привело к сокращению фондовооруженности на 6,44 тыс. руб., но при этом наблюдается увеличение фондорентабельности на 12,06%, что является положительным показателем, свидетельствующем о увеличении эффективности использования основных средств.

Нематериальных активов на балансе предприятия нет.

Проанализируем соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Данные представим в таблице 8.

                                                                                                     Таблица 8

Анализ соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость
Наименование показателя	обозначение	2013 год	2014 год	изменение (+,-)	темп роста, %
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.	Пт	234,0	270,9	36,9	115,8
среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	ЗП	183,6	220,8	37,2	120,3
Коэффициент опережения	Iпт/Iзп	-	-	-	0,96
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %	d	11,7	11,6	-0,1	99,1
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы	(Iпт/Iзп-1)•d0	-	-	-0,44	-

 

 

         За счет  соотношения между темпами роста  производительности труда и средней заработной платы себестоимость снизилась на 0,1 тыс. руб.. рост заработной платы превышает рост производительности труда на 4%, что плохо сказывается на экономической активности предприятия.

Далее проанализируем динамику затрат на 1 рубль реализованной продукции и влияние факторов на данный показатель. Данные представим в таблице 9.

 

Таблица 9

Затраты на 1 руб. реализованной продукции
Наименование показателя	обозначение	2013 год	2014 год	изменение (+,-)	темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	5231147	5960598	729451	113,9
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	С	3533105	3527071	-6034	99,8
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп.	Зна 1р=С/В	0,68	0,59	-0,08	87,6

 

 

В анализируемом периоде сократились затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), на 0,08руб. или на 12,4%, что положительно характеризует деятельности тпредприятия.

Анализ структуры себестоимости представим в таблице 10.

Таблица 10

Анализ себестоимости по элементам затрат

Элементы затрат	2013 год		2014 год		Изменение
	Тыс.руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес, %
1. Материальные затраты	1937168	47,4	3040635	67,5	1103467	20,1
2. Амортизация основных средств	641472	15,7	660242	14,7	18770	-1,0
3. Затраты на оплату труда	478644	11,7	522790	11,6	44146	-0,1
4. Отчисления на социальные нужды	112518	2,8	151920	3,4	39402	0,6
5. Прочие затраты	917695	22,5	129684	2,9	-788011	-19,6
6. Итого по элементам затрат	4087497	100,0	4505271	100,0	417774	0,0