Основы валютного законодательства РФ.

Принято различать три  типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом:

• режим государственной валютной монополии, т.е. исключительное право государства на совершение валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране;
• режим валютного государственного регулирования, установленный в нашей стране;³
• режим свободноконвертируемой валюты.

Избранный тип валютного  режима определяет принципы осуществления  валютных операций в России, полномочия и функции органов валютного  регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических  и физических лиц в отношении  владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность  за нарушение валютного законодательства. Целью валютного регулирования  в России является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и  стабильности внутреннего валютного  рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и  международного экономического сотрудничества.

Валюта Российской Федерации - это денежные знаки в виде банкнот  и монеты Банка России, изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки  и средства на банковских счетах и  в банковских вкладах.

Иностранная валюта - это  денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным средством  наличного платежа на территории иностранного государства (группы иностранных  государств), изымаемые либо изъятые  из обращения, но подлежащие обмену указанные  денежные знаки, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных  государств и международных денежных или расчетных единицах.

Внутренние ценные бумаги - это эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых  указана в валюте Российской Федерации  и выпуск которых зарегистрирован  в Российской Федерации, а также  иные ценные бумаги, удостоверяющие право  на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории РФ.

Внешние ценные бумаги - это  ценные бумаги, в том числе в  бездокументарной форме, не относящиеся  к внутренним ценным бумагам.

Валютные ценности – это  иностранная валюта и внешние  ценные бумаги.

Уполномоченными банками  называются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством  РФ и имеющие право на основании  лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной  валюте, а также действующие на территории РФ филиалы иностранных  кредитных организаций, имеющие  право осуществлять банковские операции в иностранной валюте.

Валютный курс означает соотношение  валют двух или более стран. Валютный курс обычно устанавливается на основе спроса-предложения валют на валютном рынке, однако может носить и односторонний  характер, когда государство во властном, одностороннем порядке устанавливает  валютный курс. Так было, в частности, в СССР в 1930—1980 гг.

Валютная интервенция  Банка России – это его деятельность на рынке валют по поддержанию  необходимого курса российского  рубля путем купли-продажи иностранной валюты и по воздействию на суммарный спрос и предложение денег.⁴

Валютное регулирование  — это деятельность государственных  органов, направленная на регламентирование  порядка совершения валютных операций. Государство регулирует валютные отношения  с учетом стоящих перед ним  экономических задач. Для России с момента провозглашения ее суверенитета характерна политика либерализации  в регулировании валютных отношений. Отменена существовавшая в годы советской  власти государственная монополия  на валюту и на часть валютных ценностей  и на операции с ними. Разрешен, хотя и под контролем государства, вывоз из страны валюты и ряда валютных ценностей. Допускается в известных  пределах обращение на территории страны иностранной валюты в качестве платежного средства. В процессе валютного регулирования  изменяется и система органов, осуществляющих это регулирование. Принятый в декабре 2003 года новый Федеральный закон  «О валютном регулировании и валютном контроле» кардинально поменял  систему валютного регулирования, значительно упростив ее.

3. Понятие иностранной  валюты и его трактовка в   российском законодательстве.

Иностранная валюта - это  денежные знаки зарубежных стран (банкноты, казначейские билеты, монеты), кредитные  и платежные документы (векселя, чеки и прочие), которые используются в международные расчетах. Иностранная валюта тесно связана с понятием «валюта денежных обязательств», поскольку она отражает валютную единицу, выражающую стоимостную оценку обязательств (сумма договора) в обязательствах, подлежащих денежной оценке.

В соответствии с законодательством  РФ (статья 317 Гражданского кодекса  РФ) денежные обязательства должны быть выражены в российских рублях. В денежном обязательстве предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, либо в условных денежных единицах (ЭКЮ, «специальных правах заимствования» (СДР) и др.). В данном случае подлежащая уплате в российских рублях сумма  определяется по официальному курсу  соответствующей валюты либо в условных денежных единицах на день платежа, если иной курс либо иная дата его определения  не установлены законом или соглашением  сторон.

Во всех случаях использование  иностранной валюты, а также платежных  документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории России по обязательствам допускается  в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом РФ или в  установленном им порядке. С другой стороны, к иностранной валюте можно отнести и сам российский рубль, если средства в рублях находятся на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, которое заключает Правительство РФ и Центральный банк с соответствующими органами иностранного государства, об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

4. Права резидентов  и нерезидентов при осуществлении  ими валютных операций.

 Исходя из того, что  резиденты являются основными  (и наиболее многочисленными)  участниками валютных правоотношений, их права и обязанности выделяются  законодательством в отдельный  правовой институт.

 При этом регулируются  права и обязанности как резидентов – физических лиц, так и резидентов – юридических лиц, осуществляющих валютные операции.

 В эти права и  обязанности включены право на  открытие банковского счета 

(вклада), проведение расчетов, исполнение обязательств по за​числению иностранной валюты.

Резиденты вправе без ограничений  открывать в уполномочен​ных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте. Расчеты при осуществлении валютных операций произво​дятся юридическими лицами — резидентами через банковские  счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Фе​дерации.

Расчеты при осуществлении  валютных операций могут произ​водиться юридическими лицами — резидентами через счета, от​крытые в банках за пределами территории Российской Федера​ции, за счет средств, зачисленных на эти счета.

При осуществлении валютных операций физические лица — резиденты производят расчеты через банковские счета в уполно​моченных банках, порядок открытия и ведения которых устанав​ливается Центральным банком Российской Федерации, за исклю​чением следующих валютных операций:

• передача физическим лицом — резидентом валютных цен​ностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Феде​рации и (или) муниципальному образованию;
• дарение валютных ценностей супругу и близким родствен​никам;
• завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
• приобретение и отчуждение физическим лицом — резиден​том в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
• перевод физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Центральным банком

Российской Федерации  порядке, который может предусматри​вать только ограничение суммы перевода, а также почтового пере​вода;

• покупка у уполномоченного банка или продажа уполномо​ченному банку физическим лицом — резидентом наличной иност​ранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Рос​сийской Федерации наличной иностранной валюты.

Расчеты также могут производиться  физическими лицами — резидентами через счета, открытые в банках за пределами терри​тории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необ​ходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностран​ной валюте был открыт банковский счет.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для уче​та денежных средств нерезидентов. Уполномоченные банки, явля​ющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов. Поря​док открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации. При этом может предусматриваться установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондент​ском счете Банка России, равного совокупному остатку денеж​ных средств на специальных брокерских счетах.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договора​ми (контрактами), обеспечить:

• получение от нерезидентов на свои банковские счета в упол​номоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указан​ных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам това​ры, выполненные для них работы, оказанные им услуги, пере​данные им информацию и результаты интеллектуальной деятель​ности, в том числе исключительные права на них;
• возврат в Российскую Федерацию денежных средств, упла​ченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной террито​рии Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резиденты вправе не зачислять  на свои банковские счета в упол​номоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

• при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами терри​тории Российской Федерации — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резидентов по кредитным договорам и дого​ворам займа с организациями-нерезидентами, являющимися аген​тами правительств иностранных государств, а также по кредит​ным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
• при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
• при использовании иностранной валюты, получаемой ре​зидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Рос​сийской Федерации, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий;
• при проведении зачета встречных требований по обязатель​ствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транс​портными организациями, или между нерезидентами и резиден​тами, осуществляющими рыбный промысел за пределами тамо​женной территории Российской Федерации.

Юридические лица — резиденты обязаны представлять нало​говым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Россий​ской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федера​ции по согласованию с Центральным банком Российской Федера​ции. Физические лица — резиденты представляют в налоговые орга​ны по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Феде​рации по состоянию на начало каждого календарного года.

Центральный банк Российской Федерации в целях обеспече​ния учета и отчетности по валютным операциям может устанав​ливать единые правила оформления резидентами в уполномочен​ных банках паспорта сделки при осуществлении валютных опера​ций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен  содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нере​зидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на