Планирование и анализ технико-экономических показателей проекта по озеленению и благоустройству

 

3.4  Расчет затрат на материалы

 

Расчет материалов и запасных частей берем по действующим розничным ценам с НДС. Для включения в затраты по проекту следует выделить НДС из цены.

Цена без НДС рассчитывается по следующей формуле

                   

,                                  (3.4.1)

 

где  Ц_{без НДС} – цена без учета НДС, руб;

       Ц_{с НДС} – цена с учетом НДС, руб.                   

Расчеты сведены в таблицу 9.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 – Смета затрат на материалы

Наименование материалов	Единицы измерения	Количество	Стоимость, руб
			единицы		общая
			С НДС	без НДС
Основные:
Кизильник блестящий	Шт.	70	40	33	2310
Газон	Кг.	38	80	68	2584
Тагетес	Шт.	82	18	15	1230
Цинерария	Шт.	88	12	10	880
Ива	Шт.	3	75	63	189
Клен	Шт.	1	300	254	254
Береза	Шт.	4	55	46	184
Рябина	Шт.	5	350	296	1480
Ель	Шт.	1	2500	2118	2118
Яблоня	Шт.	1	120	101	101
Вспомогательные:
Щебень	М3	31	200	169	5239
Плодородная земля	М3	58	100	84	4872
Удобрения	Кг.	1,6	80	67	107
Фонари	Шт.	14	12000	10170	142380
Топливо	Л.	60	23	19,5	1170
Вода	Л.	0,889	7,06	5,98	5,31
ИТОГО					165103

 

        3.5   Составление сметы прочих расходов

 

Статья «Прочие расходы» связана с управлением, обслуживанием  производства, а также с охраной  труда и техникой безопасности. Статья является комплексной и включает в себя годовой фонд оплаты труда руководителей и специалистов, отчисления на социальные нужды, расходы по охране труда и технике безопасности, расходы по предупреждению профессиональных заболеваний и травматизма, транспортные расходы.

        3.5.1 Расходы по охране труда и технике безопасности необходимы для содержания в исправном состоянии инструментов, спецодежды, на организацию рабочего места и специальное питание. Расходы по охране труда и технике безопасности составляют 2,5% от ФОТ работников предприятия.

 

Р_{от и тб} = (ФОТ_раб + ФОТ_{рук и спец} )*2,5%

Р_{от и тб} = (278987+144256)*2,5%=10581 руб.

 

        3.5.2 Расходы по предупреждению профессиональных заболеваний и травматизма. Данные расходы рассчитываются по установленным государством ставкам на обязательное социальное страхование, на предупреждение профессиональных заболеваний и травматизма – 0,03% от начисленного фонда оплаты труда работников предприятия.

 

Р_{пр пз} = (ФОТ_раб + ФОТ_{рук и спец} )*0,3%

Р_{пр пз} = (278987+144256)*0,3%=1269 руб.

 

        3.5.3 Расходы на внутрихозяйственный транспорт и командировки. Рассчитываются укрупнено и составляют 25% от ФОТ руководителей и специалистов.

Р_тр = ФОТ_{рук и спец} *25%

Р_тр = 144256 *25%= 36064 руб.

 

Таблица 9 - Смета «Прочие  расходы»

Расходы	Стоимость, руб.
Годовой ФОТ руководителей, специалистов и служащих Отчисления на социальные нужды от заработной платы руководителей, специалистов и служащих Расходы по охране труда и технике безопасности Расходы по предупреждению профессиональных заболеваний и травматизма Затраты на электроосвещение Расходы на внутрихозяйственный транспорт и командировки	144256 37506   10581 1269   36064
ИТОГО прочие расходы	230333

 

 

 

3.5.4 Расчет амортизационных отчислений оборудования и хозяйственного инвентаря

Амортизационные отчисления -  средства в виде денег, направляемых на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств. Сумма амортизационных отчислений включается в издержки производства (себестоимость) продукции и тем самым переходит в цену. Производитель обязан производить накопление амортизационных отчислений, откладывая их из выручки за проданную продукцию.

Норма амортизации –  это отношение годовой суммы  амортизационных отчислений к первоначальной стоимости, выраженная в %.

           Размер амортизационных отчислений исчисляется по следующей формуле

,

 

где  А_год – размер амортизационных отчислений, руб;

       Ф_п – полная первоначальная стоимость, руб;

       Н_а – норма амортизации, %.

Износ инструментов и  приспособлений начисляется в размере 100% их стоимости.

Таблица 10 - Расчет амортизационных  отчислений оборудования и хозяйственного инвентаря 

Наименование оборудования и хозяйственного инвентаря	Количество единиц	Стоимость, руб		Амортизация
		единицы	общая	норма, %	сумма, руб
Бульдозер Т - 170	1	1500000	1500000	8,3	12450
Экскаватор ЭО – 2202А	1	927000	927000	8,3	7694
Трактор с прицепом	1	850000	850000	8,3	7055
ИТОГО	3	3277000	3277000	24,9	27199

 

Износ - это частичная  или полная утрата основных фондов своих потребительских свойств  и стоимости путем  изменение размеров, формы, массы или состояния поверхности изделия.

 

Таблица 11 – Износ  инструментов и приспособлений

Наименование инструментов и приспособлений	Количество	Стоимость, руб
		Единицы	Общая
Лопата	8	380	3040
Ведро	8	35	280
Савок	8	430	3440
Окучник	1	539	539
Рыхлитель	8	490	3920
Шланг	1	2812	2812
ИТОГО	-	-	14031

 

 

 

3.6 Расчет сметы затрат на озеленение и благоустройство

 

Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

 

Таблица 12 – Расчет полной себестоимости работ

Статьи затрат	Сумма затрат, руб.	Структура затрат, %
Стоимость материалов и запасных частей ФОТ персонала Отчисления на социальные нужды Амортизационные отчисления Прочие расходы Итого полная себестоимость :	165103 278987 78330 41230 230333 779952	22 36 10 3 29 100

 

 

 

3.7 Расчет прибыли и рентабельности

Прибыль — превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.

Виды прибыли:

Балансовая прибыль (убыток) – Это финансовый результат от всех видов деятельности.

            

                                      Пб = + Прп + Ппр + Пвро

 

Прп – прибыль от основной деятельности.

Ппр – прибыль от прочей реализации ОФ и другого имущества

Пвро – прибыль  от внереализованных

 Чистая прибыль – прибыль  остающаяся в распоряжение предприятия  после уплаты налога на прибыль  и других обязательных платежей

 

Пч = Пб - НП

 

НП – текущая налоговая ставка Нс = 24%

 

Рентабельность – это относительный  показатель прибыльности предприятия, который характеризует уровень прибыли относительно вложенных затрат.

Виды рентабельности:

• Рентабельность продукции — отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.
• Рентабельность основных средств — отношение (чистой) прибыли к величине основных средств.
• Рентабельность продаж) — прибыли от продаж к выручке.
• Рентабельность персонала — отношение (чистой) прибыли к среднесписочной численности персонала.
• Коэффициент базовой прибыльности активов— отношение прибыли до уплаты налогов и процентов к получению к суммарной величине активов.
• Рентабельность активов (ROA) — отношение операционной прибыли к среднему за период размеру суммарных активов.
• Рентабельность собственного капитала (ROE) - отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.
• Рентабельность инвестированного, перманентного капитала (ROIC) — отношение чистой операционной прибыли к среднему за период собственному и долгосрочному заёмному капиталу.

 

                   

Рентабельность  производства рассчитывается по формуле

Рпр =

×100%                                     (3.7.1)

 

                    Рпр = ×100% = 151%.

 

Рентабельность продукции  рассчитывается по формуле:

Рпрод. =

×100%                                     (3.7.2)

                 

                 Рпрод. = ×100% = 40%.

 

 

 

 

Таблица-13  Расчет прибыли

Показатели	Руб.
Выручка от реализации с НДС	1289301
Полная себестоимость	779952
НДС	196673
Прибыль от реализации (балансовая)	312676
Налог на прибыль	75042
Чистая прибыль	237634
ИТОГО	2891278

 

 

  3.8 Расчет налогов

 

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований^[1][2]. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

 

Функции налогов:

• Фискальная функция — основная функция налогообложения. Это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства
• Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов(происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
• Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства
• Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов.
• Дестимулирующая функция налогообложения — Направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.