Расследование нарушений таможенных правил

Содержание

Введение 2

        Глава 1 Производство по делам о нарушениях таможенных правил

1.1. Понятие, задачи и  значение производства по делам  о нарушении таможенных правил.                                                                                          4

1.2 Поводы для заведения  дел о нарушении таможенных  правил.                    9

1.3 Лица, участвующие в  производстве по делу, их права  и обязанности.     11

       Глава 2.  Расследование нарушений таможенных правил                         16

2.1 Основания проведения  расследования и меры обеспечения  производства по делам о нарушении  таможенных правил .                                                    16

2.2 Рассмотрение дел о  нарушении таможенных правил                               19

2.3 Исполнение постановления  таможенного органа                                      23

       Заключение.                                                                                              25

      Список  литературы и нормативных актов.                                                 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Таможенные правила можно  определить как порядок и процедуры перемещения, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, взимания таможенных платежей и их уплаты, предоставления таможенных льгот и применения таможенных ограничений. Таможенным законодательством предусмотрена ответственность за нарушение этих правил.

Производство по делам  об административных правонарушениях  в области таможенного дела является одним из основных видов юрисдикционных производств, входящих в компетенцию таможенных органов. Данные функции так же закреплены в статье 5.3.16 Постановления Правительства Российской Федерации от 26 июля 2006 г. N 459,в котором отмечено, что ФТС России осуществляет производство по делам об административных правонарушениях и рассмотрение таких дел в соответствии с законодательством РФ об административных правонарушениях.

Условия производства по делам  о нарушении таможенных правил, и  их рассмотрении регулируются Кодексом об административных правонарушения Российской Федерации  и Таможенным кодексом Таможенного Союза.

Актуальность данной работы обусловлена тем что, борьба с правонарушениями, в частности – в области таможенного дела, является одним из важнейших направлений в правоохранительной деятельности государства. При совершении таможенных правонарушений наносится вред экономическим интересам государства, что недопустимо для нормального развития российской экономики. Для защиты экономической безопасности государства необходимо пресечение совершаемых и готовившихся к совершению таможенных правонарушений и привлечение к ответственности лиц их совершавших.

Проблемой является то, что незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу сопряжено так же с уклонением от  уплаты таможенных платежей ,что влечет за собой недополучение федеральным бюджетом страны огромных денежных средств. Для участников ВЭД нарушение таможенных правил безусловно влечет финансовые затраты, задержки в таможенном оформлении, а как следствие, возможно, нарушение условий внешнеторговых контрактов и другие негативные последствия для третьих лиц, незадействованных в процессе таможенного оформления.

Цель курсовой работы: Изучение преступлений и нарушений таможенных правил, а так же ответственность за их нарушения, рассмотреть наиболее актуальные вопросы правового регулирования административного производства  в области таможенного дела ,правового статуса его участников ,их прав и обязанностей в производстве по делу о нарушении таможенных правил.

Для достижения указанной  цели ставятся следующие задачи:

• Рассмотреть понятие нарушение таможенных правил
• Ракрыть основные виды и принципы назначения административных взысканий за нарушение таможенных правил.
• Проанализировать виды преступлений в таможенном деле.
• Рассмотреть правовой статус участников, их права и обязанности

Объектом исследования является правоотношения, затрагивающие непосредственно нарушение порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную территорию, а так же таможенного контроля и таможенного оформления.

Предметом исследования являются нормативно - правовые акты, регулирующие данные правоотношения.

Субъектами нарушений  таможенных правил могут быть российские и иностранные физические и юридические  лица.

 

 

 Глава 1 Производство по делам о нарушениях таможенных правил

1. Понятие, задачи и значение производства по делам о нарушении таможенных правил.

В соответствии с Российским законодательством нарушением таможенных правил признается противоправное действие или бездействие  лица, посягающее на порядок перемещения, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и  транспортных средств через таможенную границу, обложения таможенными платежами и их уплаты ,предоставления таможенных льгот и пользования ими. За эти деяния законодательством предусматривается ответственность.

Вредное или общественно  опасное нарушение таможенных правил может выражаться в совершении каких- либо активных действий или в пассивном поведении.

Примерами противоправных нарушений  таможенных правил ,совершенных путем  активных действий  ,могут быть факты  воспрепятствования доступу должностного лица  таможенного органа на территорию или в помещение для проведения таможенного контроля; сокрытия от таможенного контроля товаров ,перемещаемых через таможенную границу; перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу таможенного союза  с обманным использованием документов.

Примером противоправного  бездействия участника ВЭД ,признаваемого  нарушением таможенных правил ,является неуведомление  таможенного органа при  ввозе товаров и транспортных средств  о пересечении  таможенной границы;неуведомление или недостоверное  уведомление о намерении вывезти  товары и транспортные средства за пределы таможенной территории.

Производство по делам  о нарушениях таможенных правил, и их рассмотрение находится в компетенции должностных лиц таможенных органов Российской Федерации. Дело о нарушении таможенных правил считается заведенным, а производство по нему – начатым с момента, когда составлен протокол.

Производство ведется  должностным лицом таможенного  органа Российской Федерации, непосредственно  обнаружившим нарушение таможенных правил, а по решению начальника таможенного органа или его заместителя  – сотрудником структурного подразделения  по борьбе с контрабандой и нарушениями  таможенных правил.

Все правонарушения в сфере  таможенного дела закон разграничивает в зависимости от тяжести содеянного на две категории:

• Административно наказуемые
• уголовно наказуемые – таможенные преступления.

Критерием разграничения  служит вред, причиненный правоохраняемым  интересам.

Таможенное преступление – предусмотренное уголовным  законом и запрещенное под  угрозой применения уголовного наказания, общественно опасное противоправное, виновное деяние, совершенное в сфере  таможенного дела.

Административное правонарушение в сфере таможенного дела (НТП) – противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, совершенное в области таможенного  дела, ответственность за которое  предусмотрена КоАП РФ.

Административная ответственность  за нарушения таможенных правил, предусмотренная  КоАП РФ, наступает лишь в тех  случаях, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собой уголовной  ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Виды таможенных правонарушений.

Таможенные преступления.

• Контрабанда (статья 188 утратила силу)
• Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники .
• Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран .
• Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте .
• Уклонение от уплаты таможенных платежей .

АП в сфере  таможенного дела (НТП).

• Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу
• Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств
• Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию и (или) вывоз товаров с таможенной территории
• Недекларирование либо недостоверное декларирование физическим лицами иностранной валюты или валюты РФ
• Нарушение режима зоны таможенного контроля
• Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы
• Представление недействительных документов при таможенном оформлении
• Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам
• Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них
• Несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита
• Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации
• Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений
• Проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного органа
• Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций
• Непредставление в таможенный орган отчетности
• Нарушение сроков временного хранения товаров
• Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации
• Не вывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими
• Несоблюдение таможенного режима
• Незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами
• Незаконные приобретение, пользование, хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств
• Нарушение сроков уплаты таможенных платежей
• Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела

За совершение административных правонарушений могут устанавливаться  и применяться следующие административные наказания:

1) предупреждение;

2) административный штраф;

3) конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;

4) лишение специального права, предоставленного физическому лицу;

5) административный арест;

6) административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;

7) дисквалификация;

8) административное приостановление деятельности.

При совершении лицом нескольких АП наказание назначается за каждое в отдельности. Вместе с тем в  некоторых случаях возможно действие принципа поглощения менее строгого наказания, более строгим.

Примером данной ситуации может являться заявление декларантом  не достоверных сведений  о товарах ,если такие сведения послужили  одновременно основанием  для освобождения  от уплаты таможенных пошлин, налогов  и неприменение запретов и ограничений  в соответствии  с законодательством о государственном регулировании ВЭД.

Производство по делу о  нарушении таможенных правил должно быть закончено не позднее чем  в месячный срок. Этот срок может  быть продлен начальником таможни  или лицом, их замещающим, в пределах сроков наложения взысканий за нарушение  таможенных правил.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Поводы для заведения дел о нарушении таможенных правил.

Поводом к заведению дела о нарушении таможенных правил являются:

• непосредственное обнаружение должностными лицами таможенного органа Российской Федерации, признаков нарушения таможенных правил;
• сообщения и заявления российских и иностранных лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;
• материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов;
• информация, поступившая от таможенных и иных правоохранительных служб и других компетентных органов иностранных государств, международных организаций;
• материалы, поступившие от других таможенных органов Российской Федерации.

Основанием для заведения  дела являются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения  таможенных правил.

Проверка сообщений, заявлений  и иной информации о нарушении  таможенных правил осуществляется в  ходе таможенного контроля или таможенного  оформления.