Преступления в таможенном деле

Установлена ответственность за квалифицированный вид уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере – если оно совершено неоднократно. Неоднократность имеет место, во-первых, если каждый из вменяемых субъекту эпизодов от уплаты таможенных платежей в крупном размере представляет самостоятельное преступление, не охватываемое единым умыслом. И, во-вторых, если за ранее совершенное преступление лицо не было в установленном порядке освобождено от уголовной ответственности либо судимость за ранее совершенное им преступление не была погашена или снята.

Уклонение от уплаты таможенных платежей наказывается штрафом  в размере от ста тысяч до трехсот  тысяч рублей или в размере  заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов либо лишением свободы на срок до 2-х лет. 

Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов по производству неотложных следственных действий

 

 

По итогам работы за I квартал 2013 года таможенными органами Российской Федерации возбуждено 445 уголовных дел. Это на 8,8% больше, чем в аналогичном периоде 2012 года (409 дел). В отношении конкретных лиц  возбуждено 233 уголовных дела (в I квартале 2012 года – 231 дело).

 

Наибольшее  количество возбужденных уголовных дел приходится на таможенные органы Центрального (176), Сибирского (73), Северо-Западного (50), Дальневосточного (31) таможенных управлений.

 

По статьям 226.1 и 229.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК России) возбуждено 307 уголовных дел. Это на 3,3% больше, чем в I квартале 2012 года (297 дел). Доля контрабанды от общего количества возбужденных уголовных дел составила 69%.

 

По статье 194 УК России (уклонение от уплаты таможенных платежей) возбуждено 110 уголовных дел, что более чем в 2 раза превысило показатель аналогичного периода прошлого года (51 дело). Удельный вес уголовных дел данной категории от общего количества возбужденных таможенными органами дел составил 24,7% (в аналогичном периоде прошлого года – 12,5%).

 

По статье 193 УК России «Невозвращение из-за границы  средств в иностранной валюте»  возбуждено 28 уголовных дел (в I квартале 2012 года – 61 дело).

 

Стоимость товаров, незаконно перемещенных через таможенную границу Таможенного союза либо Государственную границу Российской Федерации, составила 90,2 млн. рублей (в I квартале 2012 года – 7,4 млн. рублей), сумма  неуплаченных  таможенных  платежей – 760,7  млн. рублей (в I квартале 2012 года – 270,2 млн. рублей). Не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте на общую сумму 14 млрд. рублей (в I квартале 2012 года – 24,3 млрд. рублей).

 

Из незаконного  оборота изъято более 93 кг наркотических  средств, психотропных веществ, их прекурсоров  или аналогов (в I квартале 2012 года – 52,4 кг), свыше 3,8 кг сильнодействующих веществ (в I квартале 2012 года – 87,8 кг).

 

Предметами  преступлений преимущественно являлись наркотические средства, психотропные  и сильнодействующие вещества, автотранспортные средства, товары народного потребления (одежда и обувь), иностранная валюта и валюта Российской Федерации.

 

В I квартале 2013 года по подозрению в совершении преступлений задержано 59 лиц (в I квартале 2012 года - 89 лиц). Из них 19 подозреваемых заключено  судом под стражу (в I квартале 2012 года – 33).

 

II. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов по линии  административного производства

 

В I квартале 2013 года таможенными органами Российской Федерации возбуждено 18 158 дел об административных правонарушениях (далее  – АП). Это на 6% меньше, чем в аналогичном периоде прошлого года (19 216 дел).

 

Без проведения административного расследования  возбуждено 10 842 дела об АП (в I квартале 2012 года – 10 839), из них составлено 6 943 протокола об АП (в 2012 году – 6 715), вынесено 113 постановлений прокурора (в I квартале 2012 года – 221), 494 постановления без составления протокола с назначением наказания в виде предупреждения (в I квартале 2012 года – 433) и 3 292 постановления без составления протокола с назначением наказания в виде штрафа (в I квартале 2012 года – 3 470).

 

С проведением  административного расследования  возбуждено 7 316 дел об АП (в I квартале 2012 года – 8 377), из них вынесено 7 157 определений  о возбуждении дела об АП (в I квартале 2012 года – 8 121) и 159 постановлений прокурора (в I квартале 2012 года – 256).

 

Из общего количества дел, возбужденных в период с января по март 2013 года, 62% приходится  на физических лиц, 34% – на юридических лиц, 3% –  на должностных лиц, 1% - на неустановленных  лиц.

 

 

Наибольшее количество дел об АП возбуждено по фактам недекларирования либо недостоверного декларирования товаров (28% от общего количества возбужденных), несоблюдения запретов или огран ичений (13%), а также недекларирования либо недостоверного декларирования физическими лицами иностранной валюты (11%).

Предметами  правонарушений чаще всего являлись валюта, автотранспортные средства, табак, текстильные материалы и изделия  из них, алкогольная и мясная продукция, электрические машины и оборудование.

В отчетный период по делам об АП принято 17 819 решений  (в I квартале 2012 года – 17 775), из них должностными лицами таможенных органов 11 706 решений (в I квартале 2012 года – 11 242), судом или уполномоченным органом 6 113 решений (в I квартале 2012 года – 6 533). В том числе в отношении:

 

●  юридических  лиц – 6 498 решений (в I квартале 2012 года –  6 907);

 

●  физических лиц – 10 606  решений (в I квартале 2012 года –  9 891);

 

●  должностных  лиц – 694 решения (в I квартале 2012 года – 970).

 

Назначено наказаний  по 17 110 делам об АП на сумму 38,7 млрд. рублей (в I квартале 2012 года – по 16 746 делам на сумму 44,5 млрд. рублей), из которых:

 

● должностными лицами таможенных органов – по 11 429 делам об АП на сумму 285,7 млн. рублей (в I квартале 2012 года – по 10 830 делам  на сумму 241,8 млн. рублей);

 

● судом или  уполномоченным органом – по 5 681 делу об АП на сумму 38,4 млрд. рублей (в I квартале 2012 года – по 5 916 делам на сумму 44,2 млрд. рублей).

 

Виды назначенных  наказаний:

 

● предупреждения –  по 1 392 делам (в I квартале 2012 года – по  1 418);

 

● административные штрафы – по 12 719 делам на сумму 38,2 млрд. рублей (в I квартале 2012 года –  по 12 357 делам на сумму 44,2 млрд. рублей);

 

● конфискация  орудий совершения и/или предметов  АП – по 2 593  делам на сумму 235,2 млн. рублей (в I квартале 2012 года – по 2 652 делам на сумму 139,5 млн. рублей);

 

● административный штраф с конфискацией орудий совершения и/или предметов АП – по 406 делам  на сумму 201,8 млн. рублей (в I квартале 2012 года – по 317 делам на сумму 100,5 млн. рублей);

 административный  арест по делам об АП в  отчетный период не применялся (в I квартале 2012 года – по 2 делам  об АП).

 

В I квартале 2013 года сохранена положительная динамика сокращения количества прекращенных дел  об АП. Их доля от общего количества возбужденных дел в I квартале 2013 года составила 3,9% и уменьшилась по сравнению с аналогичным периодом 2012 года на 2,4%. 

« Взятки стали  брать чаще, а наказывать за них  реже  Зурабов рассказал о краткосрочном эффекте Таможенного союза »

 

Демократизация  общества и активное расширение внешнеэкономической деятельности России способствует увеличению числа ее участников, а, следовательно - и более активному вывозу из страны и ввозу в нее товаров. При этом отмечается рост преступности в таможенной сфере [1]. ФТС России, МВД России, ФСБ России и другие государственные органы активно участвуют в пресечении таможенных преступлений и правонарушений, однако криминогенная ситуация в этой сфере остается по-прежнему напряженной [1].устойчивость, т.е. наличие у всех участников группы единого умысла на совершение ряда

 

 

 

Спустя год  после внесения изменений в рассматриваемые  нормы УК РФ, вскрылись и их недостатки.

Так, из сферы  уголовной ответственности фактически устранена контрабанда товаров, которые не указаны в ст. 226.1 УК РФ и скрывались от таможенного контроля без цели уклонения от уплаты таможенных платежей. Например, провозимая контрабандным путем валюта, редкие виды флоры и фауны, ввоз или вывоз которых вообще запрещен и не облагается таможенными платежами и т.д. Кроме того, остается нерешенным вопрос о порядке исчисления суммы неуплаченных таможенных платежей в случаях, когда перемещаемая через таможенную границу партия товаров умышленно дробится (делится) на несколько формально самостоятельных партий, каждая из которых с учетом стоимости не образует минимальную сумму, предусмотренную ст. 194 УК РФ. В этом случае правоприменитель, как правило, ссылается на такой оценочный критерий как единый умысел, которым охватываются партии товаров, вследствие чего неуплаченные за их перемещение платежи суммируются.

 

 

Представляется  целесообразным внести изменения в  ст. 194 УК РФ, изложив ее в такой  редакции, при которой криминообразующий  размер будет исчисляться исходя из совокупной суммы неуплаченных таможенных платежей за определенный период времени, как это сделано применительно к сумме недоимки по налоговым платежам в ст.ст. 198, 199 УК РФ. По аналогии можно предусмотреть, что неисполнение таможенной обязанности в размере, не превышающем 10% от подлежащей уплате суммы таможенных платежей, не будет образовывать преступность деяния в силу его малозначительности 

 

Заключение

 

По окончании  рассмотрения видов таможенных преступлений можно сделать следующие выводы:

Контрабанда является одним из наиболее опасных преступлений в сфере таможенного дела и имеет очень длинную историю. Она представляет собой перемещение товаров, ценностей и иных предметов, сопровождающееся нарушением требований таможенного законодательства. Объекты контрабанды крайне многочисленны и разнообразны, а ее масштабы достигают опасных размеров. Особую проблему и большую общественную опасность представляет контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, оружия, боеприпасов. Однако контрабанда далеко не единственное преступление в сфере таможенного дела.

Не менее опасными преступлениями являются невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте и уклонение от уплаты таможенных платежей. Подобные противоправные деяния также посягают на экономику страны и прежде всего на государственный бюджет. Суть этих деяний в невыполнении предписанных законодательством действий.

Незаконные  экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической  информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники и невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран также нарушают установленный порядок внешнеэкономической деятельности.

В отношении  сырья, материалов, оборудования, научно-технической  информации, работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности (прав на них), которые в силу своих особенностей и свойств могут внести существенный вклад в создание оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники, а также продукции, являющейся особо опасной в части подготовки и (или) совершения террористических актов установлен экспортный контроль, представляющий собой комплекс мер, обеспечивающих реализацию установленного действующим законодательством порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении указанных товаров.

Предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран преимущественно подлежат временному вывозу из РФ либо не подлежат вывозу из РФ. Несет ответственность за совершение этого преступления лицо, на которое была возложена обязанность возвратить в установленный срок на территорию России культурные ценности.

С чем же связано расширение перечня таможенных преступлений и чрезмерная активность преступников в настоящее время? Расширение внешнеэкономических связей, прозрачность и укрупнение неоснащенной границы, пробелы в действующем законодательстве… Это далеко не полный перечень проблем, препятствующих борьбе с таможенными преступлениями.

Поэтому, прежде всего, необходимо обратить внимание на развитие законодательной базы и  на ее основе – практической реализации мер по борьбе с таможенными преступлениями. Также необходимо тщательно соотносить нормы международного права с законодательством конкретной страны или изначально разрабатывать нормы строго в соответствии с уже имеющимися законами, которые приоритетны, так как рассматриваемые преступления возникают в связи с осуществлением внешнеэкономической деятельности.

 

Список источников литературы

 

1. Нормативно-правовые  акты

1. "Таможенный кодекс Таможенного союза" (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 №17) (ред. от 16.04.2010) // "Собрание законодательства РФ". 13.12.2010. №50. ст. 6615.
2. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 07.02.2011) // "Российская газета". № 256. 31.12.2001.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 17.06.1996, №25, ст. 2954.
4. Закон РФ от 15.04.1993 №4804-1 (ред. от 17.07.2009) "О вывозе и ввозе культурных ценностей" // "Российская газета". № 92. 15.05.1993.
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.05.2008 №6 (ред. от 28.09.2010) "О судебной практике по делам о контрабанде" // "Российская газета". №123. 07.06.2008.